NORME METODOLOGICE din 1 noiembrie 2017

privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială

EMITENT

BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI

Publicată în  MONITORUL OFICIAL nr. 896 bis din 15 noiembrie 2017 Aprobate prin Ordinul nr. 9 din 1 noiembrie 2017, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 896 din 15 noiembrie 2017.    

Capitolul I

DISPOZIȚII GENERALE

1. (1) Instituțiile de credit au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.(2) Situațiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției de credit, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.(3) Situațiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situații globale, respectiv situații care privesc ansamblul teritoriului național al instituției de credit (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), precum și toate subunitățile din străinătate.

   

Capitolul II

STRUCTURA ȘI PERIODICITATEA SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL, REGULI GENERALE DE ÎNTOCMIRE ȘI TERMENELE DE TRANSMITERE A ACESTORA     Secţiunea 1 - Structura și periodicitatea transmiterii situațiilor financiare FINREP la nivel individual

2. Instituțiile de credit au obligația să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției și performanței financiare a instituțiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.

3. Situațiile financiare FINREP la nivel individual, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cuprind cinci seturi de raportări, grupate în funcție de periodicitate/ condițiile în care se efectuează raportarea. Instituțiile de credit transmit situațiile financiare FINREP la nivel individual lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, structura și periodicitatea de raportare a acestora fiind următoarele:a) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare lunară:(1) F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]:– F 01.01 - Active ... – F 01.02 - Datorii ... – F 01.03 - Capitaluri proprii ... (2) F 02.00 - Contul de profit sau pierdere(3) F 03.00 - Situația rezultatului global(4) F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților:– F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării ... – F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere ... – F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere ... – F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global ... – F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat ... – F 04.05 - Active financiare subordonate ... (5) F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs:– F 05.01- Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs ... (6) F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare:– F 06.01- Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare ... (7) F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante:– F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante ... (8) F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare– F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților ... – F 08.02 - Datorii financiare subordonate ... (9) F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente:– F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente ... – F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite ... (10) F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite:– F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării ... – F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] ... – F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată ... (11) F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă(12) F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate(13) F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere:– F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților ... – F 16.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente ... – F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente ... – F 16.04 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc ... – F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente ... – F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente ... – F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire ... – F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare ... (14) F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante(15) F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate(16) F 50.00 - Alte informații– F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni ... – F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară ... – F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare ... – F 50.04 - Alte active și datorii contingente ... – F 50.05 - Număr clienți ... – F 50.06 - Capital social ... – F 50.07 - Filtre prudențiale ...  ... b) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială:(1) F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor(2) F 11.00 - Contabilitatea de acoperire:– F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor ... – F 11.03 - Instrumente de acoperire nederivate: Clasificare pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor ... – F 11.04 - Elemente acoperite în cadrul operațiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor ... (3) F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor:– F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit ... – F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută) ... (4) F 20.00 - Repartizare geografică:– F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților ... – F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților ... – F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților ... (5) F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional(6) F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii:– F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități ... – F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate ... (7) F 43.00 - Provizioane ... c) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială, care se raportează doar în situația în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute:(1) F 20.00 - Repartizare geografică:– F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții ... – F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții ... – F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții ... – F 20.07.1 - Repartizarea geografică în funcție de locul de reședință al contrapărții a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare pe coduri NACE ...  ... d) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare semestrială:(1) F 31.00 - Părți afiliate:– F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat ... – F 31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții ...  ... e) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală:(1) F 41.00 - Valoarea justă:– F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat ... – F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă ... (2) F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare(3) F 44.00 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților:– F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate ... – F 44.02 - Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate ... – F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul] ... (4) F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere– F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile ... – F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare ... – F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare ... (5) F 46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii ... 

4. (1) Instituțiile de credit raportează informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară depășirii pragului la două date de referință pentru raportare consecutive.(2) Pentru primele două date de referință pentru raportare în care instituțiile de credit trebuie să respecte cerințele prevăzute de prezentele norme metodologice, instituțiile de credit raportează informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) în cazul în care acestea depășesc pragul la respectiva dată de referință pentru raportare.(3) Instituțiile de credit au dreptul să nu mai raporteze informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară situării sub prag la trei date de referință pentru raportare consecutive.

    Secţiunea 2 - Reguli generale de întocmire

5. (1) În înțelesul prezentelor norme metodologice, termenii de mai jos au următoarea semnificație:a) "Regulamentul IAS" - Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate; ... b) "IAS" sau "IFRS" - "Standarde Internaționale de Contabilitate", astfel cum sunt definite la articolul 2 din "Regulamentul IAS", care au fost adoptate de Comisie; ... c) "CRR" - Regulamentul (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012; ... d) "Regulamentul BCE BSI" sau "BCE/2013/33" - Regulamentul (CE) nr. 1071/2013 al Băncii Centrale Europene din 24 septembrie 2013 privind bilanțul sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2013/33); ... e) "Regulamentul NACE" - Regulamentul (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului din 20 decembrie 2006 de stabilire a Nomenclatorului statistic al activităților economice NACE a doua revizuire și de modificare a Regulamentului (CEE) nr. 3037/90 al Consiliului, precum și a anumitor regulamente CE privind domenii statistice specific; ... f) "coduri NACE" - coduri prevăzute în Regulamentul NACE; ... g) "stadii de depreciere" - categorii de depreciere, astfel cum sunt definite de IFRS 9.5.5. "Stadiul 1" se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.5. "Stadiul 2" se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.3. "Stadiul 3" se referă la deprecierea aferentă activelor depreciate ca urmare a riscului de credit, așa cum sunt acestea definite în Anexa A la IFRS 9. ... (2) La întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituțiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, prevederile IFRS, precum și alte prevederi legale aplicabile.(3) Instituțiile de credit raportează doar acele părți ale formularelor referitoare la:a) active, datorii, capitaluri proprii, venituri și cheltuieli care sunt recunoscute de către instituția de credit; ... b) expuneri în afara bilanțului și activități în care instituția de credit este implicată; ... c) tranzacții efectuate de către instituția de credit; ... d) reguli de evaluare, inclusiv metode pentru estimarea ajustărilor pentru riscul de credit, aplicate de către instituția de credit. ... 

6. Situațiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă națională - LEU. Elementele exprimate în valută sunt convertite în monedă națională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.

7. Formularele de raportare aferente situațiilor financiare FINREP la nivel individual includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul acestora prin utilizarea următoarelor convenții:a) un punct de date indicat în gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia; ... b) utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obține un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ; ... c) elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formulare prin includerea semnului „(-)" în fața denumirii acestora; ... d) fiecare punct de date are un „element de bază" căruia i se alocă atributul „credit/debit". Această alocare garantează că toate entitățile care raportează puncte de date respectă „convenția de semn" și permite cunoașterea atributului „credit/debit" corespunzător fiecărui punct de date. Schematic, această convenție funcționează astfel cum se indică în tabelul următor:

Element	Credit /Debit	Sold /Variație	Cifra raportată
Active	Debit	Soldul activelor	Pozitivă („Normal", fără semn)
		Creștere a activelor	Pozitivă („Normal", fără semn)
		Soldul negativ al activelor	Negativă (este necesar semnul minus „-")
		Scădere a activelor	Negativă (este necesar semnul minus „-")
Cheltuieli		Valoare a cheltuielilor	Pozitivă („Normal", fără semn)
		Creștere a cheltuielilor	Pozitivă („Normal", fără semn)
		Valoarea negativă (inclusiv reluările) a cheltuielilor	Negativă (este necesar semnul minus „-")
		Scădere a cheltuielilor	Negativă (este necesar semnul minus „-")
Datorii	Credit	Soldul datoriilor	Pozitivă („Normal", fără semn)
		Creștere a datoriilor	Pozitivă („Normal", fără semn)
		Soldul negativ al datoriilor	Negativă (este necesar semnul minus „-")
		Scădere a datoriilor	Negativă (este necesar semnul minus „-")
Capitaluri proprii		Soldul capitalurilor proprii	Pozitivă („Normal", fără semn)
		Creștere a capitalurilor proprii	Pozitivă („Normal", fără semn)
		Soldul negativ al capitalurilor proprii	Negativă (este necesar semnul minus „-")
		Scădere a capitalurilor proprii	Negativă (este necesar semnul minus „-")
Venituri		Valoare a veniturilor	Pozitivă („Normal", fără semn)
		Creștere a veniturilor	Pozitivă („Normal", fără semn)
		Valoare negativă (inclusiv reluările) a veniturilor	Negativă (este necesar semnul minus „-")
		Scădere a veniturilor	Negativă (este necesar semnul minus „-")

 ... 

8. În vederea întocmirii situațiilor financiare FINREP la nivel individual, instituțiile de credit utilizează, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea instituțiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente.

9. Pentru raportarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanț și în contul de profit sau pierdere, se utilizează convenția "prețului murdar", respectiv veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și instrumentelor financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire", precum și veniturile din dividende aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câștiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente. Convenția "prețului murdar" trebuie aplicată în mod consecvent pentru toate instrumentele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și pentru toate instrumentele financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire".

10. Informațiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum și cele privind variația diverselor elemente din bilanț au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli și venituri, respectiv operațiunile efectuate de la începutul exercițiului financiar, până la data de referință pentru raportare inclusiv. Aceeași abordare se aplică și în cazul informațiilor care, potrivit prezentelor norme metodologice, se referă la o anumită perioadă.

11. (1) În cazul în care se solicită o defalcare pe contrapărți în cadrul situațiilor financiare FINREP la nivel individual, instituțiile de credit utilizează următoarele sectoare de contrapărți:a) bănci centrale; ... b) administrații publice: administrații centrale, administrații de stat sau regionale și administrații locale, inclusiv organe administrative și întreprinderi cu scop necomercial, dar excluzând companiile publice și companiile private deținute de aceste administrații care au o activitate comercială (care sunt raportate la "instituții de credit", "alte societăți financiare" sau "societăți nefinanciare", în funcție de activitatea acestora); fonduri de asigurări sociale și organizații internaționale, precum Comunitatea Europeană, Fondul Monetar Internațional și Banca Reglementelor Internaționale; ... c) instituții de credit: orice instituție în sensul definiției prevăzute la art.4(1)1. din CRR ("o întreprindere a cărei activitate constă în atragerea de depozite sau de alte fonduri rambursabile de la public și în acordarea de credite în cont propriu") și bănci multilaterale de dezvoltare; ... d) alte societăți financiare: toate societățile financiare și cvasi-societățile, altele decât instituțiile de credit, cum ar fi societățile de investiții, fondurile de investiții, societățile de asigurări, fondurile de pensii, organismele de plasament colectiv și casele de compensare precum și alți intermediari financiari, auxiliari financiari, instituții financiare captive și alte entități creditoare; ... e) societăți nefinanciare: societăți și cvasi-societăți care nu sunt angajate în intermediere financiară ci, în principal, în producția de bunuri de piață și servicii nefinanciare conform Regulamentului BCE BSI; ... f) gospodării ale populației: persoane sau grupuri de persoane, cum ar fi consumatorii și producătorii de bunuri și de servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final al acestora și producătorii de bunuri de piață și servicii nefinanciare și financiare, cu condiția ca activitățile acestora să nu fie cele ale cvasi-societăților. Sunt de asemenea incluse instituțiile non-profit care deservesc gospodăriile populației și care sunt, în principal, angajate în producția de bunuri și servicii nedestinate pieței, ci grupurilor particulare de gospodării. ... (2) Alocarea pe sectoare de contrapărți se bazează exclusiv pe natura contrapărții imediate. Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează pe baza caracteristicilor debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru înregistrarea expunerii în cauză de către instituția de credit. Printre alte clasificări, distribuția expunerilor comune în funcție de sectorul contrapărții, țara de reședință și codurile NACE trebuie să fie determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant.(3) Contrapărțile imediate în cazul următoarelor tranzacții sunt reprezentate de:a) pentru credite și avansuri, debitorul imediat. În cazul creanțelor comerciale, debitorul imediat este contrapartea obligată la plata creanțelor, cu excepția tranzacțiilor cu recurs, caz în care contrapartea este transferatorul creanțelor în situația în care instituția raportoare nu obține majoritatea riscurilor și beneficiilor aferente dreptului de proprietate asupra creanțelor transferate; ... b) pentru titluri de datorie și instrumente de capital, emitentul titlurilor; ... c) pentru depozite, deponentul; ... d) pentru poziții scurte, contrapartea tranzacției de împrumut de titluri sau a operațiunii reverse repo; ... e) pentru instrumente financiare derivate, contrapartea directă a contractului derivat. În cazul instrumentelor financiare derivate OTC compensate la nivel central, contrapartea directă este casa de compensare ce acționează ca o contraparte centrală. Defalcarea pe contrapărți a instrumentelor financiare derivate de risc de credit se referă la sectorul de care aparține contrapartea contractului (cumpărătorul sau vânzătorul de protecție); ... f) pentru garanții financiare date, contraparte este contrapartea directă a instrumentului de datorie garantat; ... g) pentru angajamente de creditare și alte angajamente date, contrapartea al cărui risc de credit este asumat de instituția de credit raportoare; ... h) pentru angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite, garantul sau contrapartea care și-a asumat angajamentul față de instituția de credit raportoare. ... (4) Corespondența dintre clasele de expuneri utilizate pentru calcularea cerințelor de capital în conformitate cu CRR și sectoarele contrapărților utilizate în situațiile financiare FINREP la nivel individual este prezentată în următoarele tabele:    

Abordarea standardizată (AS)

Clase de expunere conform AS (articolul 112 din CRR)	Sectoare ale contrapărții conform FINREP	Observații
(a) Administrații centrale sau bănci centrale	(1) Bănci centrale (2) Administrații publice	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(b) Administrații regionale sau autorități locale	(2) Administrații publice	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(c) Entități din sectorul public	(2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(d) Bănci de dezvoltare multilaterală	(3) Instituții de credit	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(e) Organizații internaționale	(2) Administrații publice	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(f) Instituții (instituții de credit și societăți de investiții)	(3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(g) Societăți	(4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare. (6) Gospodării ale populației	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(h) Retail	(4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(i) Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile	(2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(j) În stare de nerambursare	(1) Bănci centrale (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(ja) Elemente asociate unui risc extrem de ridicat	(1) Bănci centrale (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(k) Obligațiuni garantate	(3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(l) Poziții din securitizare	(2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației	Aceste expuneri ar trebui atribuite sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții.
(m) Instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt	(3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(n) Organisme de plasament colectiv	Instrumente de capital	Investițiile în OPC-uri se clasifică ca instrumente de capital în FINREP, indiferent dacă CRR permite abordarea transparentă.
(o) Capitaluri proprii	Instrumente de capital	În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.
(p) Alte elemente	Diferite elemente din bilanț	În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.

   

Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)

Clasele de expuneri conform abordării IRB (articolul 147 din CRR)	Sectoare ale contrapărții conform FINREP	Observații
(a) Administrații centrale și bănci centrale	(1) Bănci centrale (2) Administrații publice (3) Instituții de credit	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(b) Instituții (instituții de credit și societăți de investiții precum și unele administrații publice și bănci multilaterale)	(2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(c) Societăți	(4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(d) Retail	(4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(e) Capitaluri proprii	Instrumente de capital	În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.
(f) Poziții din securitizare	(2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții.
(g) Alte obligații decât cele legate de credit	Diferite elemente din bilanț	În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.

   

Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)

Clasele de expuneri conform abordării IRB (articolul 147 din CRR)	Sectoare ale contrapărții conform FINREP	Observații
(a) Administrații centrale și bănci centrale	(1) Bănci centrale (2) Administrații publice (3) Instituții de credit	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(b) Instituții (instituții de credit și societăți de investiții precum și unele administrații publice și bănci multilaterale)	(2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(c) Societăți	(4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(d) Retail	(4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(e) Capitaluri proprii	Instrumente de capital	În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.
(f) Poziții din securitizare	(2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții.
(g) Alte obligații decât cele legate de credit	Diferite elemente din bilanț	În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.

12. La elaborarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual se are în vedere abordarea de portofoliu.

13. Portofoliile contabile reprezintă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare. Aceste agregări nu includ investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca „Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere", precum și instrumentele financiare clasificate ca „Deținute în vederea vânzării" prezentate la elementele „Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" și „Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării".

14. În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:a) active financiare deținute în vederea tranzacționării; ... b) active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere; ... c) active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere; ... d) active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global; ... e) active financiare evaluate la cost amortizat. ... 

15. Elementul de activ "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumente financiare derivate cu sold pozitiv pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS.

16. În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:a) datorii financiare deținute în vederea tranzacționării; ... b) datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere; ... c) datorii financiare evaluate la cost amortizat. ... 

17. Elementul de datorii "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumente financiare derivate cu sold negativ pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS.

18. Reguli generale de prezentare a informațiilor referitoare la instrumente financiare

18.1. Active financiare(1) Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.(2) Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "numerar", "instrumente financiare derivate", "instrumente de capital", "titluri de datorie", și "credite și avansuri".(3) „Titlurile de datorie" sunt instrumente de datorie deținute de instituția de credit, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI.(4) „Creditele și avansurile" sunt instrumente de datorie deținute de instituțiile de credit, care nu sunt titluri de valoare; acest element include „credite" conform Regulamentului BCE BSI, precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI.(5) „Instrumentele de datorie" includ „credite și avansuri" și „titluri de datorie".(6) Valoarea contabilă brută are următoarea semnificație:a) în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă brută depinde de clasificarea acestora ca performante sau neperformante. În cazul instrumentelor de datorie performante, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă. În cazul instrumentelor de datorie neperformante, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă la care se adaugă orice modificare cumulată negativă a valorii juste datorată riscului de credit, așa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (b). Valoarea contabilă brută nu trebuie să depășească valoarea instrumentului de datorie la recunoașterea inițială. Pentru scopul stabilirii valorii contabile brute, evaluarea instrumentelor de datorie se efectuează la nivel de instrument financiar; ... b) în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere; ... c) în cazul activelor financiare deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă. ... 

18.2. Datorii financiare(1) Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda cumulată.(2) Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "instrumente financiare derivate", "poziții scurte", "depozite", "titluri de datorie emise" și "alte datorii financiare".(3) „Depozitele" sunt definite la fel ca în Regulamentul BCE BSI.(4) „Titlurile de datorie emise" sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituția de credit și care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI.(5) „Alte datorii financiare" includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, pozițiile scurte, depozitele și titlurile de datorie emise.(6) „Alte datorii financiare" includ garanțiile financiare date în cazul în care acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)], fie la valoarea recunoscută inițial diminuată cu amortizarea cumulată [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca „Alte datorii financiare" în cazul în care acestea sunt desemnate ca datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)] sau în cazul în care acestea reprezintă angajamente de acordare a unui credit la o rată a dobânzii mai mică decât rata dobânzii de piață [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)].(7) În cazul în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, orice modificare a valorii juste, inclusiv modificările datorate riscului de credit, se raportează ca "alte datorii financiare" și nu ca provizioane pentru "Angajamente și garanții date".(8) „Alte datorii financiare" includ, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de așteptare și de tranzit și sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacțiilor în titluri de valoare sau ale tranzacțiilor în valută, în cazul în care sumele de plătit pentru tranzacții sunt recunoscute înainte de termenul de plată.

19. (1) Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligația să întocmească atât situații financiare FINREP la nivel individual care reflectă operațiunile și situația lor financiară cât și situații financiare FINREP la nivel individual care privesc operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit.(2) La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situațiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei, care reflectă operațiunile și situația lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, datorii și capitaluri proprii, venituri și cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operațiunilor efectuate între organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit.

20. (1) Prezentarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane. În antetul situațiilor figurează următoarele informații:a) denumirea instituției de credit; ... b) data pentru care se întocmesc situațiile; ... c) după caz, identificarea tabelului (o situație poate avea unul sau mai multe tabele). ... (2) Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut de Reglementările contabile.(3) Coloanele situațiilor grupează informațiile în funcție de necesități.(4) Pentru completarea acelor poziții din formulare, pentru care nu a fost prevăzută corespondența cu planul de conturi, instituțiile de credit trebuie să-și adapteze modul de ținere a evidenței pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerințe de raportare.

21. (1) Situațiile financiare FINREP la nivel individual se transmit la Banca Națională a României la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Instituțiile de credit transmit de asemenea, trimestrial, la Banca Națională a României, balanța de verificare a conturilor sintetice, în format electronic, având atașată semnătura electronică.(2) Instituțiile de credit transmit la Banca Națională a României numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă ca urmare a operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

22. Instituțiile de credit autorizate de Banca Națională a României care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să transmită la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției de credit:– denumirea completă (conform certificatului de înregistrare); ... – adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției de credit; ... – numărul de înregistrare la registrul comerțului; ... – codul unic de înregistrare; ... – capitalul social. ... 

    Secţiunea 3 - Termenele de transmitere

23. (1) Situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituțiile de credit, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se transmit la Banca Națională a României, în următoarele termene:a) pentru situațiile financiare FINREP la nivel individual cu periodicitate de raportare lunară/ trimestrială/ semestrială, în termen de cel mult 20 de zile calendaristice de la sfârșitul lunii/ trimestrului/ semestrului pentru care se raportează; ... b) pentru situațiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (2), în termen de 130 de zile calendaristice de la încheierea exercițiului financiar. ... (2) Toate situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie vor fi auditate.(3) În cazul în care situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, situațiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (2) vor fi transmise la Banca Națională a României împreună cu situațiile financiare FINREP la nivel individual, aferente exercițiului financiar curent, transmise până la data aprobării situațiilor financiare anuale.(4) În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere a situațiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

   

Capitolul III

REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ȘI MODELELE ACESTORA

24. F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare](1) F 01.00 este situația financiară care conține informații privind activele, datoriile și capitalurile proprii ale instituției de credit. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Active (F 01.01)a) Poziția „Numerar" include deținerile de bancnote și monede naționale și străine în circulație care sunt utilizate în mod obișnuit pentru a face plăți. ... b) Poziția "Solduri de numerar la bănci centrale" include soldurile de încasat la vedere la băncile centrale. ... c) Poziția „Alte depozite la vedere" include soldurile de încasat la vedere la instituții de credit. ... d) Poziția „Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate" include titlurile de participare deținute în filiale, asocieri în participație și entități asociate, indiferent de metoda de evaluare. ... e) Activele care nu sunt active financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la poziția „Alte active"; acest post include, printre altele, aur, argint și alte mărfuri, inclusiv atunci când sunt deținute cu intenția de a fi tranzacționate. ... f) Poziția „Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5. ...  ... B. Datorii (F 01.02)a) Provizioanele pentru „Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare" includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate. ... b) Provizioanele pentru „Alte beneficii pe termen lung ale angajaților" includ valoarea deficitelor din planurile de beneficii ale angajaților pe termen lung enumerate la IAS 19.153. Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaților [IAS 19.11(a)], planurile de contribuții determinate [IAS 19.51(a)] și beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169(a)] se includ la „Alte datorii". ... c) Provizioanele pentru "Angajamente și garanții date" includ provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor, indiferent dacă deprecierea angajamentelor și garanțiilor este determinată în conformitate cu IFRS 9, modalitatea de provizionare a acestora urmează prevederile IAS 37 sau acestea sunt tratate ca și contracte de asigurare conform IFRS 4. Datoriile rezultate din angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu se raportează ca provizioane, deși se datorează riscului de credit, ci ca "alte datorii financiare" în conformitate cu prevederile pct. 18.2 alin. (7). ... d) Poziția „Capital social rambursabil la cerere" include instrumentele de capital emise de instituția de credit, care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Instituțiile de credit includ în cadrul acestei poziții părțile sociale ale organizațiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. ... e) Datoriile care nu sunt datorii financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la „Alte datorii". ... f) Poziția „Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5. ...  ... C. Capitaluri proprii (F 01.03)a) Instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidența IAS 32. ... b) Poziția „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse" include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie cât și una de capitaluri proprii) emise de instituția de credit, atunci când sunt separate în conformitate cu IFRS (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependente). ... c) Poziția „Alte instrumente de capital emise" include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât „Capital social" și „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse". ... d) Poziția „Alte capitaluri proprii" cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacțiile cu plata pe bază de acțiuni cu decontare în acțiuni [IFRS 2.10]. ... e) Poziția „Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile și pierderile cumulate datorate modificărilor de valoare justă ale investițiilor în instrumente de capital pentru care instituția de credit a făcut alegerea irevocabilă de a prezenta modificările de valoare justă în alte elemente ale rezultatului global. ... f) Poziția " Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include partea ineficace cumulată care rezultă din operațiuni de acoperire a valorii juste în care elementul acoperit este un instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Partea ineficace din acoperire raportată la această poziție este reprezentată de diferența dintre variația cumulată a valorii juste a instrumentului de capital raportată în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]" și variația cumulată a valorii juste a instrumentului financiar derivat de acoperire raportată în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]" [IFRS 9.6.5.3 și IFRS 9.6.5.8]. ... g) Poziția "Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu" include câștigurile și pierderile cumulate recunoscute în alte elemente ale rezultatului global, aferente riscului de credit propriu, pentru datoriile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, indiferent dacă această desemnare are loc la recunoașterea inițială sau ulterior. ... h) Poziția "Acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate [partea eficace]" include rezerva de conversie valutară aferentă părții eficace atât a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate derulate pe bază continuă cât și a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate care nu se mai aplică, atâta timp cât operațiunile din străinătate rămân recunoscute în bilanț. ... i) Poziția "Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace]" include rezerva din acoperirea fluxurilor de trezorerie aferentă părții eficace a variației de valoare justă a instrumentelor financiare derivate de acoperire, atât în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie derulate pe bază continuă cât și în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie care nu se mai aplică. ... j) Poziția "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile sau pierderile cumulate aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de ajustarea pentru pierderi care este evaluată la data de raportare în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5. ... k) Poziția "Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]" include modificările cumulate de valoare justă aferente tuturor elementelor de mai jos:

i. valoarea - timp a unei opțiuni, în cazul în care modificările valorii - timp și valorii intrinseci ale respectivei opțiuni sunt separate și doar modificarea valorii intrinseci este desemnată ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15];

ii. elementul forward al unui contract forward, în cazul în care elementul forward și elementul spot (la vedere) al respectivului contract forward sunt separate și doar modificarea elementului spot al contractului forward este desemnată ca instrument de acoperire;

iii. spread-ul valutar aferent unui instrument financiar, în cazul în care acest spread este exclus de la desemnarea instrumentului financiar respectiv ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16].

 ... l) Poziția „Rezerve din reevaluare" include valoarea rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve. ... m) Poziția „Alte rezerve" include alte rezerve decât cele prezentate separat la celelalte elemente de capitaluri proprii și poate include rezerve legale și rezerve statutare. ... n) Poziția „Acțiuni proprii" include toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capital proprii care au fost redobândite de către instituție, atâta timp cât acestea nu sunt vândute sau amortizate. ...  ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]    

F 01.01 - Active

- lei-
Active	Cod poziție	Valoare contabilă
A	B	010
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere	010
Numerar	020
Solduri de numerar la bănci centrale	030
Alte depozite la vedere	040
Active financiare deținute în vederea tranzacționării	050
Instrumente financiare derivate	060
Instrumente de capital	070
Titluri de datorie	080
Credite și avansuri	090
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere	096
Instrumente de capital	097
Titluri de datorie	098
Credite și avansuri	099
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	100
Titluri de datorie	120
Credite și avansuri	130
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	141
Instrumente de capital	142
Titluri de datorie	143
Credite și avansuri	144
Active financiare evaluate la cost amortizat	181
Titluri de datorie	182
Credite și avansuri	183
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire	240
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	250
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate	260
Titluri de participare contabilizate la cost	261
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	262
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	263
Imobilizări corporale	270
Imobilizări corporale	280
Investiții imobiliare	290
Imobilizări necorporale	300
Fond comercial	310
Alte imobilizări necorporale	320
Creanțe privind impozitele	330
Creanțe privind impozitul curent	340
Creanțe privind impozitul amânat	350
Alte active	360
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării	370
TOTAL ACTIVE	380

   

F 01.02 - Datorii

- lei -
Datorii	Cod poziție	Valoare contabilă
A	B	010
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării	010
Instrumente financiare derivate	020
Poziții scurte	030
Depozite	040
Titluri de datorie emise	050
Alte datorii financiare	060
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	070
Depozite	080
Titluri de datorie emise	090
Alte datorii financiare	100
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	110
Depozite	120
Titluri de datorie emise	130
Alte datorii financiare	140
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire	150
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	160
Provizioane	170
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare	180
Alte beneficii pe termen lung pentru angajați	190
Restructurare	200
Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale	210
Angajamente și garanții date	220
Alte provizioane	230
Datorii privind impozitele	240
Datorii privind impozitul curent	250
Datorii privind impozitul amânat	260
Capital social rambursabil la cerere	270
Alte datorii	280
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării	290
TOTAL DATORII	300

   

F 01.03 - Capitaluri proprii

- lei -
Capitaluri proprii	Cod poziție	Valoare contabilă
A	B	010
Capital social	010
Capital vărsat	020
Capital subscris nevărsat	030
Prime de capital	040
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social	050
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse	060
Alte instrumente de capital emise	070
Alte capitaluri proprii	080
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global	090
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere	095
Imobilizări corporale	100
Imobilizări necorporale	110
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate	120
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării	122
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	320
Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	330
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]	340
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de	350
capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]
Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu	360
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere	128
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]	130
Conversia valutară	140
Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace]	150
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	155
Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]	165
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării	170
Rezultatul reportat	190
Rezerve de reevaluare	200
Alte rezerve	210
(-) Acțiuni proprii	240
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului	250
(-) Repartizarea profitului	255
TOTAL CAPITALURI PROPRII	300
TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII	310

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

25. F 02.00 - Contul de profit sau pierdere(1) F 02.00 este situația financiară care conține informații privind veniturile și cheltuielile legate de activitatea instituțiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și din instrumente financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire" se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele categorii de instrumente. ... b) Poziția "Venituri din dobânzi - alte active" include valorile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente numerarului, soldurilor de numerar la bănci centrale și altor depozite la vedere și activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, precum și veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate. ... c) Dobânda aferentă datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției "Venituri din dobânzi aferente datoriilor". Aceste datorii și dobânda aferentă dau naștere unui randament pozitiv pentru instituția de credit. ... d) Poziția "Cheltuieli cu dobânzile - alte datorii" include valorile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate. ... e) Dobânda aferentă activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției "Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor". Aceste active și dobânda aferentă dau naștere unui randament negativ pentru instituția de credit. ... f) Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital, inclusiv dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele clase de instrumente. ... g) Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital desemnate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global cuprind dividendele aferente instrumentelor derecunoscute în cursul perioadei și dividendele aferente instrumentelor deținute la sfârșitul perioadei de raportare. ... h) Veniturile din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate cuprind veniturile din dividende aferente titlurilor de participare deținute în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate la cost sau evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. ... i) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" include câștiguri și pierderi din reevaluarea și derecunoașterea instrumentelor financiare clasificate ca deținute în vederea tranzacționării. Acest element include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și venituri și cheltuieli din dividende și dobânzi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării. ... j) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" include, de asemenea, valoarea recunoscută în contul de profit sau pierdere pentru riscul de credit propriu al datoriilor desemnate la valoarea justă, în situația în care recunoașterea modificărilor riscului de credit propriu în alte elemente ale rezultatului global crează sau amplifică o necorelare contabilă [IFRS 9.5.7.8]. În cadrul acestei poziții se includ, de asemenea, câștigurile și pierderile aferente instrumentelor acoperite care sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în situația în care această desemnare este utilizată pentru administrarea riscului de credit, precum și veniturile și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. ... k) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" nu include câștigurile aferente instrumentelor de capital pe care instituția de credit alege să le evalueze la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9.5.7.1(b)]. ... l) În situația în care o modificare a modelului de afaceri conduce la reclasificarea unui activ financiar în cadrul unui portofoliu contabil diferit, câștigurile sau pierderile din reclasificare se raportează în cadrul pozițiilor relevante ale portofoliului contabil în care activul financiar este reclasificat, în conformitate cu următoarele prevederi:

i. în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], câștigurile sau pierderile datorate reclasificării se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" sau "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net", după caz;

ii. în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.7], câștigurile sau pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global și reclasificate în profit sau pierdere se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" sau "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net", după caz.

 ... m) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net" cuprinde câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire și elementelor acoperite, inclusiv cele aferente elementelor acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât instrumentele de capital, în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.5.8. Poziția include, de asemenea, partea ineficace a variației valorii juste a instrumentelor de acoperire în cadrul unei operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie. Reclasificările rezervei din acoperirea fluxurilor de trezorerie sau a rezervei din acoperirea investiției nete într-o operațiune din străinătate sunt recunoscute în cadrul acelorași poziții ale contului de profit sau pierdere care sunt impactate de fluxurile de trezorerie aferente elementelor acoperite. Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net" include, de asemenea, câștigurile și pierderile din operațiuni de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Această poziție include și câștigurile din operațiuni de acoperire a pozițiilor nete. ... n) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net" include câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare, cu excepția cazului în care acestea sunt clasificate ca deținute în vederea vânzării. ... o) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net" include valorile care rezultă din ajustarea valorilor contabile brute ale activelor financiare pentru reflectarea fluxurilor de trezorerie contractuale renegociate sau modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A la IFRS 9]. Câștigurile sau pierderile din modificare nu includ impactul modificărilor sumei reprezentând pierderile de credit așteptate, care se raportează în cadrul poziției "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere". ... p) Poziția "Provizioane sau (-) reluări din provizioane. Angajamente și garanții date" include cheltuielile nete cu provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor ce intră în aria de aplicare a IFRS 9, IAS 37 sau IFRS 4, în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit.B.(c). Orice modificare de valoare justă a angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net". Provizioanele includ, prin urmare, valoarea deprecierii aferente angajamentelor și garanțiilor pentru care deprecierea este determinată în conformitate cu IFRS 9 sau a căror provizionare urmează prevederile IAS 37 sau care sunt tratate drept contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 4. ... q) Poziția "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include toate câștigurile sau pierderile din depreciere aferente instrumentelor de datorie care rezultă din aplicarea regulilor de depreciere prevăzute de IFRS 9.5.5, indiferent dacă pierderile de credit așteptate în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5 sunt estimate pe următoarele 12 luni sau pe durata de viață și inclusiv câștigurile sau pierderile din depreciere aferente creanțelor comerciale, activelor aferente unui contract și creanțelor din operațiuni de leasing [IFRS 9.5.5.15]. ... r) Poziția "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include, de asemenea, sumele aferente operațiunilor de write - off, așa cum sunt acestea definite la pct. 27 alin. (1) lit. (e) și (g) și pct. 34 alin. (1) lit. (j) pct. ii, care exced valoarea ajustării pentru pierderi la data operațiunii de write - off și care sunt, prin urmare, recunoscute ca pierdere în mod direct în contul de profit sau pierdere, precum și recuperările din sumele care au făcut anterior obiectul operațiunilor de write - off, înregistrate în mod direct în contul de profit sau pierdere. ... s) Poziția "Profit sau pierdere din active imobilizate și grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării care nu pot fi considerate activități întrerupte" include profitul sau pierderea generată de activele imobilizate și grupurile destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării și care nu pot fi considerate activități întrerupte. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

- lei -
DENUMIRE INDICATOR	Cod poziție	Valoare
A	B	010
Venituri din dobânzi	010
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	041
Active financiare evaluate la cost amortizat	051
Alte active	080
Venituri din dobânzi aferente datoriilor	085
(Cheltuieli cu dobânzile)	090
(Datorii financiare evaluate la cost amortizat)	120
(Alte datorii)	140
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)	145
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)	150
Venituri din dividende	160
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	191
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate	192
Titluri de participare contabilizate la cost	193
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	194
Venituri din taxe și comisioane	200
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)	210
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net	220
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	231
Active financiare evaluate la cost amortizat	241
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	260
Altele	270
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net	280
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net	287
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net	290
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net	300
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net	310
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net	330
Alte venituri din exploatare	340
(Alte cheltuieli de exploatare)	350
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET	355
(Cheltuieli administrative)	360
(Cheltuieli cu personalul)	370
(Alte cheltuieli administrative)	380
(Amortizare)	390
(Imobilizări corporale)	400
(Investiții imobiliare)	410
(Alte imobilizări necorporale)	420
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net	425
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	426
Active financiare evaluate la cost amortizat	427
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)	430
(Angajamente și garanții date)	440
(Alte provizioane)	450
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)	460
(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)	481
(Active financiare evaluate la cost amortizat)	491
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)	510
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)	520
(Imobilizări corporale)	530
(Investiții imobiliare)	540
(Fond comercial)	550
(Alte imobilizări necorporale)	560
(Altele)	570
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere	580
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte	600
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE	610
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)	620
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE	630
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare	640
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare	650
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte)	660
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI	670

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

26. F 03.00 - Situația rezultatului global(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include modificarea ineficacității (părții ineficace) cumulate a operațiunii de acoperire, în cazul operațiunilor de acoperire a valorii juste în care elementul acoperit este un instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Această modificare este reprezentată de diferența dintre modificările în variația valorii juste a instrumentului de capital raportate în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]" și modificările în variația valorii juste a instrumentului financiar derivat de acoperire raportate în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]". ... b) Poziția "Acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate [partea eficace]" include modificarea rezervei cumulate de conversie valutară aferente părții eficace atât a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate derulate pe bază continuă cât și a celor întrerupte. ... c) În cazul operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate și a operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie, sumele raportate în cadrul poziției "Transferate în profit sau pierdere" includ sumele transferate întrucât fluxurile acoperite au apărut și nu mai sunt așteptate să apară. ... d) Poziția "Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]" include modificările în variația cumulată a valorii juste aferente următoarelor elemente, în situația în care acestea nu sunt desemnate ca o componentă de acoperire:

i. valoarea - timp a opțiunilor;

ii. elementele forward ale contractelor forward;

iii. spread-ul valutar aferent instrumentelor financiare.

 ... e) În cazul opțiunilor, sumele reclasificate în profit sau pierdere și raportate în cadrul poziției "Transferate în profit sau pierdere" includ reclasificările datorate opțiunilor care acoperă împotriva riscurilor un element aferent unei tranzacții și opțiunilor care acoperă împotriva riscurilor un element aferent unei perioade de timp. ... f) Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile sau pierderile aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât câștigurile sau pierderile din depreciere și din diferențe de curs valutar care se raportează în cadrul poziției "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" și respectiv poziției "Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net" din formularul F 02.00. Poziția "Transferate în profit sau pierdere" include sumele transferate în profit sau pierdere urmare derecunoașterii sau reclasificării în categoria de evaluare la valoarea justă prin profit sau pierdere. ... g) În situația în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la cost amortizat în categoria de evaluare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9.5.6.4], câștigurile sau pierderile rezultate din reclasificare se raportează în cadrul poziției "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global". ... h) În situația în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.7] sau în categoria de evaluare la cost amortizat [IFRS 9.5.6.5], câștigurile și pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global și care au fost reclasificate se raportează în cadrul poziției "Transferate în profit sau pierdere" și respectiv în cadrul poziției "Alte reclasificări", cu ajustarea, în cel de al doilea caz, a valorii contabile a activului financiar. ... i) Pentru toate componentele altor elemente ale rezultatului global, poziția "Alte reclasificări" include transferurile, altele decât reclasificările din alte elemente ale rezultatului global în profit sau pierdere sau la valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie. ... j) „Impozitul pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate" și „Impozitul pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere" [IAS 1.91 (b), IG6] se raportează ca elemente - rânduri separate. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 03.00 - Situația rezultatului global

- lei -
DENUMIRE INDICATOR	Cod poziție	Valoare
A	B	010
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului	010
Alte elemente ale rezultatului global	020
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere	030
Imobilizări corporale	040
Imobilizări necorporale	050
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate	060
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării	070
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	081
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net	083
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]	084
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]	085
Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu	086
Impozit pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate	090
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere	100
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]	110
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii	120
Transferate în profit sau pierdere	130
Alte reclasificări	140
Conversia valutară	150
Câștiguri sau (-) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri proprii	160
Transferate în profit sau pierdere	170
Alte reclasificări	180
Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficace]	190
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii	200
Transferate în profit sau pierdere	210
Transferate la valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite	220
Alte reclasificări	230
Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]	231
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii	232
Transferate în profit sau pierdere	233
Alte reclasificări	234
Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	241
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii	251
Transferate în profit sau pierdere	261
Alte reclasificări	270
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării	280
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii	290
Transferate în profit sau pierdere	300
Alte reclasificări	310
Impozit pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere	330
Rezultat global total al exercițiului	340

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele și semnătura

27. F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Activele financiare sunt clasificate pe portofolii contabile și instrumente și - dacă este cazul - după contraparte. Pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și la cost amortizat, valoarea contabilă brută a activelor și deprecierea cumulată se clasifică pe stadii de depreciere. ... b) Modificările cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, reprezintă, în cazul expunerilor neperformante, modificările cumulate de valoare justă datorate riscului de credit, pentru situația în care modificarea cumulată netă este negativă. Modificarea cumulată netă a valorii juste datorată riscului de credit se calculează prin adunarea tuturor modificărilor negative și pozitive de valoare justă datorate riscului de credit care au apărut de la recunoașterea instrumentului de datorie. Această sumă se raportează doar în situația în care din adunarea modificărilor negative și pozitive de valoare justă datorate riscului de credit se obține o valoare negativă. Evaluarea instrumentelor de datorie se realizează la nivel de instrument financiar. Pentru fiecare instrument de datorie, modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit se raportează până la derecunoașterea instrumentului. ... c) Deprecierea cumulată are următoarea semnificație:

i. pentru instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat, deprecierea cumulată este reprezentată de valoarea cumulată a pierderilor din depreciere, netă de utilizările și reluările care au fost recunoscute, dacă este cazul, pentru fiecare stadiu de depreciere. Deprecierea cumulată reduce valoarea contabilă a unui instrument de datorie prin utilizarea unui cont de ajustări;

ii. pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, deprecierea cumulată este reprezentată de suma pierderilor de credit așteptate și a modificărilor acestora recunoscute ca o reducere a valorii juste a unui instrument dat de la recunoașterea inițială.

 ... d) Deprecierea cumulată include ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare din fiecare stadiu de depreciere prevăzut de IFRS 9. ... e) Pozițiile "Write-off parțial cumulat" și "Write-off total cumulat" includ valoarea parțială, respectiv totală cumulată la data de referință a principalului și a dobânzii și comisioanelor restante a oricărui instrument de datorie, care a fost derecunoscută până la acel moment, prin utilizarea oricăreia dintre metodele descrise la lit. (g), întrucât instituția de credit nu are așteptări rezonabile de recuperare a fluxurilor de trezorerie contractuale. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituției de credit (prin expirarea termenului de prescripție, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare. Prin urmare, în situația în care sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off nu sunt recuperate, acestea se raportează pe perioada activităților de executare a acestora. ... f) În situația în care un instrument de datorie este în cele din urmă derecunoscut în totalitate, ca o consecință a unor operațiuni succesive de write-off parțial, valoarea cumulată a sumelor care au făcut obiectul operațiunilor de write-off se reclasifică din coloana "Write-off parțial cumulat" în coloana "Write-off total cumulat". ... g) Operațiunea de write-off reprezintă un eveniment de derecunoaștere și este legată de un activ financiar sau de o parte a acestuia, inclusiv în cazul în care modificarea unui activ conduce la situația în care instituția de credit renunță la drepturile sale de colectare a fluxurilor de trezorerie în ceea ce privește respectivul activ sau o parte a acestuia, după cum este explicat la lit. (e). Sumele ce au făcut obiectul unor operațiuni de write-off includ sume generate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât și de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderi, în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare. ... h) Coloana "din care: instrumente cu risc de credit scăzut" include instrumente în legătură cu care instituția a stabilit că prezintă risc de credit scăzut la data de raportare și aceasta consideră că riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.10. ... i) Creanțele comerciale în înțelesul IAS 1.54(h), activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor pentru pierderi se raportează la credite și avansuri în cadrul formularului F 04.04.1. Ajustările pentru pierderi aferente acestor active se raportează fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)", fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)", după cum creanțele comerciale, activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului de credit. ... j) Activele financiare achiziționate sau emise care sunt depreciate la recunoașterea inițială se raportează separat în cadrul formularelor F 04.03.1 și F 04.04.1. Pentru aceste credite, deprecierea cumulată include doar modificările cumulate ale pierderilor din credit așteptate pe durata de viață, după recunoașterea inițială [IFRS 9.5.5.13]. ... k) În cadrul formularului F 04.05 instituțiile de credit raportează valoarea contabilă a creditelor și avansurilor și a titlurilor de datorie care intră în sfera de aplicare a definiției datoriei subordonate, prevăzute la pct. 31 alin. (1) lit. (d). ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII

F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților    

F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării

- lei -
Cod poziție	Valoare contabilă
A	B	010
Instrumente financiare derivate	005
Instrumente de capital	010
din care: instituții de credit	030
din care: alte societăți financiare	040
din care: societăți nefinanciare	050
Titluri de datorie	060
Bănci centrale	070
Administrații publice	080
Instituții de credit	090
Alte societăți financiare	100
Societăți nefinanciare	110
Credite și avansuri	120
Bănci centrale	130
Administrații publice	140
Instituții de credit	150
Alte societăți financiare	160
Societăți nefinanciare	170
Gospodării ale populației	180
ACTIVE FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII	190

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

- lei -
Cod poziție	Valoarea contabilă	Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
A	B	010	020
Instrumente de capital	010
din care: instituții de credit	020
din care: alte societăți financiare	030
din care: societăți nefinanciare	040
Titluri de datorie	050
Bănci centrale	060
Administrații publice	070
Instituții de credit	080
Alte societăți financiare	090
Societăți nefinanciare	100
Credite și avansuri	110
Bănci centrale	120
Administrații publice	130
Instituții de credit	140
Alte societăți financiare	150
Societăți nefinanciare	160
Gospodării ale populației	170
ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE	180

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

- lei -
Cod poziție	Valoarea contabilă	Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
A	B	010	020
Titluri de datorie	060
Bănci centrale	070
Administrații publice	080
Instituții de credit	090
Alte societăți financiare	100
Societăți nefinanciare	110
Credite și avansuri	120
Bănci centrale	130
Administrații publice	140
Instituții de credit	150
Alte societăți financiare	160
Societăți nefinanciare	170
Gospodării ale populației	180
ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE	190

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

- lei -
Cod poziție	Valoarea contabilă	Valoarea contabilă brută
		Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)	Active depreciate (Stadiul 3)
				Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)	din care: instrumente cu risc de credit scăzut
A	B	010	015	020	030	040
Instrumente de capital	010
din care: instituții de credit	020
din care: alte societăți financiare	030
din care: societăți nefinanciare	040
Titluri de datorie	050
Bănci centrale	060
Administrații publice	070
Instituții de credit	080
Alte societăți financiare	090
Societăți nefinanciare	100
Credite și avansuri	110
Bănci centrale	120
Administrații publice	130
Instituții de credit	140
Alte societăți financiare	150
Societăți nefinanciare	160
Gospodării ale populației	170
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL	180
din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate	190

F 04.03.1 (continuare)

- lei -
Cod poziție	Deprecierea cumulată			Write-off parțial cumulat	Write-off total cumulat
	Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)	Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)	Active depreciate (Stadiul 3)
A	B	050	060	070	080	090
Instrumente de capital	010
din care: instituții de credit	020
din care: alte societăți financiare	030
din care: societăți nefinanciare	040
Titluri de datorie	050
Bănci centrale	060
Administrații publice	070
Instituții de credit	080
Alte societăți financiare	090
Societăți nefinanciare	100
Credite și avansuri	110
Bănci centrale	120
Administrații publice	130
Instituții de credit	140
Alte societăți financiare	150
Societăți nefinanciare	160
Gospodării ale populației	170
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL	180
din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate	190

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat

- lei -
Cod poziție	Valoarea contabilă	Valoarea contabilă brută
		Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)	Active depreciate (Stadiul 3)
				Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)	din care: instrumente cu risc de credit scăzut
A	B	010	015	020	030	040
Titluri de datorie	010
Bănci centrale	020
Administrații publice	030
Instituții de credit	040
Alte societăți financiare	050
Societăți nefinanciare	060
Credite și avansuri	070
Bănci centrale	080
Administrații publice	090
Instituții de credit	100
Alte societăți financiare	110
Societăți nefinanciare	120
Gospodării ale populației	130
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT	140
din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate	150

F 04.04.1 (continuare)

- lei -
Cod poziție	Deprecierea cumulată			Write-off parțial cumulat	Write-off total cumulat
	Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)	Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)	Active depreciate (Stadiul 3)
A	B	050	060	070	080	090
Titluri de datorie	010
Bănci centrale	020
Administrații publice	030
Instituții de credit	040
Alte societăți financiare	050
Societăți nefinanciare	060
Credite și avansuri	070
Bănci centrale	080
Administrații publice	090
Instituții de credit	100
Alte societăți financiare	110
Societăți nefinanciare	120
Gospodării ale populației	130
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT	140
din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate	150

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 04.05 - Active financiare subordonate

EMITENT

030

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

28. F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) În cazul creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă se raportează după tipul de produs și sectorul contrapărții, iar valoarea contabilă brută se raportează doar după tipul de produs. ... b) Soldurile de încasat la vedere clasificate ca „Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere" se raportează, de asemenea, în acest formular, indiferent de modalitatea de evaluare a acestora. ... c) Creditele și avansurile se alocă următoarelor produse:

i. „La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]" include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz (până la sfârșitul zilei lucrătoare următoare celei în care a fost făcută cererea), conturi curente și solduri similare care includ împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat (împrumuturi care trebuie rambursate până la sfârșitul zilei lucrătoare următoare celei în care au fost acordate), indiferent de forma juridică a acestora. Acesta include, de asemenea, sume de „descoperit de cont" care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente;

ii. „Creanțe aferente cărților de credit" include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI];

iii. „Creanțe comerciale" include creditele acordate altor debitori în baza efectelor de comerț sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacțiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. Acest element include toate tranzacțiile de factoring și similare, cum ar fi acceptările, cumpărarea fermă de creanțe comerciale, forfetarea, scontarea, cambii, efecte de comerț și alte creanțe, în situația în care instituția raportoare cumpără creanțele comerciale în cauză (cu și fără recurs);

iv. „Contracte de leasing financiar" include valoarea contabilă a creanțelor din contractele de leasing financiar. „Creanțele din contractele de leasing financiar" sunt conforme definiției prevăzute în IAS 17.

v. „Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo" include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate sau aurului cumpărat în temeiul acordurilor repo sau a celor împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri, așa cum sunt acestea definite la pct. 37 alin. (1) lit. (d) și (e);

vi. „Alte credite la termen" include soldurile debitoare cu scadențe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente;

vii. „Avansuri care nu reprezintă împrumuturi" include avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI. Acest element include, printre altele, creanțe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în așteptare (cum ar fi fondurile aflate în așteptarea plasamentului, transferului sau decontării) și elementele în tranzit (cum ar fi cecurile și alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării).

 ... d) Creditele și avansurile se clasifică în funcție de garanțiile reale primite, după cum urmează:

i. „Credite garantate cu bunuri imobile" include creditele garantate în mod oficial cu garanții reale sub formă de bunuri imobile rezidențiale sau comerciale, indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (cunoscută, de regulă, sub denumirea de „loan-to-value") și de forma juridică a garanției;

ii. „Alte credite garantate" include creditele și avansurile acoperite în mod oficial de garanții reale, indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (așa-numita „loan-to-value") și de forma juridică a garanției, altele decât „Credite garantate cu bunuri imobile". Această garanție reală include gajuri de titluri, numerar și alte garanții reale, indiferent de forma juridică a garanției.

 ... e) Creditele și avansurile se clasifică în funcție de garanția reală, indiferent de destinația creditului. Valoarea contabilă a creditelor și avansurilor garantate cu mai multe tipuri de garanții reale se clasifică și se raportează în categoria „Credite garantate cu bunuri imobile" în situația în care respectivele credite sunt garantate cu garanții reale sub formă de bunuri imobile, indiferent dacă acestea sunt garantate și cu alte tipuri de garanții reale. ... f) Creditele și avansurile se clasifică în funcție de destinație după cum urmează:

i. „Credit pentru consum" include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri și servicii [Regulamentul BCE BSI];

ii. „Credit pentru achiziționarea de locuințe" include creditele acordate gospodăriilor în scopul investirii în locuințe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuințelor [Regulamentul BCE BSI].

 ... g) Creditele se clasifică în funcție de modalitatea în care pot fi recuperate. Creditele de finanțare a proiectelor includ credite care prezintă caracteristicile expunerilor provenind din finanțări specializate, așa cum sunt acestea definite la art.147 alin.(8) din CRR. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs    

F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs

- lei -
Tipuri de credite și avansuri	Cod poziție	Valoarea contabilă brută	Valoarea contabilă
			Bănci centrale	Administrații publice	Instituții de credit	Alte societăți financiare	Societăți nefinanciare	Gospodăriile populației
A	B	C	005	010	020	030	040	050	060
Pe tipuri de produs	La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]	010
	Creanțe aferente cărților de credit	020
	Creanțe comerciale	030
	Contracte de leasing financiar	040
	Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo	050
	Alte credite la termen	060
	Avansuri care nu reprezintă împrumuturi	070
	CREDITE ȘI AVANSURI	080
Pe tipuri de garanții reale	din care: Credite garantate cu bunuri imobile	090
	din care: alte credite garantate	100
Pe tipuri de destinație	din care: credite pentru consum	110
	din care: credit pentru achiziționarea de locuințe	120
Pe tipuri de subordonare	din care: credite de finanțare a proiectelor	130

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

29. F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, se clasifică după sectorul activităților economice folosind codurile NACE pe baza activității principale a contrapărții. ... b) Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează în conformitate cu pct. 11 alin. (2). ... c) Raportarea codurilor NACE se realizează cu primul nivel de dezagregare (după „secțiune"). Instituțiile de credit raportează creditele și avansurile acordate societăților nefinanciare care se angajează în activități financiare sau de asigurări la poziția "K - Activități financiare și de asigurări". ... d) Activele financiare care pot face obiectul deprecierii includ activele financiare evaluate la cost amortizat și activele financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:
F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și
avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare    

F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare

-lei-
Cod poziție	Societăți nefinanciare
	Valoarea contabilă brută	Deprecierea cumulată	Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
				din care: credite și avansuri care pot face obiectul deprecierii	Din care: neperformante
A	B	010	011	012	021	022
A. Agricultură, silvicultură și pescuit	010
B. Industria extractivă	020
C. Industria prelucrătoare	030
D. Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și a aerului condiționat	040
E. Aprovizionare cu apă	050
F. Construcții	060
G. Comerț cu amănuntul și comerț cu ridicata	070
H. Servicii de transport și depozitare	080
I. Servicii de cazare și restaurante	090
J. Informare și comunicații	100
K. Activități financiare și de asigurare	105
L. Activități imobiliare	110
M. Activități specializate, științifice și tehnice	120
N. Servicii administrative și activități de sprijin	130
O. Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii	140
P. Educație	150
Q. Servicii privind sănătatea umană și servicii de asistență socială	160
R. Arte, divertisment și activități recreative	170
S. Alte servicii	180
CREDITE ȘI AVANSURI	190

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

30. F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Valoarea contabilă a instrumentelor de datorie incluse în portofoliile contabile care pot face obiectul deprecierii se raportează în formularul F 07.01 doar în situația în care aceste instrumente sunt restante. Instrumentele restante se alocă pe benzi corespunzătoare de zile de întârziere la plată pe baza situației individuale a acestora. ... b) Portofoliile contabile care pot face obiectul deprecierii sunt cele prevăzute la pct. 29 alin. (1) lit. (d). ... c) Activele financiare se califică drept restante atunci când există o sumă reprezentând principal, dobândă sau comision care nu a fost plătită la data scadenței. Expunerile restante se raportează la nivelul întregii valori contabile a expunerii. Valorile contabile ale unor astfel de active se raportează pe stadii de depreciere, defalcate în funcție de numărul de zile de întârziere la plată al celei mai vechi sume restante, neplătite la data de referință. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante    

F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante

- lei -
Cod poziție	Valoarea contabilă
	Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)			Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)			Active depreciate (Stadiul 3)
	≤ 30 zile	> 30 zile ≤ 90 zile	> 90 zile	≤ 30 zile	> 30 zile ≤ 90 zile	> 90 zile	≤ 30 zile	> 30 zile ≤ 90 zile	> 90 zile
A	B	010	020	030	040	050	060	070	080	090
Titluri de datorie	060
Bănci centrale	070
Administrații publice	080
Instituții de credit	090
Alte societăți financiare	100
Societăți nefinanciare	110
Credite și avansuri	120
Bănci centrale	130
Administrații publice	140
Instituții de credit	150
Alte societăți financiare	160
Societăți nefinanciare	170
Gospodării ale populației	180
TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE	190
Credite și avansuri pe tipuri de produs, de garanție reală și de subordonare
La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]	200
Creanțe aferente cărților de credit	210
Creanțe comerciale	220
Contracte de leasing financiar	230
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo	240
Alte credite la termen	250
Avansuri care nu reprezintă împrumuturi	260
din care: Credite garantate cu bunuri imobile	270
din care: alte credite garantate	280
din care: credite pentru consum	290
din care: credit pentru achiziționarea de locuințe	300
din care: credite de finanțare a proiectelor	310

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

31. F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Deoarece „depozitele" și clasificarea pe tipuri de produse sunt definite în același mod ca și în Regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI și sunt distribuite în funcție de contraparte. În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalități și restricții semnificative și au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare. ... b) „Titlurile de datorie emise" sunt defalcate pe următoarele tipuri de produse:

i. „Certificate de depozit" reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont;

ii. „Titluri garantate cu active" conform articolului 4 alineatul (1) punctul (61) din CRR;

iii. „Obligațiuni garantate" conform articolului 129 alineatul (1) din CRR;

iv. „Contracte hibrid" cuprind contractele pe instrumente financiare derivate încorporate,

v. „Alte titluri de datorie emise" includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la elementele anterioare, făcându-se distincția între instrumente financiare compuse convertibile și instrumente neconvertibile.

 ... c) „Datoriile financiare subordonate" emise sunt tratate în același mod ca și alte datorii financiare. Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca „Titluri de datorie emise", în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca „Depozite". ... d) Formularul F 08.02 include valoarea contabilă a „Depozitelor" și „Titlurilor de datorie emise" care corespund definiției datoriilor subordonate, clasificate după portofoliul contabil. Instrumentele de „Datorii subordonate" conferă un drept de creanță subsidiar asupra instituției emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanță care au un grad de prioritate mai înalt [Regulamentul BCE BSI]. ... e) Coloana "Modificări cumulate ale valorii juste datorate modificărilor riscului de credit propriu" include toate modificările cumulate de valoare justă, indiferent dacă acestea sunt recunoscute în profit sau pierdere sau în alte elemente ale rezultatului global. ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare    

F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

- lei -
Cod poziție	Valoarea contabilă				Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu
	Deținute în vederea tranzacționării	Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	Cost amortizat	Contabilitatea de acoperire
A	B	010	020	030	037	040
Instrumente financiare derivate	010
Poziții scurte	020
- Instrumente de capital	030
- Titluri de datorie	040
Depozite	050
Bănci centrale	060
- Conturi curente / Depozite overnight	070
- Depozite la termen	080
- Depozite rambursabile după notificare	090
- Acorduri de răscumpărare	100
Administrații publice	110
- Conturi curente / depozite la vedere	120
- Depozite la termen	130
- Depozite rambursabile după notificare	140
- Acorduri de răscumpărare	150
Instituții de credit	160
- Conturi curente / depozite la vedere	170
- Depozite la termen	180
- Depozite rambursabile după notificare	190
- Acorduri de răscumpărare	200
Alte societăți financiare	210
- Conturi curente / depozite la vedere	220
- Depozite la termen	230
- Depozite rambursabile după notificare	240
- Acorduri de răscumpărare	250
Societăți nefinanciare	260
- Conturi curente / depozite la vedere	270
- Depozite la termen	280
- Depozite rambursabile după notificare	290
- Acorduri de răscumpărare	300
Gospodării ale populației	310
- Conturi curente / depozite la vedere	320
- Depozite la termen	330
- Depozite rambursabile după notificare	340
- Acorduri de răscumpărare	350
Titluri de datorie emise	360
Certificate de depozit	370
Titluri garantate cu active	380
Obligațiuni garantate	390
Contracte hibride	400
Alte titluri de datorie emise	410
Instrumente financiare compuse convertibile	420
Neconvertibile	430
Alte datorii financiare	440
DATORII FINANCIARE	450

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 08.02 - Datorii financiare subordonate

- lei -
Cod poziție	Valoare contabilă
	Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	La cost amortizat
A	B	010	020
Depozite	010
Titluri de datorii emise	020
DATORII FINANCIARE SUBORDONATE	030

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

32. F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente.(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Expunerile extrabilanțiere includ elementele extrabilanțiere enumerate în Anexa I la CRR. În cadrul formularelor F 09.01.1 și F 09.02, toate expunerile extrabilanțiere, așa cum sunt acestea enumerate în Anexa I la CRR, sunt clasificate în angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente. ... b) Informațiile privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date și primite includ atât angajamentele revocabile, cât și pe cele irevocabile. ... c) Angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date enumerate în Anexa I la CRR pot fi instrumente care intră în aria de aplicare a IFRS 9 în situația în care acestea sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sau fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, precum și instrumente care intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 4. ... d) Angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date se raportează în cadrul formularului F 09.01.1 în situația în care este îndeplinită una dintre următoarele condiții:

i. fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9;

ii. sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, conform IFRS 9;

iii. intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 4.

 ... e) Datoriile recunoscute ca pierderi de credit pentru garanțiile financiare și angajamentele date prevăzute la lit. (d) pct. i și iii se raportează ca provizioane, indiferent de criteriile de evaluare aplicate. ... f) Instituțiile de credit raportează valoarea nominală și provizioanele aferente instrumentelor care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, inclusiv a celor evaluate la cost inițial mai puțin venitul cumulat recunoscut, detaliate pe stadii de depreciere. ... g) În situația în care un instrument de datorie include atât un instrument bilanțier cât și o componentă extrabilanțieră, în cadrul formularului F 09.01.1 se raportează doar valoarea nominală a angajamentului. În cazul în care entitatea raportoare nu poate identifica în mod distinct pierderile de credit așteptate aferente componentei bilanțiere și, respectiv, extrabilanțiere, pierderile de credit așteptate aferente angajamentului se raportează împreună cu deprecierea cumulată aferentă componentei bilanțiere. În situația în care pierderile de credit așteptate combinate depășesc valoarea contabilă brută a instrumentului de datorie, soldul rămas al pierderilor din credit așteptate se raportează ca provizion în stadiul de depreciere corespunzător, în cadrul formularului F 09.01.1 [IFRS 9.5.5.20 și IFRS 7.B8E]. ... h) Dacă o garanție financiară sau un angajament pentru furnizarea unui împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea pieței este evaluat în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.2.1(d), iar ajustarea pentru pierderi aferentă este determinată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5, acestea se raportează în stadiile de depreciere corespunzătoare. ... i) În situația în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente sunt evaluate la valoarea justă în conformitate cu IFRS 9, instituțiile de credit raportează în cadrul formularului F 09.01.1 valoarea nominală și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente acestor garanții financiare și angajamente în coloane dedicate. Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit se raportează având în vedere criteriile menționate la pct. 27 alin. (1) lit. (b). ... j) Valoarea nominală și provizioanele aferente altor angajamente sau garanții care intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 4 se raportează în coloane dedicate. ... k) „Angajamentele de creditare" reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni și condiții predeterminate, cu excepția celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „Angajamente de creditare":

i. „Depozite forward";

ii. „Facilități de credit neutilizate" care includ acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilități de acceptare" conform unor termeni și condiții predeterminate.

 ... l) "Garanțiile financiare" sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa deținătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie, inclusiv garanții acordate pentru alte garanții financiare. Contractele respective corespund definiției contractelor de garanție financiară, prevăzute la IFRS 9.2.1(e) și la IFRS 4.A. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „Garanții financiare":

i. „Garanții având caracter de substitut de credit";

ii. „Instrumente financiare derivate pe riscul de credit" care corespund definiției garanției financiare;

iii. „Acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit".

 ... m) „Alte angajamente" includ următoarele elemente din Anexa I la CRR:

i. „Partea neplătită din acțiunile și titlurile achitate parțial";

ii. „Acreditive documentare emise sau confirmate";

iii. „Elemente extrabilanțiere aferente finanțării comerțului";

iv. „Credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcționează ca garanție reală și alte tranzacții care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)";

v. „Garanții și cauțiuni" (inclusiv garanții pentru licitație și de execuție) și „garanții care nu au caracter de substitut de credit";

vi. „Garanții pentru transport naval, angajamente vamale și fiscale";

vii. „Facilități de emisiune de efecte (NIF)" și „Facilități reînnoibile de subscriere fermă (RUF)";

viii. „Facilități de credit neutilizate" care cuprind acordurile de „creditare" sau de a furniza „facilitați de acceptare" atunci când termenii și condițiile nu sunt predeterminate;

ix. „Facilități de credit neutilizate" care cuprind acorduri de „achiziție de titluri" sau de „furnizare de garanții";

x. „Facilități de credit neutilizate pentru garanții de licitație și de execuție";

xi. „Alte elemente extrabilanțiere" din anexa I la CRR.

 ... n) Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanț și, prin urmare, nu se raportează ca expuneri extrabilanțiere:

i. „Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit" care nu corespund definiției garanțiilor financiare sunt „instrumente financiare derivate" conform IFRS 9;

ii. „Acceptările" sunt obligații ale unei instituții de credit de a plăti la scadență valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecință, acestea sunt clasificate drept „creanțe comerciale" în bilanț;

iii. „Efecte de comerț andosate" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9;

iv. „Tranzacții cu recurs" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9;

v. „Activele achiziționate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen" sunt „instrumente financiare derivate" conform IFRS 9;

vi. „Acorduri de vânzare de active cu posibilitate de răscumpărare, așa cum sunt acestea definite la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE". În astfel de contracte, cesionarul are opțiunea, dar nu și obligația de a returna activele la un preț convenit în avans la o dată stabilită sau care urmează să fie stabilită. Prin urmare, contractele respective corespund definiției instrumentelor financiare derivate conform IFRS 9 - Anexa A.

 ... o) Poziția "din care: neperformante" include valoarea nominală a angajamentelor de creditare, garanțiilor financiare și altor angajamente date care sunt considerate neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27). ... p) Pentru garanțiile financiare, angajamentele de creditare și alte angajamente date, „valoarea nominală" este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituției de credit la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanție reală deținută sau alte îmbunătățiri ale calității creditului. În particular, pentru garanțiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care instituția de credit ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituția de credit s-a angajat să o împrumute. Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie și a tehnicilor de reducere a riscului de credit. ... q) În formularul F 09.02, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituției de credit. Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacție. Pentru garanțiile financiare primite, „cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare" este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Atunci când o garanție financiară primită a fost emisă de mai mulți garanți, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce privește reducerea riscului de credit. ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente    

F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

-lei-
Cod poziție	Valoarea nominală a angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9			Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9			Alte angajamente evaluate conform IAS 37 și garanții financiare evaluate conform IFRS 4
	Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)	Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)	Instrumente depreciate (Stadiul 3)	Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)	Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)	Instrumente depreciate (Stadiul 3)	Valoarea nominală	Provizion
A	B	010	020	030	040	050	060	100	110
Angajamente de creditare date	010
din care: neperformante	021
Bănci centrale	030
Administrații publice	040
Instituții de credit	050
Alte societăți financiare	060
Societăți nefinanciare	070
Gospodării ale populației	080
Garanții financiare date	090
din care: neperformante	101
Bănci centrale	110
Administrații publice	120
Instituții de credit	130
Alte societăți financiare	140
Societăți nefinanciare	150
Gospodării ale populației	160
Alte angajamente date	170
din care: neperformante	181
Bănci centrale	190
Administrații publice	200
Instituții de credit	210
Alte societăți financiare	220
Societăți nefinanciare	230
Gospodării ale populației	240

F 09.01.01 (continuare)

- lei -
Angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă
Cod poziție	Valoarea nominală	Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente angajamentelor neperformante
A	B	120	130
Angajamente de creditare date	010
din care neperformante	021
Bănci centrale	030
Administrații publice	040
Instituții de credit	050
Alte societăți financiare	060
Societăți nefinanciare	070
Gospodării ale populației	080
Garanții financiare date	090
din care neperformante	101
Bănci centrale	110
Administrații publice	120
Instituții de credit	130
Alte societăți financiare	140
Societăți nefinanciare	150
Gospodării ale populației	160
Alte angajamente date	170
din care neperformante	181
Bănci centrale	190
Administrații publice	200
Instituții de credit	210
Alte societăți financiare	220
Societăți nefinanciare	230
Gospodării ale populației	240

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

- lei -
Cod poziție	Cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare	Valoarea nominală
A	B	010	020
Angajamente de creditare primite	010
Bănci centrale	020
Administrații publice	030
Instituții de credit	040
Alte societăți financiare	050
Societăți nefinanciare	060
Gospodării ale populației	070
Garanții financiare primite	080
Bănci centrale	090
Administrații publice	100
Instituții de credit	110
Alte societăți financiare	120
Societăți nefinanciare	130
Gospodării ale populației	140
Alte angajamente primite	150
Bănci centrale	160
Administrații publice	170
Instituții de credit	180
Alte societăți financiare	190
Societăți nefinanciare	200
Gospodării ale populației	210

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

33. F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor și F 11.00 - Contabilitatea de acoperire(1) La întocmirea acestor două situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Pentru scopul formularelor F 10.00 și F 11.00, instrumentele financiare derivate sunt considerate fie instrumente financiare derivate de acoperire, în situația în care acestea sunt utilizate într-o relație de acoperire care îndeplinește condițiile pentru contabilitatea de acoperire în conformitate cu IFRS, fie instrumente deținute în vederea tranzacționării, în toate celelalte cazuri. ... b) Valoarea contabilă și valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, inclusiv a instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor, precum și a instrumentelor financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00 clasificate după tipul de risc suport, după tipul pieței și după tipul de produs. Instituțiile de credit raportează, de asemenea, instrumentele financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire, clasificate după tipul de acoperire. ... c) Clasificarea valorii contabile, a valorii juste și a valorii noționale a instrumentelor financiare derivate pe portofolii contabile și după tipul de acoperire are în vedere portofoliile contabile și tipurile de acoperire aplicabile conform IFRS. ... d) Formularul F 11.00 include instrumente de acoperire și elemente acoperite, inclusiv în situația în care relația de acoperire care îndeplinește condițiile pentru contabilitatea de acoperire este în legătură cu o poziție netă. În situația în care o instituție de credit a ales să aplice în continuare IAS 39 pentru contabilitatea de acoperire [IFRS 9.7.2.21], referințele și denumirile aferente tipurilor de acoperiri și portofoliilor contabile se citesc ca referințe și denumiri relevante conform IAS 39.9, respectiv: "Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" se referă la "Active financiare disponibile în vederea vânzării", iar "Active financiare evaluate la cost amortizat" se referă la "Investiții păstrate până la scadență", precum și la "Împrumuturi și creanțe". ... e) Instrumentele financiare derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul gazdă se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00 în funcție de natura instrumentului derivat. Valoarea contractului gazdă nu este inclusă în aceste formulare. Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul se raportează ca întreg, iar instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00. ... f) Angajamentele considerate drept instrumente financiare derivate [IFRS 9.2.3(b)] și instrumentele financiare derivate pe riscul de credit care nu corespund definiției garanției financiare de la pct. 32 alin. 1) lit. (l) se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00, fiind clasificate similar altor instrumente financiare derivate, dar nu se raportează în formularul F 09.00. ... g) Valoarea contabilă a activelor financiare nederivate sau a datoriilor financiare nederivate care sunt recunoscute ca instrumente de acoperire în aplicarea IFRS se raportează separat în cadrul formularului F 11.03. ... (2) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de risc

Toate instrumentele financiare derivate se clasifică în următoarele categorii de risc:a) rata dobânzii: Instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de trezorerie sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o opțiune în cadrul unui contract futures de a achiziționa un bilet de trezorerie. Această categorie se limitează la tranzacțiile în care toate părțile sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede. Astfel, aceasta exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încrucișate și opțiunile pe valute, precum și alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept contracte de schimb valutar. Singura excepție se referă la situația în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate ca parte a acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii, caz în care acestea se raportează în rândurile dedicate acestui tip de acoperire. Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură valută, futures pe rata dobânzii, opțiuni pe rata dobânzii (inclusiv caps, floors, collars și corridors), swaption pe rata dobânzii și warrante pe rata dobânzii; ... b) instrumente de capital: Instrumentele financiare derivate pe instrumente de capital sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat de prețul unui anumit instrument de capital sau de un indice al prețurilor unui instrument de capital; ... c) schimb valutar și aur: Aceste instrumente financiare derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe piața la termen și expunerea la aur. Prin urmare, acestea acoperă angajamentele ferme de cumpărare la termen, swap-urile pe cursul de schimb, swap-urile valutare (inclusiv swap-uri pe rata dobânzii în valute diferite), contracte futures pe valute, opțiuni pe valută, swaption pe valută și warrant pe valută. Instrumentele financiare derivate pe curs de schimb includ toate tranzacțiile care implică expunerea la mai multe monede, fie prin rate ale dobânzii, fie prin cursuri de schimb, cu excepția cazului în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate ca parte a acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii. Contractele pe aur includ toate tranzacțiile care implică expunerea la această marfă; ... d) risc de credit: Instrumentele financiare derivate pe risc de credit sunt contracte în care plata este legată în primul rând de o măsură a bonității unui anumit credit de referință și care nu corespund definiției garanțiilor financiare [IFRS 9]. Contractele menționează un schimb de plăți în care cel puțin una dintre cele două părți este determinată de performanța creditului de referință. Plățile pot fi determinate de un număr de evenimente, inclusiv o nerespectare a obligațiilor de plată, o scădere a ratingului sau o modificare stipulată a marjei de credit a activului de referință. Instrumentele financiare derivate pe risc de credit care corespund definiției garanției financiare de la pct. 32 alin. (1) lit. (l) se raportează numai în cadrul formularului F 09.00; ... e) mărfuri: Aceste instrumente financiare derivate sunt contracte care au un randament sau o parte a randamentului acestora legat de prețul sau indicele de preț al unor mărfuri cum ar fi un metal prețios (cu excepția aurului), petrol, lemn sau produse agricole; ... f) altele: Aceste instrumente financiare derivate sunt oricare alte contracte derivate care nu implică o expunere la schimb valutar, rată a dobânzii, instrumente de capital, mărfuri sau risc de credit, cum ar fi instrumentele financiare derivate climatice sau instrumentele financiare derivate de asigurări. ... 

(3) Atunci când un instrument derivat este influențat de mai multe tipuri de risc-suport, instrumentul se alocă tipului de risc celui mai sensibil. Pentru instrumentele financiare derivate cu expunere multiplă, în caz de incertitudine, tranzacțiile se alocă conform următoarei ordini de prioritate:a) mărfuri: Toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate care implică o marfă sau o expunere la un indice de mărfuri, fie că implică sau nu o expunere comună la mărfuri sau oricare altă categorie de risc care ar putea include schimb valutar, rată a dobânzii sau instrumente de capital, se raportează în această categorie; ... b) instrumente de capital: Cu excepția contractelor cu expunere comună la mărfuri și instrumente de capital, care se raportează ca mărfuri, toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate corelate cu performanța instrumentelor de capital sau cu indicii prețurilor unor instrumente de capital se raportează în categoria instrumentelor de capital. Tranzacțiile cu instrumente de capital cu expunere la schimb valutar sau rate ale dobânzii ar trebui incluse în această categorie; ... c) schimb valutar și aur: Această categorie include toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate (cu excepția celor deja raportate în categoriile privind mărfurile sau instrumentele de capital) cu expunere la mai multe valute, fie că aparțin instrumentelor financiare purtătoare de dobândă sau instrumentelor pe rate de schimb, cu excepția cazului în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate ca parte a acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii. ... (4) Sumele de raportat pentru instrumentele financiare derivatea) „Valoarea contabilă" pentru toate instrumentele financiare derivate (pentru acoperirea împotriva riscurilor sau în vederea tranzacționării) este valoarea justă. Instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă (peste zero) sunt „active financiare", iar instrumentele financiare derivate cu o valoare justă negativă (sub zero) sunt „datorii financiare". „Valoarea contabilă" se raportează separat pentru instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă („active financiare") și pentru cele cu o valoare justă negativă („datorii financiare"). La data recunoașterii inițiale, un instrument financiar derivat este clasificat ca „activ financiar" sau ca „datorie financiară" în funcție de valoarea sa justă inițială. Ulterior recunoașterii inițiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat crește sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituției (și instrumentul derivat este clasificat ca „activ financiar"), fie defavorabili (și instrumentul derivat este clasificat ca „datorie financiară"). Valoarea contabilă a instrumentelor financare derivate de acoperire este reprezentată de întreaga valoare justă a acestora care include, dacă este cazul, componentele valorii juste care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire. ... b) „Valoarea noțională" este valoarea nominală brută a tuturor tranzacțiilor încheiate și nedecontate încă la data de referință, indiferent dacă aceste tranzacții conduc sau nu la înregistrarea expunerilor derivate în bilanț. În special, următoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii noționale:

i. pentru contractele cu valori nominale sau valori ale principalului noțional variabile, baza pentru raportare o constituie valoarea nominală sau a principalului noțional la data de referință;

ii. valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente financiare derivate cu o componentă de multiplicare este valoarea noțională efectivă sau valoarea nominală a contractului;

iii. swap-uri: Valoarea noțională a unui swap este valoarea principalului activului suport pe care se bazează schimbul de dobândă, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli;

iv. contracte pe instrumente de capital și mărfuri: valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente de capital sau mărfuri este cantitatea aferentă mărfii sau instrumentului de capital contractat în vederea cumpărării sau vânzării înmulțită cu prețul din contract pentru o unitate. Valoarea noțională care trebuie raportată pentru contractele privind mărfurile cu schimburi multiple de principal este valoarea contractuală înmulțită cu numărul de schimburi de principal rămase în contract;

v. instrumente financiare derivate pe risc de credit: Valoarea contractuală care trebuie raportată pentru instrumentele financiare derivate de risc de credit este valoarea nominală a creditului de referință relevant;

vi. opțiunile digitale au o plată predefinită care poate fi fie o valoare monetară, fie un număr de contracte ale unui activ-suport. Valoarea noțională pentru opțiunile digitale este definită fie ca valoarea monetară predefinită, fie ca valoarea justă a activului-suport la data de referință.

 ... c) Coloana „Valoarea noțională" din instrumente financiare derivate include, pentru fiecare element- rând, suma valorilor noționale ale tuturor contractelor la care instituția de credit este contraparte, indiferent dacă instrumentele financiare derivate sunt sau nu considerate active sau datorii în bilanț. Toate valorile noționale se raportează indiferent dacă valoarea justă a instrumentelor financiare derivate este pozitivă, negativă sau egală cu zero. Nu este permisă compensarea între valorile noționale. ... d) „Valoarea noțională" se raportează după „total" și după „din care: vândute" pentru elementele- rânduri: „Opțiuni extrabursiere", „Opțiuni pe piețe organizate", „Credit", „Mărfuri" și „Altele". Elementul „din care: vândute" include valorile noționale (preț de exercitare) ale contractelor în care contrapărțile (titularii opțiunilor) instituției (emitentul opțiunilor) au dreptul de a exercita opțiunea, iar pentru elementele legate de instrumentele financiare derivate pe risc de credit, valorile noționale ale contractelor în care instituția (vânzătorul de protecție) a vândut (oferă) protecție contrapărților acestora (cumpărătorii de protecție). ... e) Alocarea unei tranzacții ca fiind desfășurată pe o piață OTC (extrabursieră) sau pe o piață organizată se bazează pe natura pieței unde are loc tranzacția și nu pe existența sau nu a unei obligații de compensare pentru respectiva tranzacție. O piață organizată este o piață reglementată în înțelesul art.4(92) din CRR. Prin urmare, în situația în care o instituție de credit intră într-un contract derivat pe o piață OTC unde este obligatorie compensarea la nivel central, aceasta clasifică respectivul instrument derivat drept OTC. ... (5) Instrumente financiare derivate clasificate ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilora) Instrumentele financiare derivate care sunt deținute pentru scopuri de acoperire, dar care nu îndeplinesc criteriile unui instrument de acoperire eficace conform IFRS 9 sau conform IAS 39, în situația în care pentru scopurile contabilității de acoperire se aplică prevederile IAS 39, se raportează în formularul F 10.00 ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor. Raportarea ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor se aplică, de asemenea, în următoarele cazuri:

i. instrumente financiare derivate de acoperire a instrumentelor de capital necotate al căror cost poate fi o estimare corespunzătoare a valorii juste;

ii. instrumente financiare derivate pe risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar (sau al unei părți a acestuia) care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere la recunoașterea inițială, ulterior acesteia sau atunci când nu este recunoscut, în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7;

iii. instrumente financiare derivate clasificate ca deținute în vederea tranzacționării în conformitate cu prevederile din Anexa A la IFRS 9, dar care nu sunt incluse în portofoliul de tranzacționare, așa cum este acesta definit la art.4(1)(86) din CRR.

 ... b) Instrumentele de acoperire economică împotriva riscurilor nu includ instrumentele financiare derivate pentru tranzacționarea în cont propriu. ... c) Instrumentele financiare derivate care corespund definiției instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor se raportează separat pe fiecare tip de risc în cadrul formularului F 10.00. ... d) Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar (sau al unei părți a acestuia) care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere la recunoașterea inițială, ulterior acesteia sau atunci când nu este recunoscut, în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7, se raportează în formularul F 10.00 în cadrul unui rând dedicat din cadrul poziției aferente instrumentelor financiare derivate pe riscul de credit. Alte instrumente de acoperire economică împotriva riscului de credit, pentru care entitatea raportoare nu aplică prevederile IFRS 9.6.7, se raportează separat. ... (6) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărțiia) Valoarea contabilă și valoarea noțională totală a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, precum și a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea contabilității de acoperire care sunt tranzacționate pe piața extrabursieră se raportează după contraparte folosind următoarele categorii:

i. „instituții de credit";

ii. „alte societăți financiare";

iii. „altele" cuprinzând toate celelalte contrapărți.

 ... b) Toate instrumentele financiare derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt clasificate după aceste contrapărți. ... (7) Valoarea de raportat pentru instrumente de acoperire nederivate (F 11.03)

În cazul instrumentelor de acoperire nederivate, valoarea de raportat este reprezentată de valoarea contabilă a acestora în conformitate cu regulile de evaluare aplicabile portofoliilor contabile IFRS de care acestea aparțin. Pentru aceste instrumente nu se raportează valoarea noțională.

(8) Elemente acoperite în cadrul operațiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor (F 11.04)a) În cazul unei operațiuni de acoperire a valorii juste, valoarea contabilă a elementelor acoperite recunoscută în bilanț se clasifică pe portofolii contabile și după tipul de risc aferente activelor financiare acoperite și datoriilor financiare acoperite. Dacă un instrument financiar este acoperit împotriva mai multor riscuri, acesta se raportează la tipul de risc unde se raportează instrumentul de acoperire în conformitate cu prevederile alin. (2). ... b) Operațiunile de micro-acoperire reprezintă operațiuni de acoperire, altele decât acoperirea unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii în conformitate cu prevederile IAS 39.89A. Operațiunile de micro-acoperire includ operațiunile de acoperire a unei poziții nete în conformitate cu IFRS 9.6.6. ... c) Ajustările din acoperire aferente operațiunilor de micro-acoperire includ toate ajustările din acoperire pentru toate operațiunile de micro-acoperire, așa cum sunt acestea definite la lit. (b). ... d) Ajustările din acoperire incluse în valoarea contabilă a activelor/ datoriilor sunt reprezentate de valoarea cumulată a câștigurilor și pierderilor aferente elementelor acoperite, care au ajustat valoarea contabilă a acestor elemente și au fost recunoscute în profit sau pierdere. Ajustările din acoperire aferente elementelor acoperite care sunt instrumente de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global se raportează în formularul F 01.03. Pentru angajamentele ferme nerecunoscute (sau pentru o componentă a acestora) nu se raportează ajustări din acoperire. ... e) Ajustările rămase aferente operațiunilor de micro-acoperire (inclusiv operațiunilor de acoperire a pozițiilor nete) întrerupte includ acele ajustări din acoperire care, urmare întreruperii relației de acoperire și stopării ajustării elementelor acoperite cu câștigurile și pierderile din acoperire, rămân să fie amortizate prin profit sau pierdere cu ajutorul unei rate recalculate a dobânzii efective aferente elementelor acoperite evaluate la cost amortizat sau până la valoarea care reprezintă câștigul sau pierderea cumulată din acoperire recunoscută anterior pentru activele acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. ... f) Dacă un grup de active financiare sau datorii financiare (inclusiv un grup de active financiare sau datorii financiare care constituie o poziție netă) este eligibil ca element acoperit, activele și datoriile financiare care formează acest grup se raportează la valoarea lor contabilă pe o bază brută, înainte de compensarea instrumentelor din cadrul grupului, în cadrul coloanei "Active sau datorii incluse în acoperirea unei poziții nete împotriva riscurilor (înainte de compensare)". ... g) Coloana "Elemente acoperite în cadrul operațiunii de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii" cuprinde activele financiare și datoriile financiare incluse într-o operațiune de acoperire a valorii juste a expunerii la rata dobânzii a unui portofoliu de active financiare sau datorii financiare. Aceste instrumente financiare se raportează la valoarea lor contabilă pe o bază brută, înainte de compensarea instrumentelor din cadrul portofoliului. ... (9) Modelul formularelor pentru aceste situații este următorul:    

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării,
inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

- lei -
Pe tipuri de risc/ Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață	Cod poziție	Valoarea contabilă		Valoarea noțională
		Active financiare deținute în vederea tranzacționării	Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării	Total instrumente deținute în vederea tranzacționării	din care: vândute
A	B	010	020	030	040
Rata dobânzii	010
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	020
Opțiuni extrabursiere	030
Alte instrumente extrabursiere	040
Opțiuni pe piețe organizate	050
Alte instrumente pe piețe organizate	060
Instrumente de capital	070
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	080
Opțiuni extrabursiere	090
Alte instrumente extrabursiere	100
Opțiuni pe piețe organizate	110
Alte instrumente pe piețe organizate	120
Schimb valutar și aur	130
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	140
Opțiuni extrabursiere	150
Alte instrumente extrabursiere	160
Opțiuni pe piețe organizate	170
Alte instrumente pe piețe organizate	180
Credit	190
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opțiunii valorii juste	195
din care: alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	201
Swap pe riscul de credit (Credit default swap)	210
Opțiune pe marja de credit	220
Swap global de randament	230
Altele	240
Marfă	250
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	260
Altele	270
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	280
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE	290
din care: Extrabursier - instituții de credit	300
din care: Extrabursier - alte societăți financiare	310
din care: Extrabursier - altele	320

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 11.00 - Contabilitatea de acoperire    

F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor

- lei -
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe	Cod Poziție	Valoarea contabilă		Valoarea noțională
		Active	Datorii	Total instrumente de acoperire	din care: vândute
A	B	010	020	030	040
Rata dobânzii	010
Opțiuni extrabursiere	020
Extrabursier - altele	030
Opțiuni pe piețe organizate	040
Piețe organizate - altele	050
Instrumente de capital	060
Opțiuni extrabursiere	070
Extrabursier - altele	080
Opțiuni pe piețe organizate	090
Piețe organizate - altele	100
Schimb valutar și aur	110
Opțiuni extrabursiere	120
Extrabursier - altele	130
Opțiuni pe piețe organizate	140
Piețe organizate - altele	150
Credit	160
Swap pe riscul de credit (Credit default swap)	170
Opțiune pe marja de credit	180
Swap global de randament	190
Altele	200
Marfă	210
Altele	220
OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR	230
Rata dobânzii	240
Opțiuni extrabursiere	250
Extrabursier - altele	260
Opțiuni pe piețe organizate	270
Piețe organizate - altele	280
Instrumente de capital	290
Opțiuni extrabursiere	300
Extrabursier - altele	310
Opțiuni pe piețe organizate	320
Piețe organizate - altele	330
Schimb valutar și aur	340
Opțiuni extrabursiere	350
Extrabursier - altele	360
Opțiuni pe piețe organizate	370
Piețe organizate - altele	380
Credit	390
Swap pe riscul de credit (Credit default swap)	400
Opțiune pe marja de credit	410
Swap global de randament	420
Altele	430
Marfă	440
Altele	450
ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE	460
ACOPERIREA UNEI INVESTIȚII NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE	470
OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII	480
OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE TREZORERIE AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII	490
INSTRUMENTE DERIVATE - CONTABILITATE DE ACOPERIRE	500
din care: Extrabursier - instituții de credit	510
din care: Extrabursier - alte societăți financiare	520
din care: Extrabursier - altele	530

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 11.03 - Instrumente de acoperire nederivate:

Clasificare pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor

- lei -
Cod Poziție	Valoarea contabilă
	Acoperirea valorii juste împotriva riscurilor	Acoperirea fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor	Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din străinătate
A	B	010	020	030
Active financiare nederivate	010
din care: Active financiare deținute în vederea tranzacționării	020
din care: Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere	030
din care: Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	040
Datorii financiare nederivate	050
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării	060
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	070
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	080

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 11.04 - Elemente acoperite în cadrul operațiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor

- lei -
Cod poziție	Micro- acoperiri	Micro-acoperiri - Acoperirea unei poziții nete împotriva riscurilor	Ajustări din acoperire aferente operațiunilor de micro-acoperire		Macro- acoperiri
	Valoarea contabilă	Active sau datorii incluse în acoperirea unei poziții nete împotriva riscurilor (înainte de compensare)	Ajustări din acoperire incluse în valoarea contabilă a activelor/datoriilor	Ajustări reziduale aferente operațiunilor de micro- acoperire întrerupte, incluzând operațiunile de acoperire a unor poziții nete împotriva riscurilor	Elemente acoperite în cadrul operațiunii de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
A	B	010	020	030	040	050
ACTIVE
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	010
Rata dobânzii	020
Instrumente de capital	030
Schimb valutar și aur	040
Credit	050
Marfă	060
Altele	070
Active financiare evaluate la cost amortizat	080
Rata dobânzii	090
Instrumente de capital	100
Schimb valutar și aur	110
Credit	120
Marfă	130
Altele	140
DATORII
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	150
Rata dobânzii	160
Instrumente de capital	170
Schimb valutar și aur	180
Credit	190
Marfă	200
Altele	210

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

34. F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor(1) La completarea formularului F 12.01 se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Formularul F 12.01 cuprinde o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere a conturilor de ajustări aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat și activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, detaliate pe stadii de depreciere, pe instrumente și după contraparte. ... b) Provizioanele aferente expunerilor extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 se raportează pe stadii de depreciere. Deprecierea aferentă angajamentelor de creditare se raportează ca provizioane doar în situația în care această depreciere nu este luată în considerare împreună cu deprecierea aferentă activelor bilanțiere în conformitate cu prevederile IFRS 9.7.B8E și cu prevederile pct. 32 alin. (1) lit. (g) din prezentele norme metodologice. Variația provizioanelor aferente angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate conform IAS 37 și garanțiilor financiare tratate drept contracte de asigurare conform IFRS 4 nu se raportează în acest formular, ci în formularul F 43.00. Modificările de valoare justă datorate riscului de credit, aferente angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS 9 nu se raportează în acest formular, ci la poziția "Câștiguri sau (pierderi) aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" din cadrul formularului F 02.00, în conformitate cu prevederile pct. 25 alin. (1) lit. (o). ... c) Pozițiile "din care: ajustări evaluate la nivel colectiv" și "din care: ajustări evaluate la nivel individual" includ variația valorii cumulate a deprecierii aferente activelor financiare care au fost evaluate pe bază colectivă, respectiv individuală. ... d) Coloana "Majorări datorate emiterii sau achiziției" include valoarea creșterii pierderilor așteptate contabilizate la recunoașterea inițială a activelor financiare emise sau achiziționate. Această creștere a ajustărilor se raportează la prima dată de referință pentru raportare ulterioară emiterii sau achiziției respectivelor active financiare. Majorările sau diminuările pierderilor așteptate aferente respectivelor active financiare, după recunoașterea inițială a acestora, se raportează în alte coloane, după caz. Activele emise sau achiziționate includ și activele care rezultă din utilizarea angajamentelor extrabilanțiere date. ... e) Coloana "Diminuări datorate derecunoașterii" include valoarea modificărilor pierderilor așteptate datorate activelor financiare care au fost derecunoscute în întregime în cadrul perioadei de raportare în alte situații decât ca urmare a unei operațiuni de write-off, situații care includ transferurile către terți, expirarea drepturilor contractuale datorate rambursării totale, cedarea respectivelor active financiare sau transferul acestora în alt portofoliu contabil. Modificarea ajustării se recunoaște în această coloană la prima dată de referință pentru raportare ulterioară rambursării, cedării sau transferului. În cazul expunerilor extrabilanțiere, această poziție include de asemenea diminuarea deprecierii datorată transformării unui element extrabilanțier într-un activ bilanțier. ... f) Coloana "Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)" include valoarea netă a modificărilor pierderilor așteptate la sfârșitul perioadei de raportare datorate unei creșteri sau reduceri a riscului de credit, înregistrate de la recunoașterea inițială, indiferent dacă aceasta conduce sau nu la transferul activului financiar în alt stadiu. Impactul asupra ajustării pentru pierderi generat de creșterea sau reducerea valorii activelor financiare ca o consecință a venitului din dobânzi acumulat și plătit se raportează în această coloană. Această coloană include, de asemenea, impactul trecerii timpului asupra pierderilor așteptate în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.4.1 (a) și (b). Modificările estimărilor datorate actualizării sau revizuirii parametrilor de risc, precum și modificării informațiilor economice previzionale, se raportează, de asemenea, în această coloană. Modificările pierderilor așteptate datorate rambursării parțiale a expunerilor, prin intermediul ratelor, se raportează în această coloană, cu excepția ultimei rate care trebuie raportată în coloana "Diminuări datorate derecunoașterii". ... g) Toate modificările pierderilor din credit așteptate aferente expunerilor cu reînnoire automată se raportează în coloana "Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)", cu excepția celor legate de operațiunile de write-off și de actualizarea metodologiei instituției de credit de estimare a pierderilor din credit. Expunerile cu reînnoire automată sunt acele expuneri în cazul cărora este permisă fluctuarea soldurilor clienților în funcție de decizia acestora de a împrumuta și rambursa în cadrul unei limite stabilite de către instituția de credit. ... h) Coloana "Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)" include modificările datorate actualizării metodologiei instituției de credit de estimare a pierderilor așteptate ca urmare a modificării modelelor existente sau introducerii unor noi modele pentru estimarea deprecierii. Actualizările metodologice cuprind, de asemenea, impactul adoptării de noi standarde. Modificările de metodologie care antrenează transferul unui activ între două stadii de depreciere se iau în considerare la modificarea unui model în integralitatea sa. Modificările estimărilor datorate actualizării sau revizuirii parametrilor de risc, precum și modificării informațiilor economice previzionale, nu se raportează în această coloană. ... i) Raportarea modificărilor pierderilor așteptate aferente activelor modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A] depinde de caracteristica modificării, în conformitate cu următoarele prevederi:

i. dacă modificarea are ca rezultat derecunoașterea parțială sau totală a unui activ, urmare unei operațiuni de write-off, așa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (g), impactul asupra pierderilor așteptate generat de această derecunoaștere se raportează în coloana "Diminuarea contului de ajustări datorată write-off" și orice alt impact din modificare asupra pierderilor așteptate se raportează în mod corespunzător în alte coloane;

ii. dacă modificarea are ca rezultat derecunoașterea totală a unui activ, în alte situații decât ca urmare a unei operațiuni de write-off, așa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (g), și substituirea acestuia cu un nou activ, impactul modificării asupra pierderilor din credit așteptate se raportează în coloana "Diminuări datorate derecunoașterii" pentru modificările datorate activului derecunoscut și în coloana "Majorări datorate emiterii sau achiziției" pentru modificările datorate activului modificat nou recunoscut. Derecunoașterea în alte situații decât ca urmare a unei operațiuni de write-off include acele cazuri în care termenii activelor modificate au făcut obiectul unor modificări semnificative;

iii. dacă modificarea nu are ca rezultat derecunoașterea totală sau parțială a activului modificat, impactul acestei modificări asupra pierderilor așteptate se raportează în coloana "Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net)".

 ... j) Operațiunile de write-off se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (e) - (g), precum și cu următoarele prevederi:

i. dacă instrumentul de datorie este derecunoscut parțial sau total, întrucât nu există așteptări rezonabile de recuperare, diminuarea ajustării pentru pierderi, raportată datorită sumelor care au făcut obiectul unei operațiuni de write-off, se raportează în coloana "Diminuarea contului de ajustări datorată write-off";

ii. coloana "Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere" include valoarea activelor financiare care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei de raportare, care depășește valoarea ajustărilor pentru pierderi aferente activelor financiare respective la data derecunoașterii. Această coloană include toate sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei de raportare și nu doar acele sume care fac încă obiectul unei activități de executare.

 ... k) Coloana "Alte ajustări" include orice sumă care nu a fost raportată în coloanele anterioare, inclusiv, printre altele, ajustările pierderilor așteptate datorate diferențelor de curs de schimb, dacă această modalitate de raportare este consecventă cu raportarea impactului schimbului valutar în formularul F 02.00. ... (2) La completarea formularului F 12.02 se vor avea în vedere următoarele precizări:a) În formularul F 12.02 se raportează valoarea contabilă brută în cazul activelor financiare, respectiv valorile nominale care au fost transferate între stadii de depreciere în cursul perioadei de raportare în cazul expunerilor extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9. ... b) În formularul F 12.02 se raportează numai valoarea contabilă brută sau valoarea nominală a activelor financiare sau expunerilor extrabilanțiere care, la data de referință pentru raportare, se află într-un stadiu de depreciere diferit față de cel de la începutul exercițiului financiar sau de la recunoașterea inițială a acestora. În cazul expunerilor bilanțiere a căror depreciere raportată în formularul F 12.01 include o componentă extrabilanțieră [IFRS 9.5.5.20 și IFRS 7.B8E], va fi luată în considerare modificarea stadiului de depreciere aferent componentei bilanțiere și extrabilanțiere. ... c) Pentru raportarea transferurilor care au avut loc pe parcursul exercițiului financiar, activele financiare sau expunerile extrabilanțiere care au făcut obiectul mai multor transferuri între stadiile de depreciere de la începutul exercițiului financiar sau de la recunoașterea inițială a acestora, se raportează ca fiind transferate din stadiul de depreciere de la începutul exercițiului financiar sau de la recunoașterea inițială a acestora în stadiul de depreciere în care acestea sunt incluse la data de referință pentru raportare. ... d) Valoarea contabilă brută sau valoarea nominală care se raportează în formularul F 12.02 este reprezentată de valoarea contabilă brută sau valoarea nominală la data de raportare, indiferent dacă această valoare a fost mai mare sau mai mică la data transferului. ... (3) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor    

F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit

- lei -
Cod poziție	Sold de deschidere	Majorări datorate emiterii sau achiziției	Diminuări datorate derecu-noașterii	Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)	Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecu-noaștere (net)	Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)	Diminuarea contului de ajustări datorată write-off	Alte ajustări	Sold de închidere	Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere	Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
A	B	010	020	030	040	050	070	080	090	100	110	120
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)	010
Titluri de datorie	020
Bănci centrale	030
Administrații publice	040
Instituții de credit	050
Alte societăți financiare	060
Societăți nefinanciare	070
Credite și avansuri	080
Bănci centrale	090
Administrații publice	100
Instituții de credit	110
Alte societăți financiare	120
Societăți nefinanciare	130
Gospodării ale populației	140
din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv	160
din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual	170
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)	180
Titluri de datorie	190
Bănci centrale	200
Administrații publice	210
Instituții de credit	220
Alte societăți financiare	230
Societăți nefinanciare	240
Credite și avansuri	250
Bănci centrale	260
Administrații publice	270
Instituții de credit	280
Alte societăți financiare	290
Societăți nefinanciare	300
Gospodării ale populației	310
din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv	330
din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual	340
din care: ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie neperformante	350
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie depreciate (Stadiul 3)	360
Titluri de datorie	370
Bănci centrale	380
Administrații publice	390
Instituții de credit	400
Alte societăți financiare	410
Societăți nefinanciare	420
Credite și avansuri	430
Bănci centrale	440
Administrații publice	450
Instituții de credit	460
Alte societăți financiare	470
Societăți nefinanciare	480
Gospodării ale populației	490
din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv	500
din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual	510
Total ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie	520
Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 1)	530
Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 2)	540
din care: provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date neperformante	550
Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 3)	560
Total provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date	570

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută)

- lei -
Cod poziție	Valoarea contabilă brută / valoarea nominală
	Transferuri între Stadiul 1 și Stadiul 2		Transferuri între Stadiul 2 și Stadiul 3		Transferuri între Stadiul 1 și Stadiul 3
	În Stadiul 2 din Stadiul 1	În Stadiul 1 din Stadiul 2	În Stadiul 3 din Stadiul 2	În Stadiul 2 din Stadiul 3	În Stadiul 3 din Stadiul 1	În Stadiul 1 din Stadiul 3
	010	020	030	040	050	060
	Titluri de datorie	010
Bănci centrale	020
Administrații publice	030
Instituții de credit	040
Alte societăți financiare	050
Societăți nefinanciare	060
Credite și avansuri	070
Bănci centrale	080
Administrații publice	090
Institufii de credit	100
Alte societăți financiare	110
Societăți nefinanciare	120
Gospodării ale populației	130
Total instrumente de datorie	140
Angajamente și garanții financiare date	150

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

35. F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite(1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării (F 13.01)a) Garanțiile reale și alte garanții aferente creditelor și avansurilor, independent de forma legală a acestora, se raportează după tipul de gaj (credite garantate cu bunuri imobile și alte credite garantate), precum și după garanții financiare. Creditele și avansurile sunt clasificate după contraparte și scop. ... b) În formularul F 13.01 se raportează „valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare". Suma valorilor garanțiilor financiare și/sau garanțiilor reale indicate la coloanele aferente din formularul F 13.01 nu trebuie să depășească valoarea contabilă a creditului asociat. ... c) Pentru raportarea creditelor și avansurilor în funcție de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiții:

i. în cadrul categoriei "Credite garantate cu bunuri imobile", subcategoria „Rezidențiale" include creditele garantate cu bunuri imobile rezidențiale, iar subcategoria „Comerciale" include creditele garantate cu bunuri imobile, altele decât rezidențiale, care includ clădiri comerciale și alte tipuri de bunuri imobile comerciale. Încadrarea unui bun imobil ca rezidențial sau comercial se face în conformitate cu CRR.

ii. în cadrul categoriei „Alte credite garantate", subcategoria „Numerar [Instrumente de datorie emise]" include (a) depozitele colaterale constituite la instituția de credit raportoare pentru garantarea unui credit și (b) gajuri pe titluri de datorie emise de instituția de credit raportoare, constituite pentru garantarea unui credit. Subcategoria „Altele" include gajuri pe alte titluri emise de terți sau alte active.

iii. categoria „Garanții financiare primite" include contractele care, în conformitate cu prevederile pct. 32 alin. (1) lit. (l), impun emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa instituției o pierdere pe care aceasta o suportă din cauza faptului că un anumit debitor nu își îndeplinește obligația de plată la scadență în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie.

 ... d) Pentru creditele și avansurile care au simultan mai multe tipuri de garanții reale sau alte garanții, „valoarea maximă a garanției reale/ a altei garanții care poate fi luată în considerare" se alocă în funcție de calitatea acesteia, începând cu aceea care are cea mai bună calitate. Pentru creditele garantate cu bunuri imobile, garanția reprezentată de bunul imobil se raportează întotdeauna prima, indiferent de calitatea acesteia comparativ cu celelalte garanții. Dacă „valoarea maximă a garanției reale/ a altei garanții care poate fi luată în considerare" depășește valoarea garanției reprezentate de bunul imobil, valoarea rămasă se alocă altor tipuri de garanții reale și alte garanții în funcție de calitatea acestora, începând cu aceea care are cea mai bună calitate. ...  ... B. Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] (F 13.02)

Acest formular include valoarea contabilă a garanției reale care a fost obținută în cursul perioadei de referință și care a rămas recunoscută în bilanț la data de referință pentru raportare.

 ... C. Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată (F 13.03)

Poziția „Executare silită [active imobilizate]" se referă la valoarea contabilă cumulată a activelor imobilizate obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale, care rămân recunoscute în bilanț la data de referință pentru raportare, cu excepția celor clasificate ca „Imobilizări corporale".

 ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite    

F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

- lei -
Garanții reale și alte garanții	Cod poziție	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
		Credite garantate cu bunuri imobile		Alte credite garantate		Garanții financiare primite
		Rezidențial	Comercial	Numerar [Instrumente de datorie emise]	Altele
A	B	010	020	030	040	050
Credite și avansuri	010
din care: Alte societăți financiare	020
din care: Societăți nefinanciare	030
din care: Gospodării ale populației	040
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe	050

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

- lei -
Cod poziție	Valoare contabilă
A	B	010
Active imobilizate deținute în vederea vânzării	010
Imobilizări corporale	020
Investiții imobiliare	030
Instrumente de capital și instrumente de datorie	040
Altele	050
Total	060

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată

- lei -
Cod poziție	Valoarea contabilă
A	B	010
Executare silită [active imobilizate]	010
Dare în plată [active imobilizate]	020

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

36. F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă(1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Instituțiile de credit raportează valoarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă conform ierarhiei prevăzute în IFRS 13.72. ... b) „Modificarea valorii juste aferentă perioadei" include câștigurile sau pierderile din reevaluările efectuate în cursul perioadei în conformitate cu IFRS 9 și IFRS 13, aferente instrumentelor care continuă să existe la data raportării. Respectivele câștiguri sau pierderi sunt raportate ca pentru a fi incluse în contul de profit sau pierderi sau, dacă este cazul, în situația rezultatului global; astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării. ... c) „Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare" include valoarea câștigurilor sau pierderilor din reevaluările instrumentelor, cumulate de la recunoașterea inițială până la data de referință. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

- lei -
Cod poziție	Ierarhia valorii juste IFRS 13.93 B (b)			Modificarea valorii juste aferentă perioadei		Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare
	Nivel 1	Nivel 2	Nivel 3	Nivel 2	Nivel 3	Nivel 1	Nivel 2	Nivel 3
A	B	010	020	030	040	050	060	070	080
ACTIVE
Active financiare deținute în vederea tranzacționării	010
Instrumente financiare derivate	020
Instrumente de capital	030
Titluri de datorie	040
Credite și avansuri	050
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere	056
Instrumente de capital	057
Titluri de datorie	058
Credite și avansuri	059
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	060
Titluri de datorie	080
Credite și avansuri	090
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	101
Instrumente de capital	102
Titluri de datorie	103
Credite și avansuri	104
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire	140
DATORII
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării	150
Instrumente financiare derivate	160
Poziții scurte	170
Depozite	180
Titluri de datorie emise	190
Alte datorii financiare	200
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	210
Depozite	220
Titluri de datorie emise	230
Alte datorii financiare	240
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire	250

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

37. F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate(1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Formularul F 15.00 include informații privind activele financiare transferate, din care o parte sau toate nu se califică pentru derecunoaștere, precum și activele financiare derecunoscute în totalitate, pentru care instituția reține drepturi legate de administrare. ... b) Datoriile asociate se raportează în funcție de portofoliul în care activele financiare transferate asociate au fost incluse în activ și nu în funcție de portofoliul în care au fost incluse în secțiunea de datorii a bilanțului. ... c) Coloana „Valori derecunoscute în scopuri de capital" include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudențiale deoarece instituția le tratează ca poziții din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu articolele 109, 243 și 244 din CRR. ... d) „Acorduri repo" („repo") sunt tranzacții în care instituția de credit primește numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preț, cu angajamentul răscumpărării acelorași active (sau a unora identice) la un preț fix la o dată ulterioară specificată. Tranzacțiile care implică transferul temporar de aur garantat cu numerar se consideră, de asemenea, „Acorduri repo" („repo"). Sumele primite de instituția de credit în schimbul activelor financiare transferate către o parte terță („cumpărător temporar") se clasifică la „acorduri repo" în cazul în care există un angajament de inversare a operațiunii și nu doar o opțiune în acest sens. Acordurile repo includ, de asemenea:

i. sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar;

ii. sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare.

 ... e) „Acorduri repo" („repo") și „credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo" („reverse repo") presupun numerar primit sau dat cu împrumut de către instituția de credit. ... f) În cadrul unei tranzacții de securitizare, atunci când activele financiare transferate sunt derecunoscute, instituțiile de credit prezintă în contul de profit sau pierdere câștigurile (pierderile) generate, corespunzător „portofoliului contabil" în care activele financiare au fost incluse anterior derecunoașterii acestora. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate

- lei -
Cod poz.	Active financiare transferate recunoscute integral						Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue a instituției			Valoarea principalului nerambursat aferent activelor financiare transferate derecunoscut e integral pentru care instituția își păstrează drepturi de administrare	Valori derecunoscute în scopuri de capital
	Active transferate			Datorii asociate			Valoarea principalului nerambursat aferent activelor inițiale	Valoarea contabilă a activelor încă recunoscute [implicare continuă]	Valoarea contabilă a datoriilor asociate
	Valoare contabilă	Din care: securitizare	Din care acorduri repo	Valoare contabilă	din care: securitizare	Din care acorduri repo
A	B	010	020	030	040	050	060	070	080	090	100	110
Active financiare deținute în vederea tranzacționării	010
Instrumente de capital	020
Titluri de datorie	030
Credite și avansuri	040
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere	045
Instrumente de capital	046
Titluri de datorie	047
Credite și avansuri	048
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	050
Titluri de datorie	070
Credite și avansuri	080
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	091
Instrumente de capital	092
Titluri de datorie	093
Credite și avansuri	094
Active financiare evaluate la cost amortizat	131
Titluri de datorie	132
Credite și avansuri	133
Total	190

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

38. F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere(1) La completarea formularelor F 16.01 - F 16.07 se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților (F 16.01)a) Veniturile din dobânzi se clasifică după cum urmează:

i. venituri din dobânzi aferente activelor financiare și altor active;

ii. venituri din dobânzi aferente datoriilor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.

 ... b) Cheltuielile cu dobânzile se clasifică după cum urmează:

i. cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare și altor datorii;

ii. cheltuieli cu dobânzile aferente activelor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.

 ... c) Veniturile din dobânzi aferente activelor financiare și veniturile din dobânzi aferente datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ veniturile din dobânzi aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor, precum și veniturile din dobânzi aferente depozitelor, instrumentelor de datorie emise și altor datorii financiare cu o rată negativă a dobânzii efective. ... d) Cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ cheltuielile cu dobânzile aferente depozitelor, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare, precum și cheltuielile cu dobânzile aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor cu o rată negativă a dobânzii efective. ... e) Pentru scopul formularului F 16.01, toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în considerare. (f) Poziția "din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate" include veniturile din dobânzi aferente activelor financiare depreciate care cuprind activele financiare achiziționate sau emise depreciate. ...  ... B. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.02)a) Câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor financiare și a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar și după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câștigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacția derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate. ... b) Formularul F 16.02 se aplică activelor și datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, precum și instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. ...  ... C. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente (F 16.03)a) Câștigurile și pierderile aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar. ... b) Câștigurile și pierderile din tranzacții valutare pe piața spot, cu excepția schimbului de bancnote și monezi străine, se raportează ca și câștiguri și pierderi din tranzacționare. Câștigurile și pierderile din tranzacționarea sau derecunoașterea și reevaluarea metalelor prețioase nu sunt incluse în cadrul câștigurilor și pierderilor din tranzacționare, ci în cadrul pozițiilor "Alte venituri din exploatare" sau "Alte cheltuieli de exploatare", în conformitate cu prevederile pct. 49 alin. (1) lit. C.(c). ... c) Poziția "din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opțiunii valorii juste" include doar câștigurile și pierderile aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere în acest caz în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7. Câștigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2] se raportează în cadrul poziției "din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat". ...  ... D. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04)

Câștigurile și pierderile din active financiare și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate. Câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câștiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit. Câștigurile și pierderile din active și datorii financiare, altele decât instrumentele financiare derivate, se includ în categoriile de risc după cum urmează:

i. instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise);

ii. instrumente de capital: care includ tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital;

iii. tranzacționare valutară: care includ exclusiv tranzacționarea pe valute;

iv. instrumente de risc de credit: care includ tranzacționarea de instrumente de tip credit link note;

v. mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate, deoarece câștigurile și pierderile aferente mărfurilor deținute în vederea tranzacționării se raportează la poziția „Alte venituri din exploatare" sau „Alte cheltuieli de exploatare", în conformitate cu prevederile pct. 49 alin. (1) lit. C.(c);

vi. altele: care include tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.

 ... E. Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.04.1)a) Câștigurile și pierderile aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, sunt clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar. ... b) Câștigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], se raportează în cadrul poziției "din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat". ...  ... F. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.05)a) Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument. Instituțiile de credit raportează câștigurile sau pierderile nete realizate și nerealizate și cuantumul modificării valorii juste a datoriilor financiare, aferente perioadei, datorate modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului), în situația în care riscul de credit propriu nu se raportează în alte elemente ale rezultatului global. ... b) Dacă un instrument financiar derivat de risc de credit evaluat la valoarea justă este utilizat pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere în acest caz, câștigurile sau pierderile aferente instrumentului financiar, înregistrate cu ocazia acestei desemnări, se raportează în cadrul poziției "din care: câștiguri sau (-) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net". Câștigurile sau pierderile de valoare justă ulterioare aferente acestor instrumente financiare se raportează în cadrul poziției: "din care: câștiguri sau (-) pierderi după desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net". ...  ... G. Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire (F 16.06)a) Toate câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de trezorerie și acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Câștigurile și pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire și elementul acoperit. Câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire nu includ câștigurile și pierderile aferente acelor elemente ale instrumentelor de acoperire care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.2.4. Aceste instrumente care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. C.(k). Câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire includ, de asemenea, câștiguri și pierderi din operațiuni de acoperire a unui grup de elemente cu poziții de risc care se compensează (operațiuni de acoperire a unei poziții nete). ... b) Poziția "Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit" include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente elementelor acoperite, dacă aceste elemente sunt instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8]. ...  ... H. Deprecierea activelor nefinanciare (F 16.07)

„Creșterile" se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete. „Reluările" se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor venituri nete.

 ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere    

F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

- lei -
Dobânzi	Cod poziție	Perioadă curentă
		Venituri	Cheltuieli
A	B	010	020
Titluri de datorie	020
Bănci centrale	030
Administrații publice	040
Instituții de credit	050
Alte societăți financiare	060
Societăți nefinanciare	070
Credite și avansuri	080
Bănci centrale	090
Administrații publice	100
Instituții de credit	110
Alte societăți financiare	120
Societăți nefinanciare	130
Gospodării ale populației	140
Alte active	150
Depozite	160
Bănci centrale	170
Administrații publice	180
Instituții de credit	190
Alte societăți financiare	200
Societăți nefinanciare	210
Gospodării ale populației	220
Titluri de datorie emise	230
Alte datorii financiare	240
Alte datorii	260
DOBÂNZI	270
din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate	280

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 16.02 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

- lei -
Cod poziție	Perioadă curentă
A	B	010
Titluri de datorie	020
Credite și avansuri	030
Depozite	040
Titluri de datorie emise	050
Alte datorii financiare	060
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET	070

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente

- lei -
Cod poziție	Perioada curentă
A	B	010
Instrumente financiare derivate	010
din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opțiunii valorii juste	015
Instrumente de capital	020
Titluri de datorie	030
Credite și avansuri	040
Poziții scurte	050
Depozite	060
Titluri de datorie emise	070
Alte datorii financiare	080
Tranzacții valutare	085
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII, NET	090
din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat	095

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 16.04 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vedere tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc

- lei -
Cod poziție	Perioadă curentă
A	B	010
Instrumente pe rata dobânzii și instrumente derivate conexe	010
Instrumente de capital și instrumente derivate conexe	020
Tranzacții valutare și instrumente derivate care au legătură cu monede străine și aur	030
Instrumente de risc de credit și instrumente derivate conexe	040
Instrumente derivate pe mărfuri	050
Altele	060
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII, NET	070

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

- lei -
Cod poziție	Perioadă curentă
A	B	010
Instrumente de capital	020
Titluri de datorie	030
Credite și avansuri	040
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET	090
din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat	100

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

- lei -
Cod poziție	Perioada curentă	Modificări de valoare justă, datorate riscului de credit
A	B	010	020
Titluri de datorie	020
Credite și avansuri	030
Depozite	040
Titluri de datorie emise	050
Alte datorii financiare	060
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET	070
din care: câștiguri sau (-) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net	071
din care: câștiguri sau (-) pierderi după desemnarea activelor și datoriile financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net	072

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire

- lei -
Cod poziție	Perioadă curentă
A	B	010
Modificări de valoare justă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor [inclusiv operațiuni întrerupte]	010
Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit	020
Partea ineficace din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere	030
Partea ineficace din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere	040
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE, NET	050

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare

- lei -
Cod poziție	Perioada curentă
	Creșteri	Reluări	Deprecierea cumulată
A	B	010	020	040
Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate	060
Filiale	070
Asocieri în participație	080
Entități asociate	090
Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare	100
Imobilizări corporale	110
Investiții imobiliare	120
Fond comercial	130
Alte imobilizări necorporale	140
Altele	145
TOTAL	150

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

39. F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante(1) Pentru scopul acestui formular, expunerile neperformante sunt cele care îndeplinesc cel puțin unul dintre criteriile de mai jos:a) expuneri semnificative care înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile; ... b) este improbabil ca debitorul să-și îndeplinească integral obligațiile de plată fără executarea colateralului, indiferent de existența unor sume restante sau de numărul de zile de întârziere la plată. ... (2) Această clasificare se aplică fără a ține seama de clasificarea unei expuneri ca fiind în stare de nerambursare, pentru scopuri de reglementare în conformitate cu articolul 178 din CRR, sau depreciată pentru scopuri contabile în conformitate cu IFRS.(3) Expunerile pentru care se consideră că starea de nerambursare a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR și expunerile depreciate în conformitate cu IFRS sunt considerate întotdeauna expuneri neperformante. Pentru scopul acestui formular, expunerile depreciate sunt acele expuneri depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziționate sau emise depreciate. Expunerile incluse în alte stadii de depreciere decât Stadiul 3 sunt considerate expuneri neperformante dacă îndeplinesc criteriile pentru expuneri neperformante.(4) Expunerile sunt clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare și fără a lua în considerare existența oricărui colateral. Pragul de semnificație al unei expuneri se evaluează în conformitate cu prevederile articolului 178 din CRR.(5) Pentru scopul acestui formular, termenul "expuneri" include toate instrumentele de datorie (titluri de datorie și credite și avansuri care includ și soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și expunerile extrabilanțiere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării.(6) Instrumentele de datorie se includ în următoarele portofolii contabile: (a) instrumente de datorie evaluate la cost amortizat, (b) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, (c) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în conformitate cu criteriile prevăzute la alin. (21). Fiecare categorie se clasifică pe instrumente și după contraparte.(7) Expunerile extrabilanțiere cuprind următoarele elemente revocabile și irevocabile:a) angajamente de creditare date; ... b) garanții financiare date; ... c) alte angajamente date. ... (8) Instrumentele de datorie clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 se raportează separat.(9) Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează potrivit prevederilor pct. 18.1 alin. (6). Pentru expunerile extrabilanțiere se raportează valoarea nominală, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p).(10) Pentru scopul acestui formular, o expunere este „restantă" dacă îndeplinește criteriile prevăzute la pct. 30 alin. (1) lit. (c).(11) Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" se referă la debitor în înțelesul articolului 178 din CRR.(12) Un angajament este considerat expunere neperformantă la valoarea sa nominală dacă, atunci când are loc tragerea sau la utilizarea sub altă formă, va conduce la expuneri care prezintă un risc de neplată integrală fără executarea colateralului.(13) Garanțiile financiare date sunt considerate expuneri neperformante la valoarea lor nominală atunci când garanția financiară prezintă risc de solicitare de către partea garantată, inclusiv, în particular, atunci când expunerea - suport garantată îndeplinește criteriile pentru a fi considerată neperformantă, prevăzute la alin. (1). În cazul în care partea garantată înregistrează restanțe pentru suma scadentă care intră sub incidența contractului de garanție, instituția raportoare evaluează dacă creanța rezultată îndeplinește criteriile privind expunerile neperformante.(14) Expunerile clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile alin. (1) sunt evaluate ca neperformante fie pe o bază individuală ("abordarea pe tranzacție"), fie prin luarea în considerare a expunerii totale față de un debitor dat ("abordarea pe debitor") utilizând următoarele abordări:a) pentru expunerile neperformante clasificate în stare de nerambursare în conformitate cu art.178 din CRR, abordarea utilizată este cea prevăzută la art.178 din CRR; ... b) pentru expunerile clasificate ca neperformante datorită deprecierii, se aplică criteriile de recunoaștere pentru depreciere conform IFRS; ... c) pentru alte expuneri neperformante, care nu sunt clasificate nici în stare de nerambursare, nici depreciate, se aplică prevederile art.178 din CRR aferente expunerilor în stare de nerambursare. ... (15) În situația în care o instituție de credit are expuneri bilanțiere față de un anumit debitor, cu restanțe mai mari de 90 de zile, iar valoarea contabilă brută a expunerilor restante reprezintă cel puțin 20% din valoarea contabilă brută a tuturor expunerilor bilanțiere față de debitor, toate expunerile bilanțiere și extrabilanțiere față de respectivul debitor sunt considerate neperformante. Atunci când un debitor aparține unui grup, se evaluează și necesitatea clasificării ca expuneri neperformante a expunerilor față de alte entități din cadrul grupului, atunci când acestea nu sunt deja considerate ca depreciate sau în stare de nerambursare în conformitate cu art. 178 din CRR, cu excepția expunerilor afectate de evenimente izolate care nu au legătură cu solvabilitatea contrapărții.(16) Se consideră că expunerile au ieșit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:a) expunerea îndeplinește criteriile de ieșire aplicate de instituția de credit raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv art.178 din CRR; ... b) situația debitorului s-a îmbunătățit, astfel că devine probabil ca debitorul să-și îndeplinească integral obligațiile de plată, în conformitate cu condițiile contractuale inițiale sau modificate, după caz; ... c) debitorul nu înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile. ... (17) O expunere trebuie să rămână clasificată ca neperformantă atât timp condițiile de la literele (a), (b) sau (c) ale alin. (16) nu sunt îndeplinite, chiar dacă expunerea a îndeplinit deja criteriile de ieșire aplicate de instituția de credit raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv cu prevederile art.178 din CRR.(18) Clasificarea unei expuneri neperformante ca activ imobilizat deținut în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă.(19) Aplicarea unor măsuri de restructurare ca urmare a dificultăților financiare ale debitorului, denumite, în continuare, măsuri de restructurare, în cazul unei expuneri neperformante, nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă. Expunerile neperformante, care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare, în conformitate cu prevederile pct. 40 alin. (23), se consideră că au ieșit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:a) expunerile nu sunt considerate de către instituția de credit raportoare a fi depreciate sau în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv cu prevederile art.178 din CRR; ... b) a trecut un an de la aplicarea măsurilor de restructurare sau, după caz, de la includerea expunerii în categoria expunerilor neperformante; ... c) ca urmare a aplicării măsurilor de restructurare, nu există sume restante sau preocupări legate de rambursarea integrală a expunerii în conformitate cu condițiile post - restructurare. Absența preocupărilor se determină după o analiză a situației financiare a debitorului de către instituția de credit. Această condiție se consideră îndeplinită dacă debitorul a plătit, prin intermediul plăților sale regulate în conformitate cu condițiile post - restructurare, o sumă egală cu suma restantă anterior (dacă au existat sume restante) sau, după caz, cu suma care a făcut obiectul operațiunii de write-off (dacă nu au existat sume restante) în contextul aplicării măsurii de restructurare sau dacă debitorul a demonstrat într-un alt mod capacitatea sa de a se conforma condițiilor post - restructurare. ... 

Aceste criterii specifice de ieșire, prevăzute la literele (a), (b) și (c) se aplică în completarea criteriilor aplicate de instituțiile de credit raportoare pentru expunerile depreciate și pentru expunerile în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv cu prevederile art. 178 din CRR.

(20) În cazul în care condițiile prevăzute la alin. (19) nu sunt îndeplinite la sfârșitul perioadei de un an menționate la lit. (b) a respectivului alineat, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată neperformantă până când sunt îndeplinite toate condițiile. Condițiile se evaluează cel puțin trimestrial.(21) Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 14, se raportează în formular după cum urmează:a) Poziția "Instrumente de datorie evaluate la cost amortizat" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la cost amortizat; ... b) Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global; ... c) Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" cuprinde instrumente de datorie incluse în următoarele portofolii:

i. "Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere";

ii. "Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere".

 ... (22) Dacă IFRS prevăd desemnarea angajamentelor la valoarea justă prin profit sau pierdere, valoarea contabilă a oricărui activ, care rezultă din această desemnare și evaluare la valoarea justă, se raportează în cadrul activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Valoarea contabilă a oricărei datorii care rezultă din această desemnare nu se raportează în formularul F 18.00. Valoarea noțională a tuturor angajamentelor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în formularul F 09.00.(23) Expunerile restante se raportează separat în cadrul categoriilor de expuneri performante și neperformante, la nivelul întregii valori a expunerii, așa cum este aceasta definită la pct. 30 alin. (1) lit. (c). Expunerile care înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile, dar care nu sunt semnificative în conformitate cu art.178 din CRR, se raportează la expuneri performante, în cadrul coloanei "Restanțe > 30 zile :S 90 zile".(24) Expunerile neperformante se raportează pe benzi de scadență. Expunerile care nu sunt restante sau care înregistrează restanțe mai mici sau egale cu 90 de zile, dar care, totuși, sunt identificate ca neperformante din cauza probabilității de nerambursare integrală, se raportează într-o coloană dedicată. Expunerile care prezintă atât sume restante, cât și probabilitate de nerambursare integrală, se alocă pe benzi de scadență, în funcție de numărul de zile de restanță.(25) Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate:a) expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziționate sau emise depreciate; ... b) expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR. ... (26) Sumele aferente poziției "Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. B.(c), pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i).(27) Informațiile cu privire la garanțiile reale deținute și la garanțiile financiare primite pentru expunerile neperformante se raportează separat. Sumele raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A.(b) și (d) Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente.(28) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

   

F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante

Cod poziție	Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
	Performante			Neperformante
	Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile	Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile	Restanțe >90 zile ≤ 180 zile	Restanțe > 180 zile ≤ 1 an	Restanțe > 1 an ≤ 5 ani	Restanțe > 5 ani	Din care:în stare de nerambursare	Din care: depreciate
A	B	010	020	030	055	060	070	080	090	100	105	110	120
Titluri de datorie	010
Bănci centrale	020
Administrații publice	030
Instituții de credit	040
Alte societăți financiare	050
Societăți nefinanciare	060
Credite și avansuri	070
Bănci centrale	080
Administrații publice	090
Instituții de credit	100
Alte societăți financiare	110
Societăți nefinanciare	120
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	140
Gospodării ale populației	150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	160
Din care: Credite pentru consum	170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	180
Titluri de datorie	181
Bănci centrale	182
Administrații publice	183
Instituții de credit	184
Alte societăți financiare	185
Societăți nefinanciare	186
Credite și avansuri	191
Bănci centrale	192
Administrații publice	193
Instituții de credit	194
Alte societăți financiare	195
Societăți nefinanciare	196
Gospodării ale populației	197
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL	201
Titluri de datorie	211
Bănci centrale	212
Administrații publice	213
Instituții de credit	214
Alte societăți financiare	215
Societăți nefinanciare	216
Credite și avansuri	221
Bănci centrale	222
Administrații publice	223
Instituții de credit	224
Alte societăți financiare	225
Societăți nefinanciare	226
Gospodării ale populației	227
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII	231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII	330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN	335
VEDEREA VÂNZĂRII
Angajamente de creditare date	340
Bănci centrale	350
Administrații publice	360
Instituții de credit	370
Alte societăți financiare	380
Societăți nefinanciare	390
Gospodării ale populației	400
Garanții financiare date	410
Bănci centrale	420
Administrații publice	430
Instituții de credit	440
Alte societăți financiare	450
Societăți nefinanciare	460
Gospodării ale populației	470
Alte angajamente date	480
Bănci centrale	490
Administrații publice	500
Instituții de credit	510
Alte societăți financiare	520
Societăți nefinanciare	530
Gospodării ale populației	540
TOTAL EXPUNERI EXRABILANȚIERE	550

F 18.00 (continuare)

- lei -
Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane								Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
	Expuneri performante - Depreciere cumulată și provizioane	Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane						Garanții reale și garanții financiare primite
		Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile	Restante > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe > 180 zile ≤ 1 an	Restanțe > 1 an ≤ 5 ani	Restanțe > 5 ani	Garanții reale primite pentru expuneri neperformante	Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante
A	B	130	140	150	160	170	180	190	195	200	210
Titluri de datorie	010
Bănci centrale	020
Administrații publice	030
Instituții de credit	040
Alte societăți financiare	050
Societăți nefinanciare	060
Credite și avansuri	070
Bănci centrale	080
Administrați publice	090
Instituții de credit	100
Alte societăți financiare	110
Societăți nefinanciare	120
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	140
Gospodării ale populației	150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	160
Din care: Credite pentru consum	170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	180
Titluri de datorie	181
Bănci centrale	182
Administrații publice	183
Instituții de credit	184
Alte societăți financiare	185
Societăți nefinanciare	186
Credite și avansuri	191
Bănci centrale	192
Administrații publice	193
Instituții de credit	194
Alte societăți financiare	195
Societăți nefinanciare	196
Gospodării ale populației	197
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL	201
Titluri de datorie	211
Bănci centrale	212
Administrații publice	213
Instituții de credit	214
Alte societăți financiare	215
Societăți nefinanciare	216
Credite și avansuri	221
Bănci centrale	222
Administrații publice	223
Instituții de credit	224
Alte societăți financiare	225
Societăți nefinanciare	226
Gospodării ale populației	227
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII	231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII	330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII	335
Angajamente de creditare date	340
Bănci centrale	350
Administrații publice	360
Instituții de credit	370
Alte societăți financiare	380
Societăți nefinanciare	390
Gospodării ale populației	400
Garanții financiare date	410
Bănci centrale	420
Administrații publice	430
Instituții de credit	440
Alte societăți financiare	450
Societăți nefinanciare	460
Gospodării ale populației	470
Alte angajamente date	480
Bănci centrale	490
Administrații publice	500
Instituții de credit	510
Alte societăți financiare	520
Societăți nefinanciare	530
Gospodării ale populației	540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE	550

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

40. F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate(1) Pentru scopul acestui formular, expunerile restructurate sunt contracte de datorie pentru care au fost aplicate măsuri de restructurare. Măsurile de restructurare constau în concesii acordate unui debitor care se confruntă sau este pe punctul de a se confrunta cu dificultăți în îndeplinirea angajamentelor financiare ("dificultăți financiare").(2) Pentru scopul acestui formular, o concesie poate atrage o pierdere pentru instituția de credit și se referă la una dintre următoarele acțiuni:a) o modificare a termenilor și condițiilor precedente ale unui contract pe care se consideră că debitorul nu le poate îndeplini ca urmare a dificultăților financiare ("activ problemă"), pentru a permite o capacitate suficientă a serviciului datoriei, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară; ... b) o refinanțare totală sau parțială a unui contract aferent unui activ problemă, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară. ... (3) Dovadă că a fost acordată o concesie este cel puțin una dintre următoarele situații:a) o diferență în favoarea debitorului între termenii contractuali modificați și cei anteriori; ... b) includerea într-un contract modificat a unor condiții mai favorabile în raport cu cele care ar fi putut fi obținute la acel moment, de la aceeași instituție, de către alți debitori cu un profil similar de risc. ... (4) Exercitarea clauzelor care, atunci când sunt aplicate la latitudinea debitorului, permit acestuia din urmă să modifice termenii contractului ("clauze de restructurare încorporate"), este tratată ca o concesie atunci când instituția aprobă exercitarea respectivelor clauze și evaluează că debitorul se află în dificultăți financiare.(5) „Refinanțare" înseamnă utilizarea contractelor de datorie pentru a asigura plata totală sau parțială a altor contracte de datorie ai căror termeni nu pot fi respectați de către debitor.(6) Pentru scopul acestui formular, termenul „debitor" include toate persoanele juridice din grupul debitorului, care se regăsesc în perimetrul de consolidare contabilă, precum și persoanele fizice care controlează respectivul grup.(7) Pentru scopul acestui formular, termenul „datorie" include credite și avansuri (care includ și soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere), titluri de datorie și angajamente de creditare date revocabile și irevocabile, inclusiv angajamentele de creditare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere care sunt active la data de raportare. Termenul „datorie" exclude expunerile deținute în vederea tranzacționării.(8) Termenul "datorie" include, de asemenea, creditele și avansurile și titlurile de datorie clasificate ca active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5.(9) Pentru scopul acestui formular, termenul „expunere" are aceeași semnificație cu „datorie", așa cum este definită la alin. (8) al acestei părți.(10) Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 14, se raportează potrivit prevederilor pct. 39 alin. (21).(11) În înțelesul acestui formular, „instituție de credit" înseamnă instituția de credit care a aplicat măsurile de restructurare.(12) Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 18.1 alin. (6). Pentru angajamentele de creditare date care sunt expuneri extrabilanțiere, se raportează valoarea nominală, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p).(13) Expunerile trebuie tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, indiferent de existența unei sume restante sau de clasificarea expunerilor ca depreciate în conformitate cu IFRS sau aflate în stare de nerambursare potrivit art. 178 din CRR. Expunerile nu trebuie tratate ca restructurate atunci când debitorul nu are dificultăți financiare. Activele financiare modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A] sunt tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, așa cum este aceasta definită la alin. (1) și (2), indiferent de incidența acestei modificări asupra modificării riscului de credit al activului financiar de la recunoașterea inițială. Oricare dintre următoarele situații sunt tratate ca măsuri de restructurare:a) contractul a fost clasificat, anterior modificării, ca neperformant, sau ar fi fost clasificat ca neperformant dacă nu ar fi fost modificat; ... b) modificarea contractuală implică o anulare totală sau parțială a datoriei prin operațiuni de write-off; ... c) instituția de credit aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru un debitor încadrat în categoria de neperformanță sau care ar fi fost încadrat în această categorie în absența utilizării respectivelor clauze; ... d) simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăți de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeași instituție, care era clasificat ca neperformant sau ar fi fost clasificat ca neperformant în absența refinanțării. ... (14) O modificare care implică stingerea obligației prin luarea în proprietate a garanției reale este tratată ca măsură de restructurare atunci când modificarea reprezintă o concesie.(15) Există o prezumție relativă că a avut loc o restructurare în oricare dintre următoarele situații:a) contractul modificat a fost restant total sau parțial mai mult de 30 de zile (fără a fi neperformant) cel puțin o dată în ultimele 3 luni anterioare restructurării sau ar fi fost în această situație dacă nu ar fi fost modificat; ... b) simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăți de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeași instituție, care a înregistrat restanțe de cel puțin 30 de zile cel puțin o dată în ultimele 3 luni anterioare refinanțări; ... c) instituția de credit aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru debitorii care au întârzieri la plată de 30 de zile sau ar înregistra întârzieri la plată de 30 de zile în absența exercitării acestor clauze. ... (16) Dificultățile financiare se evaluează la nivel de debitor, așa cum este acesta definit la alin. (6). Numai expunerile care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare sunt clasificate ca expuneri restructurate.(17) Expunerile restructurate se includ în categoria expunerilor neperformante sau în categoria expunerilor performante, în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (12) și pct. 40 alin. (21). Ieșirea din categoria expunerilor restructurate se realizează atunci când sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:a) expunerea restructurată este considerată ca fiind performantă, inclusiv în cazul în care a fost reclasificată din categoria expunerilor neperformante în urma analizei situației financiare a debitorului care arată că nu mai sunt îndeplinite condițiile pentru încadrarea în categoria neperformante; ... b) de la data la care expunerea restructurată a fost considerată ca fiind performantă, a trecut o perioadă de minimum 2 ani ("perioada de probă"); ... c) în cel puțin jumătate din perioada de probă au avut loc, în mod regulat, plăți (principal și dobândă, cumulate) care nu pot fi considerate ca fiind nesemnificative; ... d) la sfârșitul perioadei de probă, nici o expunere față de debitor nu este restantă mai mult de 30 de zile. ... (18) Dacă, la sfârșitul perioadei de probă, nu sunt întrunite condițiile menționate la alin. (17), expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată, performantă, aflată în perioada de probă, până când toate condițiile sunt îndeplinite. Condițiile se evaluează cel puțin trimestrial.(19) Expunerile restructurate care sunt clasificate ca active imobilizate deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 continuă să fie clasificate ca expuneri restructurate.(20) O expunere restructurată poate fi considerată performantă de la data la care au fost aplicate măsurile de restructurare, dacă fiecare din următoarele condiții este îndeplinită:a) aplicarea acestor măsuri nu a condus la clasificarea expunerii ca neperformantă; ... b) expunerea nu era încadrată ca neperformantă la data aplicării măsurilor de restructurare. ... (21) Dacă unei expuneri restructurate performante, aflată în perioada de probă, care a fost reclasificată din categoria expunerilor neperformante, i se aplică măsuri de restructurare suplimentare sau aceasta înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile, atunci respectiva expunere restructurată va fi clasificată ca neperformantă.(22) "Expunerile performante cu măsuri de restructurare" (expuneri restructurate performante) cuprind expunerile restructurate care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante și sunt incluse în categoria expunerilor performante. Expunerile restructurate performante sunt considerate în perioadă de probă în conformitate cu prevederile alin. (17), inclusiv în condițiile aplicării prevederilor alin. (20). Expunerile restructurate performante aflate în perioada de probă, care au fost reclasificate din categoria expunerilor neperformante, sunt raportate separat în categoria expunerilor performante cu măsuri de restructurare, respectiv în coloana „din care: Expuneri restructurate performante în perioada de probă, reclasificate din neperformante".(23) "Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare" (expuneri restructurate neperformante) cuprind expunerile restructurate care îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante și sunt incluse în categoria expunerilor neperformante. Aceste expuneri restructurate neperformante includ următoarele categorii de expuneri:a) expuneri care au devenit neperformante datorită aplicării măsurilor de restructurare; ... b) expuneri care au fost neperformante anterior aplicării măsurilor de restructurare; ... c) expuneri restructurate care au fost reclasificate din categoria expunerilor performante, inclusiv expuneri reclasificate în aplicarea prevederilor alin. (21). ... (24) Dacă expunerilor care au fost neperformante anterior aplicării măsurilor de restructurare li se aplică măsuri de restructurare, valoarea acestor expuneri restructurate se raportează distinct în coloana „din care: Restructurarea expunerilor neperformante, clasificate astfel anterior măsurilor de restructurare".(25) Următoarele categorii de expuneri neperformante cu măsuri de restructurare se raportează în coloane distincte:a) expunerile considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziționate sau emise depreciate; ... b) expunerile în stare de nerambursare în conformitate cu prevederile art.178 din CRR. ... (26) Coloana „Refinanțare" cuprinde valoarea contabilă brută a noului contract („refinanțarea datoriei") acordat ca parte a unei tranzacții de refinanțare care îndeplinește criteriile pentru a fi considerată măsură de restructurare, precum și valoarea contabilă brută aferentă părții din contractul vechi, rămasă neachitată.(27) Expunerile restructurate care combină modificări de contract cu refinanțare sunt raportate în coloana „Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor" sau în coloana „Refinanțare" luând în considerare măsura cu cel mai mare impact asupra fluxurilor de trezorerie. Refinanțarea acordată de un consorțiu de bănci se raportează în coloana „Refinanțare" cu întreaga valoare a refinanțării acordate sau a datoriei refinanțate neachitate la instituția raportoare. Combinarea mai multor datorii într-una nouă se raportează ca o modificare, cu excepția cazului în care există și o tranzacție de refinanțare care are un impact mai mare asupra fluxurilor de trezorerie. În situația în care o restructurare prin modificarea termenilor și condițiilor unei expuneri problemă conduce la derecunoașterea acesteia și la recunoașterea unei noi expuneri, noua expunere este tratată ca datorie restructurată.(28) Deprecierea cumulată, modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioanele se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. B.(c), pct. 27 alin. (1) lit. (b)-(d) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i).(29) Garanțiile reale și garanțiile financiare primite aferente expunerilor cu măsuri de restructurare se raportează pentru toate expunerile cu măsuri de restructurare, indiferent dacă acestea sunt performante sau neperformante. Sumele raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A.(b) și (d). Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente.(30) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

   

F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate

- lei -
Cod poziție	Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare
	Expuneri performante cu măsuri de restructurare				Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare
	Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor	Refinanțare	Din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante	Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor	Refinanțare	Din care: în stare de nerambursare	Din care: depreciate	Restructurarea expunerilor neperformante, clasificate astfel anterior restructurării
A	B	010	020	030	040	050	060	070	080	090	100	110
Titluri de datorie	010
Bănci centrale	020
Administrații publice	030
Instituții de credit	040
Alte societăți financiare	050
Societăți nefinanciare	060
Credite și avansuri	070
Bănci centrale	080
Administrații publice	090
Instituții de credit	100
Alte societăți financiare	110
Societăți nefinanciare	120
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	140
Gospodării ale populației	150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	160
Din care: Credite pentru consum	170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	180
Titluri de datorie	181
Bănci centrale	182
Administrații publice	183
Instituții de credit	184
Alte societăți financiare	185
Societăți nefinanciare	186
Credite și avansuri	191
Bănci centrale	192
Administrații publice	193
Instituții de credit	194
Alte societăți financiare	195
Societăți nefinanciare	196
Gospodării ale populației	197
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL	201
Titluri de datorie	211
Bănci centrale	212
Administrații publice	213
Instituții de credit	214
Alte societăți financiare	215
Societăți nefinanciare	216
Credite și avansuri	221
Bănci centrale	222
Administrații publice	223
Instituții de credit	224
Alte societăți financiare	225
Societăți nefinanciare	226
Gospodării ale populației	227
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII	231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII	330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII	335
Angajamente de creditare date	340

F 19.00 (continuare)

- lei -
Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane					Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
	Expuneri performante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată și provizioane	Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane			Garanții reale și garanții financiare primite
		Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor	Refinanțare	Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare	Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare
A	B	120	130	140	150	160	170	180
Titluri de datorie	010
Bănci centrale	020
Administrații publice	030
Instituții de credit	040
Alte societăți financiare	050
Societăți nefinanciare	060
Credite și avansuri	070
Bănci centrale	080
Administrații publice	090
Instituții de credit	100
Alte societăți financiare	110
Societăți nefinanciare	120
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	140
Gospodării ale populației	150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	160
Din care: Credite pentru consum	170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	180
Titluri de datorie	181
Bănci centrale	182
Administrații publice	183
Instituții de credit	184
Alte societăți financiare	185
Societăți nefinanciare	186
Credite și avansuri	191
Bănci centrale	192
Administrații publice	193
Instituții de credit	194
Alte societăți financiare	195
Societăți nefinanciare	196
Gospodării ale populației	197
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL	201
Titluri de datorie	211
Bănci centrale	212
Administrații publice	213
Instituții de credit	214
Alte societăți financiare	215
Societăți nefinanciare	216
Credite și avansuri	221
Bănci centrale	222
Administrații publice	223
Instituții de credit	224
Alte societăți financiare	225
Societăți nefinanciare	226
Gospodării ale populației	227
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII	231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII	330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII	335
Angajamente de creditare date	340

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

41. F 20.00 - Repartizarea geografică(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Repartizarea geografică în funcție de localizarea activităților (formularele F 20.01 - F 20.03) face distincție între „activități interne" și „externe". „Localizare" înseamnă jurisdicția în care este înregistrată entitatea juridică care a recunoscut activul sau datoria corespunzătoare; în cazul sucursalelor, aceasta înseamnă jurisdicția în care acestea își au reședința. În acest sens, „interne" include activitățile recunoscute în statul membru în care este localizată instituția raportoare. ... b) Formularele F 20.04 - F 20.07 conțin informații „pentru fiecare țară" pe baza reședinței contrapărții imediate, așa cum este aceasta definită la para.43 al Părții 1. Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenților din fiecare țară străină în care instituția deține expuneri. Expunerile sau datoriile față de organizații internaționale și bănci multilaterale de dezvoltare nu se raportează la țara de reședință a instituției, ci la aria geografică "Alte țări". ... c) Poziția "Instrumente financiare derivate" include atât instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționarii (care cuprind și instrumentele de acoperire economică) cât și instrumente financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS, raportate în formularele F 10.00 și F 11.00. ... d) Activele deținute în vederea tranzacționării se raportează separat. Activele financiare care pot face obiectul deprecierii au aceeași semnificație cu cea prevăzută la pct. 29 alin. (1) lit. (d). ... e) În formularele F 20.04 și F 20.07, "Deprecierea cumulată" și "Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b)-(d). ... f) În formularul F 20.04, pentru instrumente de datorie, „valoarea contabilă brută" se raportează astfel cum este definită la pct. 18.1 alin. (6). Pentru instrumentele financiare derivate și instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. În coloana „Din care: neperformante", instrumentele de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (18). Restructurarea datoriei cuprinde toate contractele care intră în aria de aplicare a formularului F 19.00 cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare, așa cum sunt acestea definite la pct. 40 alin. (1) - (16). ... g) În formularul F 20.05, coloana "Provizioane pentru angajamente și garanții date" include provizioanele evaluate în conformitate cu IAS 37, pierderile de credit aferente garanțiilor financiare tratate ca și contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 4 și provizioanele aferente angajamentelor de creditare și garanțiilor financiare care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9. ... h) În formularul F 20.07, creditele și avansurile care nu sunt deținute în vederea tranzacționării se raportează împreună cu clasificarea pe coduri NACE „pentru fiecare țară". Codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după „secțiuni"). Creditele și avansurile care pot face obiectul deprecierii se referă la aceleași portofolii de la pct. 29 alin. (1) lit. (d). ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 20.00 - Repartizare geografică    

F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților

- lei -
Cod poziție	Valoarea contabilă
	Activități interne	Activități, altele decât cele interne
A	B	010	020
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere	010
Numerar	020
Solduri de numerar la bănci centrale	030
Alte depozite la vedere	040
Active financiare deținute în vederea tranzacționării	050
Instrumente financiare derivate	060
Instrumente de capital	070
Titluri de datorie	080
Credite și avansuri	090
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere	096
Instrumente de capital	097
Titluri de datorie	098
Credite și avansuri	099
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	100
Titluri de datorie	120
Credite și avansuri	130
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	141
Instrumente de capital	142
Titluri de datorie	143
Credite și avansuri	144
Active financiare la cost amortizat	181
Titluri de datorie	182
Credite și avansuri	183
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire	240
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	250
Imobilizări corporale	260
Imobilizări necorporale	270
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate	280
Titluri de participare contabilizate la cost	281
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	282
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	283
Creanțe privind impozitele	290
Alte active	300
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării	310
ACTIVE	320

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 20.02 Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților

- lei -
Cod poziție	Valoarea contabilă
	Activități interne	Activități, altele decât cele interne
A	B	010	020
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării	010
Instrumente financiare derivate	020
Poziții scurte	030
Depozite	040
Titluri de datorie emise	050
Alte datorii financiare	060
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	070
Depozite	080
Titluri de datorie emise	090
Alte datorii financiare	100
Datorii financiare evaluate la costul amortizat	110
Depozite	120
Titluri de datorie emise	130
Alte datorii financiare	140
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire	150
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	160
Provizioane	170
Datorii privind impozitele	180
Capital social rambursabil la cerere	190
Alte datorii	200
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării	210
DATORII	220

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 20.03 Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților

- lei -
Cod poziție	Perioada curentă
	Activități interne	Activități, altele decât cele interne
A	B	010	020
Venituri din dobânzi	010
(Cheltuieli cu dobânzile)	020
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)	030
Venituri din dividende	040
Venituri din taxe și comisioane	050
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)	060
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net	070
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net	080
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere	083
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net	090
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net	100
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net	110
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net	130
Alte venituri din exploatare	140
(Alte cheltuieli de exploatare)	150
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET	155
(Cheltuieli administrative)	160
(Amortizare)	170
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net	171
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)	180
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)	190
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)	200
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)	210
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere	220
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte	240
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE	250
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)	260
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE	270
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare	280
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI	290

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții axa z: Țara de reședință a contrapărții

- lei -
Cod poziție	Valoarea contabilă brută	din care: deținute în vederea tranzacționării	din care: active financiare care pot face obiectul deprecierii	din care: restructurate	din care: neperformante	Deprecierea cumulată	Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
A	B	010	011	012	022	025	031	040
Instrumente financiare derivate	010
Din care: instituții de credit	020
Din care: alte societăți financiare	030
Instrumente de capital	040
Din care: instituții de credit	050
Din care: alte societăți financiare	060
Din care: societăți nefinanciare	070
Titluri de datorie	080
Bănci centrale	090
Administrații publice	100
Instituții de credit	110
Alte societăți financiare	120
Societăți nefinanciare	130
Credite și avansuri	140
Bănci centrale	150
Administrații publice	160
Instituții de credit	170
Alte societăți financiare	180
Societăți nefinanciare	190
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	200
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	210
Gospodării ale populației	220
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	230
Din care: Credite pentru consum	240

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții axa z: Țara de reședință a contrapărții

- lei -
Cod poziție	Valoarea nominală	din care: restructurate	din care: neperformante	Provizioane pentru angajamente și garanții date
A	B	010	022	025	030
Angajamente de creditare date	010
Garanții financiare date	020
Alte angajamente date	030

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții axa z: Țara de reședință a contrapărții

- lei -
Cod poziție	Valoarea contabilă
A	B	010
Instrumente financiare derivate	010
Din care: instituții de credit	020
Din care: alte societăți financiare	030
Poziții scurte	040
Din care: instituții de credit	050
Din care: alte societăți financiare	060
Depozite	070
Bănci centrale	080
Administrații publice	090
Instituții de credit	100
Alte societăți financiare	110
Societăți nefinanciare	120
Gospodării ale populației	130

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 20.07.01 - Repartizarea geografică în funcție de locul de reședință al contrapărții a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare pe coduri NACE

axa z: Țara de reședință a contrapărții

- lei -
Cod poziție	Societăți nefinanciare
	Valoarea contabilă brută	din care: credite și avansuri care pot face obiectul deprecierii	din care: neperformante	Deprecierea cumulată	Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
A	B	010	011	012	021	022
A Agricultură, silvicultură și pescuit	010
B Industria extractivă	020
C Industria prelucrătoare	030
D Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și a aerului condiționat	040
E Aprovizionare cu apă	050
F Construcții	060
G Comerț cu amănuntul și comerț cu ridicata	070
H Transport și depozitare	080
I Servicii de cazare și restaurante	090
J Informare și comunicații	100
K Activități financiare și de asigurare	105
L Activități imobiliare	110
M Activități specializate, științifice și tehnice	120
N Servicii administrative și activități de sprijin	130
O Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii	140
P Educație	150
Q Servicii privind sănătatea umană și servicii de asistență socială	160
R Arte, divertisment și activități recreative	170
S Alte servicii	180
CREDITE ȘI AVANSURI	190

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

42. F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional(1) Activele care au fost date în sistem de leasing de către instituția de credit (ca locator) unor părți terțe în cadrul unor contracte de leasing operațional se raportează clasificate după metoda de evaluare.(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional

- lei -
Cod poziție	Valoarea contabilă
A	B	010
Imobilizări corporale	010
Modelul de reevaluare	020
Modelul bazat pe cost	030
Investiții imobiliare	040
Modelul valorii juste	050
Modelul bazat pe cost	060
Alte imobilizări necorporale	070
Modelul de reevaluare	080
Modelul bazat pe cost	090

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

43. F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii.(1) La completarea formularelor aferente acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități (F 22.01)a) Veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxe și comisioane se raportează după tipul de activitate. Formularul include veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele, altele decât:

i. sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20.(c)] și

ii. sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20.(c).(i)].

 ... b) Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea inițială de achiziție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viață reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IFRS 9.5.1.1]. ... c) Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte a următoarelor poziții din contul de profit sau pierdere, în funcție de portofoliul contabil în care sunt clasificate respectivele instrumente financiare: "Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net", "Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" și "Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net". Acestea nu fac parte din valoarea inițială de achiziție sau de emisiune a acestor instrumente și sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere. ... d) Instituțiile de credit raportează veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxe și comisioane conform următoarelor criterii:

i. „Titluri. Emisiuni" include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către instituție;

ii. „Titluri. Ordine de transfer" include taxele și comisioanele generate de primirea, transmiterea și executarea în numele clienților a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri;

iii. „Titluri. Altele" include taxele și comisioanele generate de instituția care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către instituție;

iv. „Compensări și decontări" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) instituție atunci când participă la facilitățile de compensare și de decontare cu contrapartida;

v. „Administrarea activelor", „custodie", „servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv", „tranzacții fiduciare", „servicii de plată" includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) instituție atunci când furnizează astfel de servicii.

vi. „Finanțare structurată" include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către instituție;

vii. „Comisioane din activități de administrare a împrumuturilor" include, în ceea ce privește veniturile, veniturile din taxe și comisioane generate de instituția care oferă servicii de administrare a împrumuturilor și, în ceea ce privește cheltuielile, cheltuielile cu taxe și comisioane percepute instituției de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor;

viii. „Angajamente de creditare date" și „Garanții financiare date" includ valoarea, recunoscută ca venit aferent perioadei, a amortizării taxelor și comisioanelor pentru aceste activități recunoscute inițial ca „alte datorii";

ix. „Angajamente de creditare primite" și „Garanții financiare primite" includ cheltuielile cu taxe și comisioane recunoscute de instituție în cursul perioadei ca o consecință a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanția financiară, recunoscută inițial ca „alte active";

x. „Altele" include alte venituri (cheltuieli) din taxe și comisioane generate (percepute) de instituție cum ar fi cele derivate din „alte angajamente", din servicii de schimb valutar (cum ar fi schimbul de bancnote sau monede străine) sau din furnizarea (primirea) de consultanță și alte servicii pe bază de taxe.

 ...  ... B. Active implicate în serviciile furnizate (F 22.02)

Activitățile legate de administrarea activelor, funcțiile de custodie și alte servicii furnizate de instituția de credit se raportează folosind următoarele definiții:

i. „Administrarea activelor" se referă la activele care aparțin direct clienților, pentru care instituția de credit oferă servicii de administrare. „Administrarea activelor" se raportează după tipul de client: organisme de plasament colectiv, fonduri de pensii, portofolii de clienți administrate discreționar și alte vehicule investiționale;

ii. „Active în custodie" se referă la serviciile de conservare și de administrare a instrumentelor financiare furnizate de instituția de credit în contul clienților și la serviciile conexe serviciilor de custodie cum ar fi administrarea numerarului și a garanțiilor reale. „Activele în custodie" se raportează după tipul de client pentru care instituția de credit păstrează activele, făcându-se distincția între organismele de plasament colectiv și alții. Elementul „din care: încredințate altor entități" se referă la valoarea activelor incluse în activele aflate în custodie a căror custodie efectivă a fost acordată de către instituția de credit altor entități;

iii. „Servicii administrative centrale pentru plasamente colective" se referă la serviciile administrative furnizate de către instituția de credit organismelor de plasament colectiv. Acestea includ, printre altele, serviciile de agent de transfer, de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor financiare și a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a corespondenței prin distribuirea rapoartelor financiare și a tuturor celorlalte documente destinate investitorilor, de efectuare a emisiunilor și răscumpărărilor și de păstrare a registrului investitorilor, precum și de calculare a valorii nete a activelor;

iv. „Tranzacții fiduciare" se referă la activitățile în care instituția de credit acționează în nume propriu, dar în contul și pe riscul clienților săi. În mod frecvent, în tranzacțiile fiduciare, instituția de credit furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entități structurate sau de gestionare a portofoliilor pe bază discreționară. Toate tranzacțiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă instituția de credit furnizează și alte servicii;

v. „Servicii de plată" se referă la colectarea în numele clienților a plăților generate de instrumentele de datorie care nu sunt recunoscute în bilanțul instituției de credit și nici nu au fost generate de aceasta;

vi. „Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate" se referă la produsele emise de entități din afara grupului prudențial, pe care instituția de credit le-a distribuit clienților săi actuali. Acest element se raportează după tipul de produs;

vii. „Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate" include valoarea activelor în legătură cu care instituția de credit acționează, folosind valoarea justă. Alte metode de evaluare, inclusiv valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă. În cazurile în care instituția de credit furnizează servicii unor entități precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entitățile respective raportează activele în propriile bilanțuri. Valorile raportate includ dobânda cumulată, dacă este cazul.

 ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii    

F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități

- lei -
Cod poziție	Perioada curentă
A	B	010
Venituri din taxe și comisioane	010
Titluri de valoare	020
Emisiuni	030
Ordine de transfer	040
Altele	050
Compensări și decontări	060
Administrarea activelor	070
Custodie [pe tipuri de clienți]	080
Plasamente colective	090
Altele	100
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective	110
Tranzacții fiduciare	120
Servicii de plată	130
Resurse clienți distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]	140
Plasamente colective	150
Produse de asigurare	160
Altele	170
Finanțare structurată	180
Activități conexe activității de creditare	190
Angajamente de creditare date	200
Garanții financiare date	210
Altele	220
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)	230
(Compensări și decontări)	240
(Custodie)	250
(Activități conexe activității de creditare)	260
(Angajamente de creditare primite)	270
(Garanții financiare primite)	280
(Altele)	290

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate

- lei -
Cod poziție	Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate
A	B	010
Gestionarea activelor [pe tipuri de clienți]	010
Plasamente colective	020
Fondurile de pensii	030
Portofolii de clienți gestionate în mod discreționar	040
Alte vehicule investiționale	050
Active în custodie [pe tipuri de clienți]	060
Plasamente colective	070
Altele	080
Din care: încredințate altor entități	090
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective	100
Tranzacții fiduciare	110
Servicii de plată	120
Resurse clienți distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]	130
Plasamente colective	140
Produse de asigurare	150
Altele	160

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

44. F 31.00 - Părți afiliate(1) Instituțiile de credit raportează sumele și/sau tranzacțiile aferente bilanțului și expunerile extrabilanțiere atunci când contrapartea este o parte afiliată în conformitate cu IAS 24. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat (F 31.01)a) Pentru poziția „Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite", valoarea care se raportează este suma dintre „valoarea nominală" a angajamentelor de creditare și a altor angajamente primite și „valoarea maximă a garanției care poate fi luată în considerare" pentru garanțiile financiare primite, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (q). ... b) Poziția "Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) numai pentru expunerile neperformante. Poziția "Provizioane aferente expunerilor extrabilanțiere neperformante" include provizioanele, așa cum sunt acestea definite la pct. 24 alin. (1) lit. B.(c) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i), aferente expunerilor care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27). ...  ... B. Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții (F 31.02)a) Poziția „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare" include toate câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare generate de tranzacțiile cu părți afiliate. Acest element include câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare care au fost generate prin tranzacții cu părți afiliate și care fac parte din următoarele elemente-rânduri din contul de profit sau pierdere:a) „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare"; ... b) „Profit sau pierdere din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte"; ... c) „Profit sau pierdere din activități întrerupte după impozitare". ...  ... b) Poziția "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea expunerilor neperformante" include pierderile din depreciere, așa cum sunt acestea definite la pct. 25 alin. (1) lit. (p) și (q), aferente expunerilor care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27). Poziția "Provizioane sau (-) reluări de provizioane din expuneri neperformante" include provizioanele, așa cum sunt acestea definite la pct. 25 alin. (1) lit. (o), aferente expunerilor extrabilanțiere care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27). ...  ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 31.00 - Părți afiliate    

F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat

- lei -
Cod poziție	Sold
	Entități-mamă și entități cu control comun sau influență semnificativă	Filiale și alte entități din același grup	Entități asociate și asocieri în participație	Personalul- cheie din conducerea entității sau societății - mamă	Alte părți afiliate
A	B	010	020	030	040	050
Active financiare selectate	010
Instrumente de capital	020
Titluri de datorie	030
Credite și avansuri	040
din care: Neperformante	050
Datorii financiare selectate	060
Depozite	070
Titluri de datorie emise	080
Valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a altor angajamente date	090
din care: Neperformante	100
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite	110
Valoarea noțională a instrumentelor derivate	120
Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante	131
Provizioane aferente expunerilor extrabilanțiere neperformante	132

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții

- lei -
Cod poziție	Perioada curentă
	Entități-mamă și entități cu control comun sau influență semnificativă	Filiale și alte entități din același grup	Entități asociate și asocieri în participație	Personalul- cheie din conducerea entității sau societății - mamă	Alte părți afiliate
A	B	010	020	030	040	050
Venituri din dobânzi	010
Cheltuieli cu dobânzile	020
Venituri din dividende	030
Venituri din taxe și comisioane	040
Cheltuieli cu taxe și comisioane	050
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	060
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare	070
Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea expunerilor neperformante	080
Provizioane sau (-) reluări de provizioane din expuneri neperformante	090

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

45. F 41.00 - Valoarea justă.(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat (F 41.01)

În acest formular se raportează informațiile privind valoarea justă a instrumentelor financiare evaluate la cost amortizat, utilizând ierarhia prevăzută de IFRS 13.72, 76, 81 și 86.

 ... B. Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă (F 41.02)a) În acest formular se raportează informațiile privind utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă pentru activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. ... b) Coloana „Contracte hibride" include, în cazul datoriilor, valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, în aceste portofolii contabile; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate. ... c) Coloana „Administrate pentru riscul de credit" include valoarea contabilă a instrumentelor care sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere cu ocazia acoperirii lor împotriva riscului de credit de către instrumente financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7. ...  ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 41.00 - Valoarea justă    

F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat

- lei -
Cod poziție	Valoarea justă	Ierarhia valorii juste
		Nivelul 1	Nivelul 2	Nivelul 3
A	B	010	020	030	040
ACTIVE
Active financiare la cost amortizat	015
Titluri de datorie	016
Credite și avansuri	017
DATORII
Datorii financiare evaluate la costul amortizat	070
Depozite	080
Titluri de datorie emise	090
Alte datorii financiare	100

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă

- lei -
Cod poziție	Valoare contabilă
	Neconcordanță contabilă	Administrate pe baza valorii juste	Contracte hibride	Administrate pentru riscul de credit
A	B	010	020	030	040
ACTIVE
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	010
Titluri de datorie	030
Credite și avansuri	040
DATORII
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	050
Depozite	060
Titluri de datorie emise	070
Alte datorii financiare	080

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

46. F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Pozițiile "Imobilizări corporale", "Investiții imobiliare" și "Alte imobilizări necorporale" se raportează după criteriile utilizate pentru evaluarea acestora. ... b) Poziția "Alte imobilizări necorporale" include toate imobilizările necorporale cu excepția fondului comercial. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare

- lei -
Cod poziție	Valoarea contabilă
A	B	010
Imobilizări corporale	010
Modelul de reevaluare	020
Modelul bazat pe cost	030
Investiții imobiliare	040
Modelul valorii juste	050
Modelul bazat pe cost	060
Alte imobilizări necorporale	070
Modelul de reevaluare	080
Modelul bazat pe cost	090

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

47. F 43.00 - Provizioane(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Acest formular include reconcilierea dintre valoarea contabilă a elementului "Provizioane" la începutul și la sfârșitul perioadei, după natura variației. ... b) Coloana "Alte angajamente și garanții date evaluate conform IAS 37 și garanții date evaluate conform IFRS 4" include provizioanele evaluate conform IAS 37 și pierderile de credit aferente garanțiilor financiare tratate drept contracte de asigurare conform IFRS 4. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 43.00 - Provizioane

- lei -
Cod poziție	Valoarea contabilă
	Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post- angajare	Alte beneficii pe termen lung pentru angajați	Restructurare	Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale	Angajamente și garanții financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9	Alte angajamente și garanții date evaluate conform IAS 37 și garanții date evaluate conform IFRS 4	Alte provizioane	Total
A	B	010	020	030	040	050	055	060	070
Sold de deschidere [valoare contabilă la începutul perioadei]	010
Provizioane suplimentare, inclusiv majorări ale provizioanelor existente	020
(-) Sume utilizate	030
(-) Valori neutilizate și reluate în cursul perioadei	040
Majorări ale valorii actualizate [trecerea timpului] și efectul oricărei modificări a ratei de actualizare	050
Alte modificări	060
Sold de închidere [valoarea contabilă la sfârșitul perioadei	070

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

48. F 44.00 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților(1) Aceste formulare includ informațiile cumulate ale tuturor planurilor de beneficii determinate ale instituției. Atunci când există mai multe planuri de beneficii determinate, se raportează valoarea agregată a tuturor planurilor. În plus, la completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (F 44.01)a) Acest formular prezintă reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor datoriilor (activelor) nete privind beneficiile determinate, precum și drepturile de rambursare [IAS 19.140 (a), (b)]. ... b) Poziția „Active nete privind beneficiile determinate" include, în cazul unui surplus, valorile excedentare care sunt recunoscute în bilanț în măsura în care acestea nu sunt afectate de limitele prevăzute în IAS 19.63. Valoarea acestui element și valoarea recunoscută la elementul memorandum „Valoarea justă a oricărui drept de rambursare recunoscut drept activ" sunt incluse la elementul „Alte active" din bilanț. ...  ... B. Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate (F 44.02)a) Acest formular prezintă reconcilierea dintre soldul de deschidere și cel de închidere al valorii actualizate cumulate a tuturor obligațiilor privind beneficiile determinate ale instituției de credit. Efectele diferitelor elemente enumerate la IAS 19.141 aferente perioadei sunt prezentate separat. ... b) Valoarea „Soldului de închidere [valoarea actualizată]" raportată în acest formular este egală cu „Valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate" raportată în formularul F 44.01. ...  ... C. Elemente memorandum [aferente cheltuielilor de personal] (F 44.03)

Pentru raportarea elementelor memorandum privind cheltuielile de personal, se folosesc următoarele definiții:

i. Poziția „Pensii și cheltuieli similare" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru oricare obligații privind beneficiile post - angajare (atât planurile de contribuții determinate, cât și planurile de beneficii determinate) și contribuții la fondurile de asigurări sociale;

ii. Poziția „Plăți pe bază de acțiuni" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru plățile pe bază de acțiuni.

 ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 44.00- Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților    

F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate

- lei -
Cod poziție	Sumă
A	B	010
Valoarea justă a activelor planurilor cu beneficii determinate	010
Din care: Instrumente financiare emise de instituție	020
Instrumente de capital	030
Instrumente de datorie	040
Bunuri imobile	050
Alte active ale planurilor cu beneficii determinate	060
Valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate	070
Efectul plafonului activelor	080
Active nete privind beneficiile determinate [Valoare contabilă]	090
Provizioane pentru pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare [Valoare contabilă]	100
Element memorandum: Valoarea justă a oricărui drept la rambursare recunoscut drept activ	110

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 44.02 - Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate

- lei -
Cod poziție	Obligații privind beneficiile determinate
A	B	010
Sold de deschidere [valoare actualizată]	010
Costul serviciului curent	020
Cheltuieli cu dobânzile	030
Contribuții plătite	040
(-) câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor demografice	050
(-) câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor financiare	060
Creșteri sau (-) diminuări din schimburi valutare	070
Prestații plătite	080
Costul serviciilor anterioare, inclusiv câștiguri și pierderi rezultate din decontări	090
Creșteri sau (-) diminuări prin combinări și vânzări de activități	100
Alte creșteri sau (-) diminuări	110
Sold de închidere [valoare actualizată]	120

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]

- lei -
Cod poziție	Perioada curentă
A	B	010
Pensii și cheltuieli similare	010
Plăți pe bază de acțiuni	020

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

49. F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, pe portofolii contabile (F 45.01)

Poziția "Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include numai câștigurile și pierderile datorate modificării riscului de credit propriu al emitenților datoriilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în cazul în care instituția de credit raportoare a ales să recunoască aceste câștiguri și pierderi în profit sau pierdere, întrucât recunoașterea în alte elemente ale rezultatului global ar fi creat sau ar fi amplificat o neconcordanță contabilă.

 ... B. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (F 45.02)

Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare sunt clasificate pe tipuri de activ; fiecare element - rând include câștigul sau pierderea aferentă activelor care au fost derecunoscute. Alte active includ alte imobilizări corporale, imobilizări necorporale și investiții care nu sunt raportate în altă parte.

 ... C. Alte venituri și cheltuieli de exploatare (F 45.03)a) Alte venituri și cheltuieli de exploatare sunt clasificate după cum urmează: ajustări ale valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul de evaluare la valoarea justă; venituri din închiriere și cheltuieli directe de exploatare aferente investițiilor imobiliare; venituri și cheltuieli aferente contractelor de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare și alte venituri și cheltuieli de exploatare. ... b) Poziția „Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare" include, la coloana „Venituri", randamentul obținut, iar la coloana „Cheltuieli", costurile suportate de instituția de credit în calitate de locator în activitățile de leasing operațional, altele decât cele cu active clasificate ca investiții imobiliare. Costurile pentru instituția de credit în calitate de locatar sunt incluse la elementul „Alte cheltuieli administrative". ... c) Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea și reevaluările deținerilor de aur, alte metale prețioase și alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează la pozițiile „Alte venituri de exploatare. Altele" sau „Alte cheltuieli de exploatare. Altele". ...  ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere    

F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

- lei -
Cod poziție	Perioada curentă	Modificările valorii juste datorate riscului de credit
A	B	010	020
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	010
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	020
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE	030

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare

- lei -
Cod poziție	Perioada curentă
A	B	010
Investiții imobiliare	020
Imobilizări necorporale	030
Alte active	040
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE	050

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare

- lei -
Cod poziție	Venituri	Cheltuieli
A	B	010	020
Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste	010
Investiții imobiliare	020
Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare	030
Altele	040
ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE	050

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

50. F46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii(1) Acest formular prezintă reconcilierea dintre valoarea contabilă la începutul perioadei (sold de deschidere) și la sfârșitul perioadei (sold de închidere) pentru fiecare componentă de capitaluri proprii.(2) Poziția "Transferuri între componentele capitalurilor proprii" include toate sumele transferate în cadrul capitalurilor proprii, inclusiv câștigurile și pierderile datorate riscului de credit propriu aferente datoriilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și modificările cumulate de valoare justă aferente instrumentelor de capital, evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, care sunt transferate la alte componente de capitaluri proprii la derecunoașterea instrumentelor financiare în cauză.(3) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 46. 00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii

Surse de modificare a capitalurilor proprii	Cod poz.	Capital social	Prime de capital	Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social	Alte capitaluri proprii	Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global	Rezultatul reportat	Rezerve de reevaluare	Alte rezerve	(-) Acțiuni proprii	Profit sau pierdere aferent(ă) exercițiului	(-) Repartizarea profitului	Total
A	B	010	020	030	040	050	060	070	080	090	100	105	140
Sold de deschidere [înainte de retratare]	010
Efectul corecțiilor erorilor	020
Efectul modificărilor politicilor contabile	030
Sold de deschidere [perioada curentă]	040
Emisiuni de acțiuni ordinare	050
Emisiuni de acțiuni preferențiale	060
Emisiuni de alte instrumente de capital	070
Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capital emise	080
Conversia datoriilor în capitaluri proprii	090
Reducerea de capital	100
Dividende	110
Cumpărarea de acțiuni proprii	120
Vânzarea sau anularea acțiunilor proprii	130
Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii	140
Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii	150
Transferuri între componentele capitalurilor proprii	160
Creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii rezultate din combinări de activități	170
Plăți pe bază de acțiuni	180
Alte creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii	190
Rezultat global total al exercițiului	200
Sold de închidere [perioada curentă]	210

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

51. F 50.00 - Alte informații(1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Situația F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și ajutări pentru pierderi așteptate constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituțiilor de credit, grupate pe categorii de operațiuni, astfel :

i. operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;

ii. operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu clienții, alții decât instituțiile de credit;

iii. operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

iv. active imobilizate; și

v. acționari sau asociați.

 ... b) Activele financiare restante (active financiare restante, dar pentru care nu sunt recunoscute pierderi așteptate pe durata de viață și nu au fost depreciate la momentul recunoașterii inițiale), activele financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, activele financiare depreciate la data raportării și activele financiare depreciate la recunoașterea inițială sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ, în cadrul unor poziții distincte care includ și creanțele atașate și sumele de amortizat aferente fiecărei categorii. ... c) Situația F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară prezintă informații privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puțin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum și certificate de depozit și carnete și librete de economii, nenegociabile. Accepțiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE BSI. ... d) Datoriile atașate și sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înțelegerilor contractuale și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziția "Datorii atașate și sume de amortizat". ... e) Situația F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii:

i. rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exercițiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit ;

ii. rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acționarilor ;

iii. fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exercițiile financiare 2004 - 2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.

 ... f) Situația F 50.04 prezintă alte active și datorii contingente. ... g) Situația F 50.05 prezintă numărul de clienți ai instituției de credit. Pentru completarea acestui formular se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfășurarea activităților prevăzute la art. 18 și la art. 20 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, instituția de credit a negociat o tranzacție care se derulează și în prezent, precum și orice persoană care beneficiază de serviciile instituției de credit. ... h) Situația F 50.06 prezintă capitalul social subscris, vărsat și nevărsat, inclusiv valoarea ajustărilor aferente acestuia. ... i) Situația F 50.07 prezintă valoarea filtrelor prudențiale la momentul raportării. ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 50.00 - Alte informații    

F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni

- lei -
Cod poziție	Amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate	Valoare contabilă	Valoare contabilă brută
A	B	010	020	030
Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare	100
- Casa și alte valori	110
- Casa	113
- Numerar în ATM-uri și ASV-uri	116
- Alte valori	119
- Cont curent și depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat	120
- Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) și creanțe atașate	130
- Depozite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat	140
- Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe atașate și sume de amortizat	150
- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat	160
- Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat	170
- Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele, creanțe atașate și sume de amortizat	180
- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat	190
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat	195
- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat	200
- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat	210
Operațiuni cu clientela	300
- Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat	310
- Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de amortizat	320
- Credite de consum și vânzări în rate, creanțe atașate și sume de amortizat	330
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume de amortizat	340
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat	350
- Credite pentru investiții imobiliare, creanțe atașate și sume de amortizat	360
- Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat	370
- Credite acordate instituțiilor financiare, creanțe atașate și sume de amortizat	380
- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat	390
- Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat	400
- Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat	410
- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat	420
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat	425
- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat	430
- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat	440
- Creanțe comerciale - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat	450
Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse	500
- Active financiare deținute în vederea tranzacționării	510
din care, credite și creanțe	511
- Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	520
din care, credite și creanțe	521
- Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	530
din care, credite și creanțe	531
- Instrumente de datorie la cost amortizat	540
- Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere	550
din care, credite și creanțe	551
- Instrumente derivate	560
- Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri și creanțe atașate	570
- Decontări intrabancare și între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele	580
- Beneficii ale angajaților și conturi asimilate	590
- Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate	600
- Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate	610
- Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat	620
- Decontări din operațiuni în asocieri în participație	630
- Conturi de stocuri	640
- Conturi de regularizare	650
- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat	660
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat	665
- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat	670
- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat	680
- Active aferente unui contract - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat	690
Active imobilizate	700
- Credite subordonate, creanțe atașate și sume de amortizat	710
- Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun	720
- Dotări pentru unitățile proprii din străinătate	730
- Imobilizări în curs, imobilizări necorporale si corporale	740
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar, creanțe atașate și sume de amortizat	750
- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat	760
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat	765
- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat	770
- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat	780
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar	790
- abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat
Acționari sau asociați ( /-)	800
Total	900

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară

- lei -
Cod poziție	Valoare
A	B	010
Depozite atrase de la clientela nebancară	100
Conturi curente	110
Conturi de depozite	120
- Depozite la vedere	121
- Depozite la termen	122
- Depozite colaterale	123
- Depozite rambursabile după notificare	124
Certificate de depozit, carnete și librete de economii	130
- Certificate de depozit	131
- Carnete și librete de economii	132
Datorii atașate și sume de amortizat	140

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare

- lei -
Cod poziție	Valoare
A	B	010
Rezerve pentru riscuri bancare	100
Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit	110
Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit	120
Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale	130

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 50.04 - Alte active și datorii contingente

- lei -
Cod poziție	Valoare
A	B	010
Alte active contingente	100
Alte datorii contingente	200

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 50.05 - Număr de clienți

- lei -
Cod poziție	Număr
A	B	010
Număr clienți, din care:	010
- Persoane fizice	020
- Persoane juridice	030

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 50.06- Capital social

- lei -
Cod poziție	Valoare contabilă
A	B	010
Capital social	010
- Capital subscris vărsat	020
Din care: ajustări ale capitalului	030
- Capital subscris nevărsat	040
Din care: ajustări ale capitalului	050

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

F 50.07- Filtre prudențiale

- lei -
Cod poziție	Valoare contabilă
A	B	010
Filtre prudențiale	010

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

   

Capitolul IV

CORESPONDENȚA*1) CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT

1. F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]

Cod poziție	Plan de conturi
F 01.01 - Active
010	101 102 109 1111 1112 ex. 1115 ± ex.*2) 1171 121 1271 1311 ex. 1314 ± ex. 1317 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare*3))- ex. 3566
020	101 102
030	1111 1112 ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
040	109 121 1271 1311 ex. 1314 ± ex. 1317 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
050	3011 311 (solduri debitoare)*4)
060	311(solduri debitoare)
070	30111
080	30112
090	30113
096	305
097	3051
098	3052
099	3053
100	30212 30213
120	30212
130	30213
141	303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384- ex. 3566
142	3031
143	3032 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
144	3033 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
181	1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 1312 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) 304 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 3921 3922 ± 3923 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 401 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 4932 ± 4933 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) 508 (sold debitor)*5) - ex. 3566
182	304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566
183	1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 1312 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 3922 ± 3923 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 401 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 4932 ± 4933 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) 508 (sold debitor) - ex. 3566
240	312 (solduri debitoare) 313 (solduri debitoare) 314 (solduri debitoare) 315 (solduri debitoare)
250	316 (solduri debitoare)
260	411 412 413 - 491
261	411 - 491
262	412
263	413
270	432 442 - 4612 - 49212 - 4923
280	432 4421 4422 4423 4424 - 46121- 46122 - 46123 - 46124 - 49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234
290	4425 - 46125 - 49235
300	431 441 - 4611- 49211 - 4922
310	4411 - 49221
320	431 4419 - 4611- 49211 - 49222
330	3531 (solduri debitoare)
340	35311 (solduri debitoare)
350	35312 (solduri debitoare)
360	341 (sold debitor) ex.3515 ex.35192 3521 (sold debitor) 3522 (sold debitor) 35262 35324 35328 (sold debitor) 3533 (sold debitor) 3534 3536 (sold debitor) 3538 (sold debitor) 35392 ± ex.355 3611 ex.3612 3613 362 3723 (sold debitor) 3729 (sold debitor) 375 3799 (solduri debitoare) - ex.393 421
370	ex.3612 363 - ex.393
F 01.02 - Datorii
010	3012 311(solduri creditoare)
020	311 (solduri creditoare)
030	30121
040	30122
050	30123
060	30129
070	3022
080	30221
090	30222
100	30229
110	112 ± 1172 122 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare*6) ± 232 ± 241 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 331 332 333 (solduri creditoare) 334 335 3361 3372 ex. 35191 354 ± ex. 356 3572 377 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) 531 532 ± 537 508 (sold creditor) - ex. 3556
120	112 ± 1172 122 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) 5312 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
130	± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) 5311 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
140	± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 331 332 333 (solduri creditoare) 334 335 3361 3372 ex. 35191 354 ± ex. 356 3572 377 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) 508 (sold creditor) - ex. 3556
150	312 (solduri creditoare) 313 (solduri creditoare) 314 (solduri creditoare) 315 (solduri creditoare)
160	316 (solduri creditoare)
170	551 552 553 554 555 559
180	5523 5525 ex.5527
190	5526
200	554
210	553
220	551
230	5521 5522 ex.5527 5529 555 559
240	3531 (solduri creditoare)
250	35311 (solduri creditoare)
260	35312 (solduri creditoare)
280	341 (sold creditor) 3511 3512 3513 3514 3516 3517 3518 ex.35191 3521 (sold creditor) 3522 (sold creditor) 35261 35323 35328 (sold creditor) 3533 (sold creditor) 3536 (sold creditor) 3538 (sold creditor) 35391 ± ex.356 3723 (sold creditor) 3729 (sold creditor) 376 3799 (solduri creditoare)
F 01.03 - Capitaluri proprii
010	501 ± 504
020	5012 ± ex.504
030	5011 ± ex.504
040	511 – 5291
050	502 527 ± ex.5292 ± ex.524
060	527 ± ex.524
070	502 ± ex.5292 ± ex.524
080	± 525 ± ex.5292 ± ex.524
090	516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex.5292 ± ex.524
095	516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex.526 ± 528 ± ex.5292 ± ex.524
100	5162 ± ex.524
110	5161 ± ex.524
120	± ex.5292 ± ex.524
122	± ex.526 ± ex.524
320	± 5221 ± ex.524
330	± 5232 ± 5233 ± ex.524
340	± 5233 ± ex.524
350	± 5232 ± ex.524
360	± 528 ± ex.524
128	± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex.526 ± ex.524
130	± ex.5231 ± ex.524
140	± 521 ± ex.524
150	± ex.5231 ± ex.524
155	± 5222 ± 5223 ± ex.524
165	± 5234 ± ex.524
170	± ex.526 ± ex.524
190	± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817
200	± 5812 ± 5813
210	512 513 514 517 519 ± ex.524
240	(-) 503
250	± 591
255	- 592

*1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010.

*2) Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.

*3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare

*4) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare ui, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.

*5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.

*6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare

2. F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

Cod poziție	Plan de conturi
010	7011 7012 7013 7014 7015 7017 7018 - 6617 7021 7022 7023 7024 7027 7028 - 6627 70331 70341 ex. 7037 7038 - 66327 7041 7048 - 66437 7051 7052 7058 – 66447
041	70331 ex. 7038
051	ex. 7011 70132 70133 ex. 70134 70142 7015 ex. 7017 ex. 7018 - ex. 6617 7021 7022 7023 7024 7027 7028 – 6627 70341 ex. 7037 ex. 7038 - 66327 7041 7048 - 66437 7051 7052 7058 - 66447
080	ex. 7011 7012 70131 ex. 70134 70141 ex. 7017 ex. 7018 - ex. 6617 ex. 7037
085	ex. 7037
090	6011 6012 6013 6014 6015 6017 6022 6023 6024 6025 6026 6027 6036 ex. 6037 6041 6051 6052 6657
120	6011 6012 6013 6014 6015 ex. 6017 6022 6023 6024 6025 6026 ex. 6027 6036 ex. 6037 6041 6051 6052
140	ex. 6017 ex. 6027 ex. 6037 6657
145	ex. 6037
191	ex. 70333
194	ex. 70333
200	7019 7029 7039 7049 7059 7069 7071 7072 7077 708
210	6019 6029 6039 6049 6059 6069 6071 6072 6077 608
220	70336 70342 7036 ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6037
231	70336 – 6033
241	70342 – 6034
260	7036 ex. 7037 - ex. 6037
270	ex. 7037 - ex. 6037
280	70311 70312 ex. 7061 70741 70742 70743 70744 70745 70746 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 – 60749
287	7035 – 6035
290	70321 70322 - 60321 - 60322 – 60323
300	70747 70751 70752 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753
310	ex. 7061 - ex. 6061
330	746 ex. 749 - ex. 609 – 646
340	7042 709 741 742 744 747 748 ex. 749 7619 7629 76329 76439 76449 781
350	ex. 609 6311 6312 644 647 ex. 649 6619 6629 66329 66439 66449 681
360	6042 611 612 617 621 632 634 635 641 ex. 649
370	611 612 617
380	6042 621 632 634 635 641 ex. 649
390	651 652
400	ex. 652
410	ex. 652
420	651
430	6651 6652 6653 6654 6655 6659 – 765
440	ex. 6651 - ex. 7651
450	ex. 6651 6652 6653 6654 6655 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 – 7659
460	6611 6612 6613 6615 6621 6622 6623 6624 6625 6631 66321 66324 66431 66432 66433 66434 66435 66441 66442 66443 66445 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 – 767
481	66311 ex. 668 - 76311 - ex. 767
491	6611 6612 6613 6615 6621 6622 6623 6624 6625 66312 66321 66324 66431 66432 66433 66434 66435 66441 66442 66443 66445 ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767
510	6641 – 7641
520	6633 6642 - 7633 – 7642
530	ex. 66421 ex. 66423 - ex. 76421 - ex. 76423
540	ex. 66423 - ex. 76423
550	ex. 66422
560	ex. 66421 ex. 66422 - ex. 76421 - 76422
570	6633 - 7633
580	ex. 74997
600	ex. 74997- 633
620	ex. 691 ex. 692 - ex. 791
660	ex. 691 ex. 692 - ex. 791
670	± 591

3. F 03.00 - Situația rezultatului global

Cod poziție	Plan de conturi
010	± 591
020	ex. 516 ± ex. 521 ± ex. 522 ±ex. 523 ± ex.526 ± ex. 528 ± ex.5292 ± ex.524
030	ex. 516 ± ex. 5221 ± ex. 5232 ± ex. 5233 ± ex. 526 ± ex. 528 ± ex. 5292 ± ex. 524
040	ex.5162
050	ex.5161
060	± ex.5292
070	± ex.526
081	± ex.5221
083	± ex.5232 ± ex.5233
084	± ex.5233
085	± ex.5232
086	± ex.528
090	± ex.524
100	± ex.521 ± ex.5222 ± ex.5223 ± ex.5231 ± ex.5234 ± ex.526 ± ex.524
110	± ex.5231
120	± ex.5231
130	± ex.5231
140	± ex.5231
150	± ex.521
160	± ex.521
170	± ex.521
180	± ex.521
190	± ex.5231
200	± ex.5231
210	± ex.5231
220	± ex.5231
230	± ex.5231
231	± ex.5234
232	± ex.5234
233	± ex.5234
234	± ex.5234
241	± ex.5222 ± ex.5223
251	± ex.5222 ± ex.5223
261	± ex.5222 ± ex.5223
270	± ex.5222 ± ex.5223
280	± ex.526
290	± ex.526
300	± ex.526
310	± ex.526
330	± ex.524
340	ex. 516 ± ex. 521 ± ex. 522 ±ex. 523 ± ex.526 ± ex. 528 ± ex.5292 ± ex.524 ± 591

4. F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților    

F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării

Cod poziție	Plan de conturi
005	311 (solduri debitoare)
010	30111
030	ex.30111
040	ex.30111
050	ex.30111
060	30112
070	ex.30112
080	ex.30112
090	ex.30112
100	ex.30112
110	ex.30112
120	30113
130	ex.30113
140	ex.30113
150	ex.30113
160	ex.30113
170	ex.30113
180	ex.30113
190	3011 311 (solduri debitoare)

   

F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cod poziție	Coloana	Planul de conturi
010	010	3051
020	010	ex.3051
030	010	ex.3051
040	010	ex.3051
050	010	3052
020	ex.3052
060	010	ex.3052
020	ex.3052
070	010	ex.3052
020	ex.3052
080	010	ex.3052
020	ex.3052
090	010	ex.3052
020	ex.3052
100	010	ex.3052
020	ex.3052
110	010	3053
020	ex.3053
120	010	ex.3053
020	ex.3053
130	010	ex.3053
020	ex.3053
140	010	ex.3053
020	ex.3053
150	010	ex.3053
020	ex.3053
160	010	ex.3053
020	ex.3053
170	010	ex.3053
020	ex.3053
180	010	305
020	ex.3052 ex.3053

   

F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cod poziție	Coloana	Planul de conturi
060	010	30212
020	ex.30212
070	010	ex.30212
020	ex.30212
080	010	ex.30212
020	ex.30212
090	010	ex.30212
020	ex.30212
100	010	ex.30212
020	ex.30212
110	010	ex.30212
020	ex.30212
120	010	30213
020	ex.30213
130	010	ex.30213
020	ex.30213
140	010	ex.30213
020	ex.30213
150	010	ex.30213
020	ex.30213
160	010	ex.30213
020	ex.30213
170	010	ex.30213
020	ex.30213
180	010	ex.30213
020	ex.30213
190	010	30212 30213
020	ex.30212 ex.30213

   

F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
010	010	3031
020	010	ex. 3031
030	010	ex. 3031
040	010	ex. 3031
050	010	3032 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015	3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
020	ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234
050	- ex. 52231
060	- (ex. 52232 ± ex. 52234)
070	- (ex. 52233 ± ex. 52234)
080	ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99621 ex. 99622
060	010	ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015	ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
020	ex.3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234
050	- ex. 52231
060	- (ex. 52232 ± ex. 52234)
070	- (ex. 52233 ± ex. 52234)
080	ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99621 ex. 99622
070	010	ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015	ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
020	ex.3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234
050	- ex. 52231
060	- (ex. 52232 ± ex. 52234)
070	- (ex. 52233 ± ex. 52234)
080	ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99621 ex. 99622
080	010	ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015	ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
020	ex.3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234
050	- ex. 52231
060	- (ex. 52232 ± ex. 52234)
070	- (ex. 52233 ± ex. 52234)
080	ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99621 ex. 99622
090	010	ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015	ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
020	ex.3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234
050	- ex. 52231
060	- (ex. 52232 ± ex. 52234)
070	- (ex. 52233 ± ex. 52234)
080	ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99621 ex. 99622
100	010	ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015	ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
020	ex.3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234
050	- ex. 52231
060	- (ex. 52232 ± ex. 52234)
070	- (ex. 52233 ± ex. 52234)
080	ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99621 ex. 99622
110	010	3033 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015	3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
020	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234
050	- ex. 52231
060	- (ex. 52232 ± ex. 52234)
070	- (ex. 52233 ± ex. 52234)
080	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
120	010	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
020	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234
050	- ex. 52231
060	- (ex. 52232 ± ex. 52234)
070	- (ex. 52233 ± ex. 52234)
080	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
130	010	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
020	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234
050	- ex. 52231
060	- (ex. 52232 ± ex. 52234)
070	- (ex. 52233 ± ex. 52234)
080	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
140	010	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
020	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234
050	- ex. 52231
060	- (ex. 52232 ± ex. 52234)
070	- (ex. 52233 ± ex. 52234)
080	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
150	010	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
020	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234
050	- ex. 52231
060	- (ex. 52232 ± ex. 52234)
070	- (ex. 52233 ± ex. 52234)
080	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
160	010	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
020	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234
050	- ex. 52231
060	- (ex. 52232 ± ex. 52234)
070	- (ex. 52233 ± ex. 52234)
080	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
170	010	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
020	ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234
050	- ex. 52231
060	- (ex. 52232 ± ex. 52234)
070	- (ex. 52233 ± ex. 52234)
080	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
180	010	303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015	3032 3033 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 52231
020	ex. 3032 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 52232 ± ex. 52234
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 52233 ± ex. 52234
050	- 52231
060	- (52232 ± ex. 52234)
070	- (52233 ± ex. 52234)
080	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
190	010	± ex. 384 - ex. 3566
030	± ex. 384 - ex. 3566 ± ex. 52234
040	± ex. 384 - ex. 3566 ± ex. 52234
060	- (± ex. 52234)
070	- (± ex. 52234)
080	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622

   

F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
010	010	304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566
015	304 ± ex. 381 - ex. 3566
020	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
050	- 3911
060	- (39121 ± ex. 3913)
070	- (39122 ± ex. 3913)
080	ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99621 ex. 99622
020	010	ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
015	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
020	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
050	- ex. 3911
060	- (ex. 39121 ± ex. 3913)
070	- (ex. 39122 ± ex. 3913)
080	ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99621 ex. 99622
030	010	ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
015	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
020	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
050	- ex. 3911
060	- (ex. 39121 ± ex. 3913)
070	- (ex. 39122 ± ex. 3913)
080	ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99621 ex. 99622
040	010	ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
015	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
020	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
050	- ex. 3911
060	- (ex. 39121 ± ex. 3913)
070	- (ex. 39122 ± ex. 3913)
080	ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99621 ex. 99622
050	010	ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
015	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
020	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
050	- ex. 3911
060	- (ex. 39121 ± ex. 3913)
070	- (ex. 39122 ± ex. 3913)
080	ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99621 ex. 99622
060	010	ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
015	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
020	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
030	± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566
040	± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
050	- ex. 3911
060	- (ex. 39121 ± ex. 3913)
070	- (ex. 39122 ± ex. 3913)
080	ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99621 ex. 99622
070	010	1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 1312 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 3922 ± 3923 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 401 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 4932 ± 4933 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) 508 (sold debitor) - ex. 3566
015	1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 1312 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 401 402 ± 407 ± 471 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) 508 (sold debitor) - ex. 3566
020	ex. 1113 ex. 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 333 (solduri debitoare) ex. 3362 ex. 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
030	± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
040	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566
050	- (ex. 1911 ex. 1921 2911 2921 3921 4931 4941 4951 4961)
060	- (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 29121 ex. 29123 ± ex.
	2913 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 39221 ex. 39223 ± ex. 3923
	49321 ex. 49323 ± ex. 4933 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 49521 ±
	ex. 4953 49621 ± ex. 4963)
070	- (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 29122 ex. 29123 ± ex.
	2913 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 39222 ex. 39223 ± ex. 3923
	49322 ex. 49323 ± ex. 4933 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 49522 ±
	ex. 4953 49622 ± ex. 4963)
080	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
080	010	1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
015	1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
020	ex. 1113 ex. 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
030	± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
040	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
050	- (ex. 1911 ex. 1921)
060	- (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923)
070	- (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923)
080	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	010	ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 ex. 3922 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 ex. 4932 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) - ex. 3566
015	ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
020	ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
030	± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
040	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566
050	- (ex. 1911 ex. 1921 ex. 2911 ex. 2921 ex. 3921 ex. 4931 ex. 4941 ex. 4951 ex. 4961)
060	- (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ex. 49621 ± ex. 4963)
070	- (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 49622 ± ex. 4963)
080	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
100	010	ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 333 (solduri debitoare) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 ex. 3922 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 ex. 4932 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
015	ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 333 (solduri debitoare) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
020	ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 333 (solduri debitoare) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
030	± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
040	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566
050	- (ex. 1911 ex. 1921 ex. 2911 ex. 2921 ex. 3921 ex. 4931 ex. 4941 ex. 4951 ex. 4961)
060	- (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ex. 49621 ± ex. 4963)
070	- (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 49622 ± ex. 4963)
080	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
110	010	± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 333 (solduri debitoare) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 ex. 3922 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 ex. 4932 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
015	± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 333 (solduri debitoare) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
020	± ex. 201 ± ex. 231 ± ex. 243 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 333 (solduri debitoare) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
030	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
040	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566
050	- (ex. 2911 ex. 2921 ex. 3921 ex. 4931 ex. 4941 ex. 4951 ex. 4961)
060	- (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ex. 49621 ± ex. 4963)
070	- (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex.
49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 49622 ± ex. 4963)
080	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
120	010	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 ex. 3922 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 ex. 4932 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
015	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
020	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
030	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
040	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566
050	- (ex. 2911 ex. 2921 ex. 3921 ex. 4931 ex. 4941 ex. 4951 ex. 4961)
060	- (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ex. 49621 ± ex. 4963)
070	- (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 49622 ± ex. 4963)
080	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
130	010	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3362 ex. 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 ex. 3922 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 ex. 4932 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
015	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3362 ex. 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
020	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3362 ex. 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
030	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
040	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
050	- (ex. 2911 ex. 2921 ex. 3921 ex. 4931 ex. 4941)
060	- (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943)
070	- (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943)
080	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
140	010	1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 1312 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) 304 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 3921 3922 ± 3923 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 401 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 4932 ± 4933 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) 508 (sold debitor) - ex. 3566
015	1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 1312 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) 304 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 401 402 ± 407 ± 471 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) 508 (sold debitor) - ex. 3566
020	ex. 1113 ex. 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 304 ex. 333 (solduri debitoare) ex. 3362 ex. 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
030	± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
040	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566
050	- (ex. 1911 ex. 1921 2911 2921 3911 3921 4931 4941 4951 4961)
060	- (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 39121 ± ex. 3913 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 49521 ± ex. 4953 49621 ± ex. 4963)
070	- (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 39122 ± ex. 3913 39222 ex.
39223 ± ex. 3923 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 49522 ± ex. 4953 49622 ± ex. 4963)
080	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
150	010	± ex. 184 - (± ex. 1913 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 284 - (± 2913 ± 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± 3913 ± 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 - (± 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4943 ± 4953 ex. 4957 ± 4959 ± 4963) - ex. 3566
030	± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
040	± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
060	- (± ex. 1913 ± ex. 1923 ± ex. 2913 ± ex. 2923 ± ex. 3913 ± ex. 3923 ± ex. 4933 ± ex. 4943 ± ex. 4953 ± ex. 4963)
070	- (± ex. 1913 ± ex. 1923 ± ex. 2913 ± ex. 2923 ± ex. 3913 ± ex. 3923 ± ex. 4933 ± ex. 4943 ± ex. 4953 ± ex. 4963)
080	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622
090	ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622

   

F 04.05 - Active financiare subordonate

Cod poziție	Plan de conturi
010	401 402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 ± ex.483 ± ex.484 - (± 495 ± 496) - ex. 3566
020	ex.30112 ex.30212 ex.3032 ex. 3037 ex.3041 ex. 3047 ex. 3052 ± ex.381 ± ex.382 ± ex.383 ± ex.384 - (± ex.391) - ex. 3566
030	ex.30112 ex.30212 ex.3032 ex. 3037 ex.3041 ex. 3047 ex. 3052 ± ex.381 ± ex.382 ± ex.383 ± ex.384 - (± ex.391) 401 402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 ± ex.483 ± ex.484 - (± 495 ± 496) - ex. 3566

5. F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs    

F 05.01- Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
010	005	109 1111 1112 ex. 1115 ± ex. 1171 121 1271 1311 ex. 1314 ± ex. 1317 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) 2311 ± ex. 2317 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566
010 - 060	109 1111 1112 ex. 1115 ± ex. 1171 121 1271 1311 ex. 1314 ± ex. 1317 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) 2311 ± ex. 2317 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 ex. 29121 ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 2921 ex. 29221 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
020	005	± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex.297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566
010 - 060	± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 ex. 29121 ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 2921 ex. 29221 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
030	005	± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566
010 - 060	± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
040	005	± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
010 - 060	± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 - (4931 4932 ± 4933 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494) - ex. 3566
050	005	± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566
010 - 060	± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 ex. 29121 ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 2921 ex. 29221 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060	005	1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 1312 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 401 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 - (4957 ± 4959) - ex. 3566
010 - 060	1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 1312 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 ex. 29121 ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 2921 ex. 29221 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 401 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 - (± 495 ± 496) - ex. 3566
070	005	± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 508 (sold debitor) - ex. 3566
010 - 060	± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 ex. 29121 ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 2921 ex. 29221 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3921 39221 39222 ex. 39223 ± 3923 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 508 (sold debitor) - ex. 3566
080	005	109 111 ± 1171 121 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 401 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) 4957 ± 4959) 508 (sold debitor) - ex. 3566
010 - 060	109 111 ± 1171 121 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 191 ± 192 197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) 30213 3033 ex. 3037 3053 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 3922 ± 3923 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 401 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 4932 ± 4933 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) 508 (sold debitor) - ex. 3566
090	005	ex. 1411 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ex. 2311 ex. 2312 ± ex. 2317 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566
010 - 060	ex. 1411 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor finaciare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ex. 2311 ex. 2312 ± ex. 2317 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
100	005	ex. 1411 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ex. 2311 ex. 2312 ± ex. 2317 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566
010 - 060	ex. 1411 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ex. 2311 ex. 2312 ± ex. 2317 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
110	005	± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566
010 - 060	± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 ex. 29121 ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 2921 ex. 29221 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
120	005	± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385- ex. 3566
010 - 060	± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 ex. 29121 ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 2921 ex. 29221 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
130	005	± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566
010 - 060	± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 ex. 29121 ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 2921 ex. 29221 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

Notă:

Corespondențele prezentate pentru coloanele 010 - 060 din formularul F 05.01 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide.

6. F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
060	010	± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
020	± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
030	± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
040	± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
050	± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
060	± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
070	± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
080	± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
090	± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
070	010	± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
020	± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
030	± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
040	± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
050	± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
060	± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
070	± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
080	± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
090	± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
080	010	± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
020	± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
030	± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
040	± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
050	± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
060	± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
070	± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
080	± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
090	± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
090	010	± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
020	± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
030	± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
040	± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
050	± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
060	± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
070	± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
080	± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
090	± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
100	010	± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
020	± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
030	± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
040	± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
050	± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
060	± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
070	± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
080	± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
090	± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
110	010	± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
020	± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
030	± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
040	± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
050	± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
060	± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
070	± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
080	± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
090	± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
120	010	± ex. 181 - (ex. 1911 ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ex. 4941 ex. 4951 ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
020	± ex. 181 - (ex. 1911 ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ex. 4941 ex. 4951 ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
030	± ex. 181 - (ex. 1911 ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ex. 4941 ex. 4951 ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
040	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
050	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
060	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
070	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
080	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
090	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
130	010	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566
050	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566
060	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566
070	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
080	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
090	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
140	010	± ex. 181 - (ex. 1911 ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566
020	± ex. 181 - (ex. 1911 ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566
030	± ex. 181 - (ex. 1911 ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566
040	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
050	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
060	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
070	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
080	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
090	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
150	010	± ex. 181 - (ex. 1911 ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566
020	± ex. 181 - (ex. 1911 ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566
030	± ex. 181 - (ex. 1911 ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566
040	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
050	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
060	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
070	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
080	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
090	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
160	010	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566
020	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566
030	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566
040	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
050	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
060	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
070	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
080	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
090	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
170	010	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566
020	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566
030	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566
040	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
050	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
060	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
070	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
080	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
090	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
180	010	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941) - ex. 3566
020	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941) - ex. 3566
030	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941) - ex. 3566
040	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
050	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
060	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
070	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
080	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
090	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
200	010	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
050	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
070	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
080	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
090	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
210	010	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040	± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
050	± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060	± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
070	± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
080	± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
090	± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
220	010	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
050	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
070	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
080	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
090	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
230	010	± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4941) - ex. 3566
020	± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4941) - ex. 3566
030	± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4941) - ex. 3566
040	± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
050	± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
060	± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
070	± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
080	± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
090	± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
240	010	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
050	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
070	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
080	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
090	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
250	010	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 ± ex. 481 - (ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566
020	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 ± ex. 481 - (ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566
030	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 ± ex. 481 - (ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566
040	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 482 ± ex. 484 - (ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
050	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 482 ± ex. 484 - (ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
060	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 482 ± ex. 484 - (ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
070	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 483 ± ex. 484 - (ex. 49522 ± ex. 4953 ex.4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
080	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 483 ± ex. 484 - (ex. 49522 ± ex. 4953 ex.4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
090	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 483 ± ex. 484 - (ex. 49522 ± ex. 4953 ex.4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
260	010	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
020	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
030	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
040	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
050	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
060	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
070	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
080	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
090	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
270	010	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex.29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
050	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex.29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex.29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
070	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
080	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
090	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
280	010	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030	± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
050	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060	± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
070	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
080	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
090	± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
290	010	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040	± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
050	± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060	± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
070	± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
080	± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
090	± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
300	010	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040	± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
050	± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060	± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
070	± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
080	± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
090	± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
310	010	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030	± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040	± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
050	± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060	± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
070	± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
080	± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
090	± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

7. F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare    

F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
010	010	311 (solduri creditoare)
037	312 (solduri creditoare) 313 (solduri creditoare) 314 (solduri creditoare) 315 (solduri creditoare)
020	010	30121
030	010	ex.30121
040	010	ex.30121
050	010	30122
020	30221
030	112 ± 1172 122 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) 5312 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
060	010	ex.30122
020	ex.30221
030	112 ± 1172 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
070	010	ex.30122
020	ex.30221
030	ex. 112 ± ex. 1172 ex. 1321 ± ex. 1327 ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
080	010	ex.30122
020	ex.30221
030	ex. 112 ± ex. 1172 ex. 1322 ex. 1323 ± ex. 1327 ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
090	010	ex.30122
020	ex.30221
030	ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
100	010	ex.30122
020	ex.30221
030	± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
110	010	ex.30122
020	ex.30221
030	± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
120	010	ex.30122
020	ex.30221
030	ex. 1321 ± ex. 1327 ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
130	010	ex.30122
020	ex.30221
030	ex. 1322 ex. 1323 ± ex. 1327 ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 2532 ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
140	010	ex.30122
020	ex.30221
030	ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
150	010	ex.30122
020	ex.30221
030	± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
160	010	ex.30122
020	ex.30221
030	122 1272 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
170	010	ex.30122
020	ex.30221
030	122 1272 ex. 1321 ± ex. 1327 ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
180	010	ex.30122
020	ex.30221
030	ex. 1322 ex. 1323 ± ex. 1327 ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
190	010	ex.30122
020	ex.30221
030	ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
200	010	ex.30122
020	ex.30221
030	± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
210	010	ex.30122
020	ex.30221
030	± 232 ± ex. 241 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
220	010	ex.30122
020	ex.30221
030	2321 ± ex. 2327 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
230	010	ex.30122
020	ex.30221
030	2322 ± ex. 2327 ex. 2532 ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
240	010	ex.30122
020	ex.30221
030	ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
250	010	ex.30122
020	ex.30221
030	± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
260	010	ex.30122
020	ex.30221
030	ex. 241 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
270	010	ex.30122
020	ex.30221
030	ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
280	010	ex.30122
020	ex.30221
030	ex. 2532 ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
290	010	ex.30122
020	ex.30221
030	ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
300	010	ex.30122
020	ex.30221
030	± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
310	010	ex.30122
020	ex.30221
030	ex. 241 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
320	010	ex.30122
020	ex.30221
030	ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
330	010	ex.30122
020	ex.30221
030	ex. 2532 ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
340	010	ex.30122
020	ex.30221
030	ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
350	010	ex.30122
020	ex.30221
030	± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
360	010	30123
020	30222
030	± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) 5311 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
370	010	ex.30123
020	ex.30222
030	± 321 ± 322 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5311 ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
380	010	ex.30123
020	ex.30222
030	± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5311 ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
390	010	ex.30123
020	ex.30222
030	± ex. 325 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5311 ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
400	010	ex.30123
020	ex.30222
030	± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5311 ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
410	010	ex.30123
020	ex.30222
030	± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5311 ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
420	010	ex.30123
020	ex.30222
030	± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5311 ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
430	010	ex.30123
020	ex.30222
030	± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5311 ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
440	010	30129
020	30229
030	± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 solduri aferente datoriilor financiare) 331 332 333 (solduri creditoare) 334 335 3361 3372 ex. 35191 354 ± ex. 356 3572 377 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) 508 (sold creditor) - ex. 3556

   

F 08.02 - Datorii financiare subordonate

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
010	010	ex.30221
020	5312 5322 ± ex.537 - ex. 3556
020	010	ex.30222
020	5311 5321 ± ex.537 - ex. 3556
030	010	ex.30221 ex.30222
020	531 532 ± 537 - ex. 3556

8. F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente    

F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
010	010	ex. 901 ex. 903 ex. 9811
020	ex. 901 ex. 903 ex. 9811
030	ex. 901 ex. 903 ex. 9811
040	55111 55121
050	ex. 55112 ex. 55122
060	ex. 55112 ex. 55122
100	ex. 901 ex. 903 ex. 9811
110	ex. 5515
120	ex. 901 ex. 903 ex. 9811
030	010	ex.901 ex.9811
020	ex.901 ex.9811
030	ex.901 ex.9811
040	ex. 55111 ex. 55121
050	ex. 55112 ex. 55122
060	ex. 55112 ex. 55122
100	ex.901 ex.9811
110	ex. 5515
040	010	ex.901 ex.903 ex.9811
020	ex.901 ex.903 ex.9811
030	ex.901 ex.903 ex.9811
040	ex. 55111 ex. 55121
050	ex. 55112 ex. 55122
060	ex. 55112 ex. 55122
100	ex.901 ex.903 ex.9811
110	ex. 5515
050	010	ex.901 ex.9811
020	ex.901 ex.9811
030	ex.901 ex.9811
040	ex. 55111 ex. 55121
050	ex. 55112 ex. 55122
060	ex. 55112 ex. 55122
100	ex.901 ex.9811
110	ex. 5515
060	010	ex.903 ex.9811
020	ex.903 ex.9811
030	ex.903 ex.9811
040	ex. 55111 ex. 55121
050	ex. 55112 ex. 55122
060	ex. 55112 ex. 55122
100	ex.903 ex.9811
110	ex. 5515
070	010	ex.903 ex.9811
020	ex.903 ex.9811
030	ex.903 ex.9811
040	ex. 55111 ex. 55121
050	ex. 55112 ex. 55122
060	ex. 55112 ex. 55122
100	ex.903 ex.9811
110	ex. 5515
080	010	ex.903 ex.9811
020	ex.903 ex.9811
030	ex.903 ex.9811
040	ex. 55111 ex. 55121
050	ex. 55112 ex. 55122
060	ex. 55112 ex. 55122
100	ex.903 ex.9811
110	ex. 5515
090	010	ex.911 ex.913 ex.9812
020	ex.911 ex.913 ex.9812
030	ex.911 ex.913 ex.9812
040	55131 55141
050	ex. 55132 ex. 55142
060	ex. 55132 ex. 55142
100	ex.911 ex.913 ex.9812
120	ex.911 ex.913 ex.9812
110	010	ex.911 ex.9812
020	ex.911 ex.9812
030	ex.911 ex.9812
040	ex. 55131 ex. 55141
050	ex. 55132 ex. 55142
060	ex. 55132 ex. 55142
100	ex.911 ex.9812
120	010	ex.911 ex.913 ex.9812
020	ex.911 ex.913 ex.9812
030	ex.911 ex.913 ex.9812
040	ex. 55131 ex. 55141
050	ex. 55132 ex. 55142
060	ex. 55132 ex. 55142
100	ex.911 ex.913 ex.9812
130	010	ex.911 ex.9812
020	ex.911 ex.9812
030	ex.911 ex.9812
040	ex. 55131 ex. 55141
050	ex. 55132 ex. 55142
060	ex. 55132 ex. 55142
100	ex.911 ex.9812
140	010	ex.913 ex.9812
020	ex.913 ex.9812
030	ex.913 ex.9812
040	ex. 55131 ex. 55141
050	ex. 55132 ex. 55142
060	ex. 55132 ex. 55142
100	ex.913 ex.9812
150	010	ex.913 ex.9812
020	ex.913 ex.9812
030	ex.913 ex.9812
040	ex. 55131 ex. 55141
050	ex. 55132 ex. 55142
060	ex. 55132 ex. 55142
100	ex.913 ex.9812
160	010	ex.913 ex.9812
020	ex.913 ex.9812
030	ex.913 ex.9812
040	ex. 55131 ex. 55141
050	ex. 55132 ex. 55142
060	ex. 55132 ex. 55142
100	ex.913 ex.9812
170	010	ex.922 ex.971 ex.9819
020	ex.922 ex.971 ex.9819
030	ex.922 ex.971 ex.9819
040	ex. 5515
050	ex. 5515
060	ex. 5515
100	ex.922 ex.971 ex.9819
110	ex. 5515
120	ex.922 ex.971 ex.9819
190	010	ex.922 ex.971 ex.9819
020	ex.922 ex.971 ex.9819
030	ex.922 ex.971 ex.9819
040	ex. 5515
050	ex. 5515
060	ex. 5515
100	ex.922 ex.971 ex.9819
110	ex. 5515
200	010	ex.922 ex.971 ex.9819
020	ex.922 ex.971 ex.9819
030	ex.922 ex.971 ex.9819
040	ex. 5515
050	ex. 5515
060	ex. 5515
100	ex.922 ex.971 ex.9819
110	ex. 5515
210	010	ex.922 ex.971 ex.9819
020	ex.922 ex.971 ex.9819
030	ex.922 ex.971 ex.9819
040	ex. 5515
050	ex. 5515
060	ex. 5515
100	ex.922 ex.971 ex.9819
110	ex. 5515
220	010	ex.922 ex.971 ex.9819
020	ex.922 ex.971 ex.9819
030	ex.922 ex.971 ex.9819
040	ex. 5515
050	ex. 5515
060	ex. 5515
100	ex.922 ex.971 ex.9819
110	ex. 5515
230	010	ex.922 ex.971 ex.9819
020	ex.922 ex.971 ex.9819
030	ex.922 ex.971 ex.9819
040	ex. 5515
050	ex. 5515
060	ex. 5515
100	ex.922 ex.971 ex.9819
110	ex. 5515
240	010	ex.922 ex.971 ex.9819
020	ex.922 ex.971 ex.9819
030	ex.922 ex.971 ex.9819
040	ex. 5515
050	ex. 5515
060	ex. 5515
100	ex.922 ex.971 ex.9819
110	ex. 5515

   

F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
010	020	902 904
020	020	ex.902
030	020	ex.902 ex.904
040	020	ex.902
050	020	ex.904
060	020	ex.904
070	020	ex.904
080	010	912 914
090	010	ex.912
100	010	ex.912 ex.914
110	010	ex.912
120	010	ex.914
130	010	ex.914
140	010	ex.914
150	020	921 972
160	020	ex.921 ex.972
170	020	ex.921 ex.972
180	020	ex.921 ex.972
190	020	ex.921 ex.972
200	020	ex.921 ex.972
210	020	ex.921 ex.972

9. F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Cod poziție	Coloană	Plan de conturi
010	010	3111 (solduri debitoare)
020	3111 (solduri creditoare)
030	9511
040	ex.9511
020	010	ex.3111 (solduri debitoare)
020	ex.3111 (solduri creditoare)
030	ex.9511
030	010	31112 (solduri debitoare)
020	31112 (solduri creditoare)
030	95112
040	ex.95112
040	010	31113 (solduri debitoare) 31111 (solduri debitoare)
020	31113 (solduri creditoare) 31111 (solduri creditoare)
030	95113 95111
050	010	31114 (solduri debitoare)
020	31114 (solduri creditoare)
030	95114
040	ex.95114
060	010	31115 (solduri debitoare)
020	31115 (solduri creditoare)
030	95115
070	010	3112 (solduri debitoare)
020	3112 (solduri creditoare)
030	9512
040	ex.9512
080	010	ex.3112 (solduri debitoare)
020	ex.3112 (solduri creditoare)
030	ex.9512
090	010	31121 (solduri debitoare)
020	31121 (solduri creditoare)
030	95121
040	ex.95121
100	010	31122 (solduri debitoare)
020	31122 (solduri creditoare)
030	95122
110	010	31123 (solduri debitoare)
020	31123 (solduri creditoare)
030	95123
040	ex.95123
120	010	31124 (solduri debitoare)
020	31124 (solduri creditoare)
030	95124
130	010	3113 (solduri debitoare)
020	3113 (solduri creditoare)
030	95132 95133 95135 95142 95143 95145 9515
040	ex.95151 ex.95153
140	010	ex.3113 (solduri debitoare)
020	ex.3113 (solduri creditoare)
030	ex.95132 ex.95133 ex.95135 ex.95142 ex.95143 ex.95145 ex.9515
150	010	31133 (solduri debitoare)
020	31133 (solduri creditoare)
030	95151
040	ex.95151
160	010	31131 (solduri debitoare) 31132 (solduri debitoare) 31134 (solduri debitoare)
020	31131 (solduri creditoare) 31132 (solduri creditoare) 31134 (solduri creditoare)
030	95132 95133 95135 95142 95143 95145 95152
170	010	31135 (solduri debitoare)
020	31135 (solduri creditoare)
030	95153
040	ex.95153
180	010	31136 (solduri debitoare)
020	31136 (solduri creditoare)
030	95154
190	010	3114 (solduri debitoare)
020	3114 (solduri creditoare)
030	9516
040	ex.9516
195	010	ex.3114 (solduri debitoare)
020	ex.3114 (solduri creditoare)
030	ex.9516
201	010	ex.3114 (solduri debitoare)
020	ex.3114 (solduri creditoare)
030	ex.9516
210	010	31141 (solduri debitoare)
020	31141 (solduri creditoare)
030	95161
040	ex.95161
220	010	31142 (solduri debitoare)
020	31142 (solduri creditoare)
030	95162
040	ex.95162
230	010	31143 (solduri debitoare)
020	31143 (solduri creditoare)
030	95163
040	ex.95163
240	010	31144 (solduri debitoare)
020	31144 (solduri creditoare)
030	95164
040	ex.95164
250	010	3115 (solduri debitoare)
020	3115 (solduri creditoare)
030	9517
040	ex.9517
260	010	ex.3115 (solduri debitoare)
020	ex.3115 (solduri creditoare)
030	ex.9517
270	010	3116 (solduri debitoare)
020	3116 (solduri creditoare)
030	9518
040	ex.9518
280	010	ex.3116 (solduri debitoare)
020	ex.3116 (solduri creditoare)
030	ex.9518
290	010	311 (solduri debitoare)
020	311 (solduri creditoare)
030	9511 9512 95132 95133 95135 95142 95143 95145 9515 9516 9517 9518
040	ex.9511 ex.9512 ex.95151 ex.95153 ex.9516 ex.9517 ex.9518
300	010	ex.31111 (solduri debitoare) ex.31112 (solduri debitoare) ex.31113 (solduri debitoare) ex.31121 (solduri debitoare) ex.31122 (solduri debitoare) ex.31131 (solduri debitoare) ex.31132 (solduri debitoare) ex.31133 (solduri debitoare) ex.31134 (solduri debitoare) ex.3114 (solduri debitoare) ex.3115 (solduri debitoare) ex.3116 (solduri debitoare)
020	ex.31111 (solduri creditoare) ex.31112 (solduri creditoare) ex.31113 (solduri creditoare) ex.31121 (solduri creditoare) ex.31122 (solduri creditoare) ex.31131 (solduri creditoare) ex.31132 (solduri creditoare) ex.31133 (solduri creditoare) ex.31134 (solduri creditoare) ex.3114 (solduri creditoare) ex.3115 (solduri creditoare) ex.3116 (solduri creditoare)
030	ex.95111 ex.95112 ex.95113 ex.95121 ex.95122 ex.95132 ex.95133 ex.95135 ex.95142 ex.95143 ex.95145 ex.95151 ex.95152 ex.9516 ex.9517 ex.9518
310	010	ex.31111 (solduri debitoare) ex.31112 (solduri debitoare) ex.31113 (solduri debitoare) ex.31121 (solduri debitoare) ex.31122 (solduri debitoare) ex.31131 (solduri debitoare) ex.31132 (solduri debitoare) ex.31133 (solduri debitoare) ex.31134 (solduri debitoare) ex.3114 (solduri debitoare) ex.3115 (solduri debitoare) ex.3116 (solduri debitoare)
020	ex.31111 (solduri creditoare) ex.31112 (solduri creditoare) ex.31113 (solduri creditoare) ex.31121 (solduri creditoare) ex.31122 (solduri creditoare) ex.31131 (solduri creditoare) ex.31132 (solduri creditoare) ex.31133 (solduri creditoare) ex.31134 (solduri creditoare) ex.3114 (solduri creditoare) ex.3115 (solduri creditoare) ex.3116 (solduri creditoare)
030	ex.95111 ex.95112 ex.95113 ex.95121 ex.95122 ex.95132 ex.95133 ex.95135 ex.95142 ex.95143 ex.95145 ex.95151 ex.95152 ex.9516 ex.9517 ex.9518
320	010	ex.31111 (solduri debitoare) ex.31112 (solduri debitoare) ex.31113 (solduri debitoare) ex.31121 (solduri debitoare) ex.31122 (solduri debitoare) ex.31131 (solduri debitoare) ex.31132 (solduri debitoare) ex.31133 (solduri debitoare) ex.31134 (solduri debitoare) ex.3114 (solduri debitoare) ex.3115 (solduri debitoare) ex.3116 (solduri debitoare)
020	ex.31111 (solduri creditoare) ex.31112 (solduri creditoare) ex.31113 (solduri creditoare) ex.31121 (solduri creditoare) ex.31122 (solduri creditoare) ex.31131 (solduri creditoare) ex.31132 (solduri creditoare) ex.31133 (solduri creditoare) ex.31134 (solduri creditoare) ex.3114 (solduri creditoare) ex.3115 (solduri creditoare) ex.3116 (solduri creditoare)
030	ex.95111 ex.95112 ex.95113 ex.95121 ex.95122 ex.95132 ex.95133 ex.95135 ex.95142 ex.95143 ex.95145 ex.95151 ex.95152 ex.9516 ex.9517 ex.9518

10. F 11.00 - Contabilitatea de acoperire    

F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor

Cod poziție	Coloană	Plan de conturi
010	010	3121 (solduri debitoare)
020	3121 (solduri creditoare)
030	9521
040	ex.9521
020	010	31212 (solduri debitoare)
020	31212 (solduri creditoare)
030	95212
040	ex.95212
030	010	31211 (solduri debitoare) 31213 (solduri debitoare)
020	31211 (solduri creditoare) 31213 (solduri creditoare)
030	95211 95213
040	010	31214 (solduri debitoare)
020	31214 (solduri creditoare)
030	95214
040	ex.95214
050	010	31215 (solduri debitoare)
020	31215 (solduri creditoare)
030	95215
060	010	3122 (solduri debitoare)
020	3122 (solduri creditoare)
030	9522
040	ex.9522
070	010	31221 (solduri debitoare)
020	31221 (solduri creditoare)
030	95221
040	ex.95221
080	010	31222 (solduri debitoare)
020	31222 (solduri creditoare)
030	95222
090	010	31223 (solduri debitoare)
020	31223 (solduri creditoare)
030	95223
040	ex.95223
100	010	31224 (solduri debitoare)
020	31224 (solduri creditoare)
030	95224
110	010	3123 (solduri debitoare)
020	3123 (solduri creditoare)
030	95232 95233 95235 95242 95243 95245 9525
040	ex.95251 ex.95253
120	010	31233 (solduri debitoare)
020	31233 (solduri creditoare)
030	95251
040	ex.95251
130	010	31231 (solduri debitoare) 31232 (solduri debitoare) 31234 (solduri debitoare)
020	31231 (solduri creditoare) 31232 (solduri creditoare) 31234 (solduri creditoare)
030	95232 95233 95235 95242 95243 95245 95252
140	010	31235 (solduri debitoare)
020	31235 (solduri creditoare)
030	95253
040	ex.95253
150	010	31236 (solduri debitoare)
020	31236 (solduri creditoare)
030	95254
160	010	3124 (solduri debitoare)
020	3124 (solduri creditoare)
030	9526
040	ex.9526
170	010	31241 (solduri debitoare)
020	31241 (solduri creditoare)
030	95261
040	ex.95261
180	010	31242 (solduri debitoare)
020	31242 (solduri creditoare)
030	95262
040	ex.95262
190	010	31243 (solduri debitoare)
020	31243 (solduri creditoare)
030	95263
040	ex.95263
200	010	31244 (solduri debitoare)
020	31244 (solduri creditoare)
030	95264
040	ex.95264
210	010	3125 (solduri debitoare)
020	3125 (solduri creditoare)
030	9527
040	ex.9527
220	010	3126 (solduri debitoare)
020	3126 (solduri creditoare)
030	9528
040	ex. 9528
230	010	312 (solduri debitoare)
020	312 (solduri creditoare)
030	9521 9522 95232 95233 95235 95242 95243 95245 9525 9526 9527 9528
040	ex.9521 ex.9522 ex.95251 ex.95253 ex.9526 ex.9527 ex.9528
240	010	ex.3131 (solduri debitoare)
020	ex.3131 (solduri creditoare)
030	ex.9531
040	ex.9531
250	010	ex.31312 (solduri debitoare)
020	ex.31312 (solduri creditoare)
030	ex.95312
040	ex.95312
260	010	ex.31311 (solduri debitoare) ex.31313 (solduri debitoare)
020	ex.31311 (solduri creditoare) ex.31313 (solduri creditoare)
030	ex.95311 ex.95313
270	010	ex.31314 (solduri debitoare)
020	ex.31314 (solduri creditoare)
030	ex.95314
040	ex.95314
280	010	ex.31315 (solduri debitoare)
020	ex.31315 (solduri creditoare)
030	ex.95315
290	010	ex.3132 (solduri debitoare)
020	ex.3132 (solduri creditoare)
030	ex.9532
040	ex.9532
300	010	ex.31321 (solduri debitoare)
020	ex.31321 (solduri creditoare)
030	ex.95321
040	ex.95321
310	010	ex.31322 (solduri debitoare)
020	ex.31322 (solduri creditoare)
030	ex.95322
320	010	ex.31323 (solduri debitoare)
020	ex.31323 (solduri creditoare)
030	ex.95323
040	ex.95323
330	010	ex.31324 (solduri debitoare)
020	ex.31324 (solduri creditoare)
030	ex.95324
340	010	ex.3133 (solduri debitoare)
020	ex.3133 (solduri creditoare)
030	ex.95332 ex.95333 ex.95335 ex.95342 ex.95343 ex.95345 ex.9535
040	ex.95351 ex.95353
350	010	ex.31333 (solduri debitoare)
020	ex.31333 (solduri creditoare)
030	ex.95351
040	ex.95351
360	010	ex.31331 (solduri debitoare) ex.31332 (solduri debitoare) ex.31334 (solduri debitoare)
020	ex.31331 (solduri creditoare) ex.31332 (solduri creditoare) ex.31334 (solduri creditoare)
030	ex.95332 ex.95333 ex.95335 ex.95342 ex.95343 ex.95345 ex.95352
370	010	ex.31335 (solduri debitoare)
020	ex.31335 (solduri creditoare)
030	ex.95353
040	ex.95353
380	010	ex.31336 (solduri debitoare)
020	ex.31336 (solduri creditoare)
030	ex.95354
390	010	ex.3134 (solduri debitoare)
020	ex.3134 (solduri creditoare)
030	ex.9536
040	ex.9536
400	010	ex.31341 (solduri debitoare)
020	ex.31341 (solduri creditoare)
030	ex.95361
040	ex.95361
410	010	ex.31342 (solduri debitoare)
020	ex.31342 (solduri creditoare)
030	ex.95362
040	ex.95362
420	010	ex.31343 (solduri debitoare)
020	ex.31343 (solduri creditoare)
030	ex.95363
040	ex.95363
430	010	ex.31344 (solduri debitoare)
020	ex.31344 (solduri creditoare)
030	ex.95364
040	ex.95364
440	010	ex.3135 (solduri debitoare)
020	ex.3135 (solduri creditoare)
030	ex.9537
040	ex.9537
450	010	ex.3136 (solduri debitoare)
020	ex.3136 (solduri creditoare)
030	ex.9538
040	ex.9538
460	010	ex.313 (solduri debitoare)
020	ex.313 (solduri creditoare)
030	ex.9531 ex.9532 ex.95332 ex.95333 ex.95335 ex.95342 x.95343 ex.95345 ex.9535 ex.9536 ex.9537 ex.9538
040	ex.9531 ex.9532 ex.95351 ex.95353 ex.9536 ex.9537 ex.9538
470	010	ex.313 (solduri debitoare)
020	ex.313 (solduri creditoare)
030	ex.9531 ex.9532 ex.95332 ex.95333 ex.95335 ex.95342 ex.95343 ex.95345 ex.9535 ex.9536 ex.9537 ex.9538
040	ex.9531 ex.9532 ex.95351 ex.95353 ex.9536 ex.9537 ex.9538
480	010	314 (solduri debitoare)
020	314 (solduri creditoare)
030	954
040	ex.954
490	010	315 (solduri debitoare)
020	315 (solduri creditoare)
030	955
040	ex.955
500	010	312 (solduri debitoare) 313 (solduri debitoare) 314 (solduri debitoare) 315 (solduri debitoare)
020	312 (solduri creditoare) 313 (solduri creditoare) 314 (solduri creditoare) 315 (solduri creditoare)
030	9521 9522 95232 95233 95235 95242 95243 95245 9525 9526 9527 9528 9531 9532 95332 95333 95335 95342 95343 95345 9535 9536 9537 9538 954 955
040	ex.9521 ex.9522 ex.95251 ex.95253 ex.9526 ex.9527 ex.9528 ex.9531 ex.9532 ex.95351 ex.95353 ex.9536 ex.9537 ex.9538 ex.954 ex.955
510	010	ex.31211 (solduri debitoare) ex.31212 (solduri debitoare) ex.31213 (solduri debitoare) ex.31221 (solduri debitoare) ex.31222 (solduri debitoare) ex.31231(solduri debitoare) ex.31232 (solduri debitoare) ex.31233 (solduri debitoare) ex.31234 (solduri debitoare) ex.3124 (solduri debitoare) ex.3125 (solduri debitoare) ex.3126 (solduri debitoare) ex.31311 (solduri debitoare) ex.31312 (solduri debitoare) ex.31313 (solduri debitoare) ex.31321 (solduri debitoare) ex.31322 (solduri debitoare) ex.31331 (solduri debitoare) ex.31332 (solduri debitoare) ex.31333 (solduri debitoare) ex.31334 (solduri debitoare) ex.3134 (solduri debitoare) ex.3135 (solduri debitoare) ex.3136 (solduri debitoare) ex.314 (solduri debitoare) ex.315 (solduri debitoare)
020	ex.31211 (solduri creditoare) ex.31212 (solduri creditoare) ex.31213 (solduri creditoare) ex.31221 (solduri creditoare) ex.31222 (solduri creditoare) ex.31231 (solduri creditoare) ex.31232 (solduri creditoare) ex.31233 (solduri creditoare) ex.31234 (solduri creditoare) ex.3124 (solduri creditoare) ex.3125 (solduri creditoare) ex.3126 (solduri creditoare) ex.31311 (solduri creditoare) ex.31312 (solduri creditoare) ex.31313 (solduri creditoare) ex.31321 (solduri creditoare) ex.31322 (solduri creditoare) ex.31331 (solduri creditoare) ex.31332 (solduri creditoare) ex.31333 (solduri creditoare) ex.31334 (solduri creditoare) ex.3134 (solduri creditoare) ex.3135 (solduri creditoare) ex.3136 (solduri creditoare) ex.314 (solduri creditoare) ex.315 (solduri creditoare)
030	ex.95211 ex.95212 ex.95213 ex.95221 ex.95222 ex.95232 ex.95233 ex.95235 ex.95242 ex.95243 ex.95245 ex.95251 ex.95252 ex.9526 ex.9527 ex.9528 ex.95311 ex.95312 ex.95313 ex.95321 ex.95322 ex.95332 ex.95333 ex.95335 ex.95342 ex.95343 ex.95345 ex.95351 ex.95352 ex.9536 ex.9537 ex.9538 ex.954 ex.955
520	010	ex.31211 (solduri debitoare) ex.31212 (solduri debitoare) ex.31213 (solduri debitoare) ex.31221 (solduri debitoare) ex.31222 (solduri debitoare) ex.31231(solduri debitoare) ex.31232 (solduri debitoare) ex.31233 (solduri debitoare) ex.31234 (solduri debitoare) ex.3124 (solduri debitoare) ex.3125 (solduri debitoare) ex.3126 (solduri debitoare) ex.31311 (solduri debitoare) ex.31312 (solduri debitoare) ex.31313 (solduri debitoare) ex.31321 (solduri debitoare) ex.31322 (solduri debitoare) ex.31331 (solduri debitoare) ex.31332 (solduri debitoare) ex.31333 (solduri debitoare) ex.31334 (solduri debitoare) ex.3134 (solduri debitoare) ex.3135 (solduri debitoare) ex.3136 (solduri debitoare) ex.314 (solduri debitoare) ex.315 (solduri debitoare)
020	ex.31211 (solduri creditoare) ex.31212 (solduri creditoare) ex.31213 (solduri creditoare) ex.31221 (solduri creditoare) ex.31222 (solduri creditoare) ex.31231 (solduri creditoare) ex.31232 (solduri creditoare) ex.31233 (solduri creditoare) ex.31234 (solduri creditoare) ex.3124 (solduri creditoare) ex.3125 (solduri creditoare) ex.3126 (solduri creditoare) ex.31311 (solduri creditoare) ex.31312 (solduri creditoare) ex.31313 (solduri creditoare) ex.31321 (solduri creditoare) ex.31322 (solduri creditoare) ex.31331 (solduri creditoare) ex.31332 (solduri creditoare) ex.31333 (solduri creditoare) ex.31334 (solduri creditoare) ex.3134 (solduri creditoare) ex.3135 (solduri creditoare) ex.3136 (solduri creditoare) ex.314 (solduri creditoare) ex.315 (solduri creditoare)
030	ex.95211 ex.95212 ex.95213 ex.95221 ex.95222 ex.95232 ex.95233 ex.95235 ex.95242 ex.95243 ex.95245 ex.95251 ex.95252 ex.9526 ex.9527 ex.9528 ex.95311 ex.95312 ex.95313 ex.95321 ex.95322 ex.95332 ex.95333 ex.95335 ex.95342 ex.95343 ex.95345 ex.95351 ex.95352 ex.9536 ex.9537 ex.9538 ex.954 ex.955
530	010	ex.31211 (solduri debitoare) ex.31212 (solduri debitoare) ex.31213 (solduri debitoare) ex.31221 (solduri debitoare) ex.31222 (solduri debitoare) ex.31231(solduri debitoare) ex.31232 (solduri debitoare) ex.31233 (solduri debitoare) ex.31234 (solduri debitoare) ex.3124 (solduri debitoare) ex.3125 (solduri debitoare) ex.3126 (solduri debitoare) ex.31311 (solduri debitoare) ex.31312 (solduri debitoare) ex.31313 (solduri debitoare) ex.31321 (solduri debitoare) ex.31322 (solduri debitoare) ex.31331 (solduri debitoare) ex.31332 (solduri debitoare) ex.31333 (solduri debitoare) ex.31334 (solduri debitoare) ex.3134 (solduri debitoare) ex.3135 (solduri debitoare) ex.3136 (solduri debitoare) ex.314 (solduri debitoare) ex.315 (solduri debitoare)
020	ex.31211 (solduri creditoare) ex.31212 (solduri creditoare) ex.31213 (solduri creditoare) ex.31221 (solduri creditoare) ex.31222 (solduri creditoare) ex.31231 (solduri creditoare) ex.31232 (solduri creditoare) ex.31233 (solduri creditoare) ex.31234 (solduri creditoare) ex.3124 (solduri creditoare) ex.3125 (solduri creditoare) ex.3126 (solduri creditoare) ex.31311 (solduri creditoare) ex.31312 (solduri creditoare) ex.31313 (solduri creditoare) ex.31321 (solduri creditoare) ex.31322 (solduri creditoare) ex.31331 (solduri creditoare) ex.31332 (solduri creditoare) ex.31333 (solduri creditoare) ex.31334 (solduri creditoare) ex.3134 (solduri creditoare) ex.3135 (solduri creditoare) ex.3136 (solduri creditoare) ex.314 (solduri creditoare) ex.315 (solduri creditoare)
030	ex.95211 ex.95212 ex.95213 ex.95221 ex.95222 ex.95232 ex.95233 ex.95235 ex.95242 ex.95243 ex.95245 ex.95251 ex.95252 ex.9526 ex.9527 ex.9528 ex.95311 ex.95312 ex.95313 ex.95321 ex.95322 ex.95332 ex.95333 ex.95335 ex.95342 ex.95343 ex.95345 ex.95351 ex.95352 ex.9536 ex.9537 ex.9538 ex.954 ex.955

11. F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite    

F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
010	010	ex.9611
020	ex.9611
030	ex.1323 ex.2533 ex.30122 ex.30221 ex.9612 ex.9613 ex.9619
040	ex.9612 ex.9613 ex.9619
050	ex.912 ex.914
020	010	ex.9611
020	ex.9611
030	ex.2533 ex.30122 ex.30221 ex.9612 ex.9613 ex.9619
040	ex.9612 ex.9613 ex.9619
050	ex.912 ex.914
030	010	ex.9611
020	ex.9611
030	ex.2533 ex.30122 ex.30221 ex.9612 ex.9613 ex.9619
040	ex.9612 ex.9613 ex.9619
050	ex.912 ex.914
040	010	ex.9611
020	ex.9611
030	ex.2533 ex.30122 ex.30221 ex.9612 ex.9613 ex.9619
040	ex.9612 ex.9613 ex.9619
050	ex.912 ex.914
050	010	ex.9611
020	ex.9611
030	ex.2533 ex.30122 ex.30221 ex.9612 ex.9613 ex.9619
040	ex.9612 ex.9613 ex.9619
050	ex.912 ex.914

   

F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

Cod poziție	Plan de conturi
010	ex.363
020	ex.432 ex.4421 ex.4422 ex.4423 ex.4424
030	ex.4425
040	ex.30111 ex.30112 ex.30211 ex.30212 ex.3031 ex.3032 ex.3037 ex.3041 ex.3047 ex.3051 ex.3052
050	ex.101 ex.102 ex.3611 ex.3612 ex.362
060	ex.101 ex.102 ex.30111 ex.30112 ex.30211 ex.30212 ex.3031 ex.3032 ex.3037 ex.3041 ex.3047 ex.3051 ex.3052 ex.3611 ex.3612 ex.362 ex.363 ex.432 ex.442

   

F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată

Cod Poziție	Plan de conturi
010	ex.3612 ex.363 ex.4425 - ex.393 - ex.49235
020	ex.3612 ex.363 ex.4425 - ex.393 - ex.49235

12. F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere    

F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
020	010	ex. 70331 70341 ex. 7038
020	ex.6037
030	010	ex. 70331 ex. 70341 ex. 7038
020	ex.6037
040	010	ex. 70331 ex. 70341 ex. 7038
020	ex.6037
050	010	ex. 70331 ex. 70341 ex. 7038
020	ex.6037
060	010	ex. 70331 ex. 70341 ex. 7038
020	ex.6037
070	010	ex. 70331 ex. 70341 ex. 7038
020	ex.6037
080	010	ex. 7011 70132 70133 ex. 70134 70142 7015 ex. 7017 ex. 7018 - ex. 6617 7021 7022 7023 7024 7027 7028 - 6627 ex. 70331 ex. 7037 ex. 7038 - 66327 7041 7048 - 66437 7051 7052 7058 - 66447
020	ex.6037
090	010	ex. 7011 ex. 70132 ex. 70133 ex. 70134 ex. 70142 ex. 7015 ex. 7017 ex. 7018 - ex. 6617 ex. 70331 ex. 7038 - ex. 66327 ex. 7041 ex. 7048 - ex. 66437
020	ex. 6037
100	010	ex. 70132 ex. 70133 ex. 70134 ex. 70142 ex. 7015 ex. 7017 ex. 7018 - ex. 6617 ex. 7021 ex. 7023 ex. 7024 ex. 7027 ex. 7028 - ex. 6627 ex. 70331 ex. 7037 ex. 7038 - ex. 66327 ex. 7041 ex. 7048 - ex.66437 ex. 7051 ex. 7052 ex. 7058 - ex. 66447
020	ex.6037
110	010	ex. 70132 ex. 70133 ex. 70134 ex. 70142 ex. 7015 ex. 7017 ex. 7018 - ex. 6617 ex. 70211 ex. 70212 ex. 7023 ex. 7028 - ex. 6627 ex. 70331 ex. 7037 ex. 7038 - ex. 66327 ex. 7041 ex. 7048 - ex. 66437 ex. 7051 ex. 7052 ex. 7058 - ex. 66447
020	ex.6037
120	010	ex. 70211 ex. 70212 7022 ex. 7023 ex. 7024 ex. 7027 ex. 7028 - ex. 6627 ex. 70331 ex. 7037 ex. 7038 - ex. 66327 ex. 7041 ex. 7048 - ex. 66437 ex. 7051 ex. 7052 ex. 7058 - ex. 66447
020	ex. 6037
130	010	ex. 7021 ex. 7023 ex. 7024 ex. 7027 ex. 7028 - ex. 6627 ex. 70331 ex. 7037 ex. 7038 - ex. 66327 ex. 7041 ex. 7048 - ex. 66437 ex. 7051 ex. 7052 ex. 7058 - ex. 66447
020	ex. 6037
140	010	ex. 7021 ex. 7023 ex. 7024 ex. 7027 ex. 7028 - ex. 6627 ex. 70331 ex. 7037 ex. 7038 - ex. 66327 ex. 7041 ex. 7048 - ex. 66437
020	ex. 6037
150	010	ex. 7011 7012 70131 ex. 70134 70141 ex. 7017 ex. 7018 - ex. 6617 ex. 7037
020	ex. 6037
160	010	ex. 7037
020	6011 6012 6013 6014 6015 6022 6023 6024 6025 6026 6041 ex. 6051 ex. 6052
170	010	ex. 7037
020	6011 ex. 6013 ex. 6014 ex. 6015 ex. 6051 ex. 6052
180	010	ex. 7037
020	ex. 6013 ex. 6014 ex. 6015 ex. 6023 ex. 6024 ex. 6025 ex. 6026 ex. 6051 ex. 6052
190	010	ex. 7037
020	6012 ex. 6013 ex. 6014 ex. 6015 ex. 6041 ex. 6051 ex. 6052
200	010	ex. 7037
020	6022 ex. 6023 ex. 6024 ex. 6025 ex. 6026 ex. 6041 ex. 6051 ex. 6052
210	010	ex. 7037
020	ex. 6023 ex. 6024 ex. 6025 ex. 6026 ex. 6051 ex. 6052
220	010	ex. 7037
020	ex. 6023 ex. 6024 ex. 6025 ex. 6026 ex. 6051 ex. 6052
230	010	ex. 7037
020	6036 ex. 6037 ex. 6051 ex. 6052
240	010	ex.7037
020	ex. 6017 ex. 6027 ex. 6037
260	010	ex. 7037
020	ex. 6017 ex. 6027 ex. 6037 6657
270	010	7011 7012 7013 7014 7015 7017 7018 - 6617 7021 7022 7023 7024 7027 7028 - 6627 70331 70341 ex. 7037 7038 - 66327 7041 7048 - 66437 7051 7052 7058 - 66447
020	6011 6012 6013 6014 6015 6017 6022 6023 6024 6025 6026 6027 6036 ex.6037 6041 6051 6052 6657
280	010	7018 - 6617 7028 - 6627 7038 - 66327 7048 - 66437 7058 - 66447

   

F 16.02 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
020	010	ex. 70336 - ex. 6033 70342 - 6034
030	010	ex. 70336 - ex. 6033
040	010	ex. 7037 - ex. 6037
050	010	7036 ex. 7037 - ex. 6037
060	010	ex. 7037 - ex. 6037
070	010	70336 70342 7036 ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex.6037

   

F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
010	010	70741 70742 70743 70744 70745 70746 70749 - 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749
015	010	ex. 70741 ex. 70742 ex. 70743 ex. 70744 ex. 70746 - ex. 60741- ex. 60742 - ex. 60743 - ex. 60744 - ex. 60746
020	010	ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313
030	010	ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313
040	010	ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313
050	010	ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313
060	010	ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313
070	010	ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313
080	010	ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313
085	010	ex. 7061 - ex. 6061
090	010	70311 70312 ex. 7061 70741 70742 70743 70744 70745 70746 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061- 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749
095	010	ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313

   

F 16.04 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vedere tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
010	010	ex. 70311 ex. 70312 70741 ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60741- ex. 60749
020	010	ex. 70311 70742 ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60313 - 60742 - ex. 60749
030	010	ex. 7061 70743 ex. 70749 - ex. 6061- 60743 - ex. 60749
040	010	ex. 70311 ex. 70312 70744 ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60744 - ex. 60749
050	010	70745 ex. 70749 - 60745 - ex. 60749
060	010	ex. 70311 ex. 70312 70746 ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60312 - ex. 60313 - 60746 - ex. 60749
070	010	70311 70312 ex. 7061 70741 70742 70743 70744 70745 70746 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061- 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749

   

F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
020	010	ex. 7035 - ex. 6035
030	010	ex. 7035 - ex. 6035
040	010	ex. 7035 - ex. 6035
090	010	7035 - 6035
100	010	ex. 7035 - ex. 6035

   

F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
020	010	ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323
020	ex. 70321 - ex. 60321
030	010	ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323
020	ex. 70321 - ex. 60321
040	010	ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323
020	ex. 70322 - ex. 60322
050	010	ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323
020	ex. 70322 - ex. 60322
060	010	ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323
020	ex. 70322 - ex. 60322
070	010	70321 70322 - 60321 - 60322 - 60323
071	010	ex. 70321 - ex. 70322 - ex. 60321 - ex. 60322 - ex. 60323
072	010	ex. 70321 - ex. 70322 - ex. 60321 - ex. 60322 - ex. 60323

   

F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
010	010	70751 70752 - 60751 - 60752
020	010	70753 - 60753
030	010	ex. 70747 - ex. 60747
040	010	ex. 70747 - ex. 60747
050	010	70747 70751 70752 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753

   

F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
060	010	6641
020	- 7641
040	- 491
070	010	ex. 6641
020	- ex. 7641
040	- ex. 491
080	010	ex. 6641
020	- ex. 7641
040	- ex. 491
090	010	ex. 6641
020	- ex. 7641
040	- ex. 491
100	010	6633 6642
020	- 7633 - 7642
040	- 393 - 492
110	010	ex. 66421 ex. 66423
020	- ex. 76421 - ex. 76423
040	- (49212 49231 49232 49233 49234)
120	010	ex. 66423
020	- ex. 76423
040	- 49235
130	010	ex. 66422
020	- 49221
140	010	ex. 66421 ex. 66422
020	- ex. 76421 - 76422
040	- (49211 49222)
145	010	6633
020	- 7633
040	- 393
150	010	6641 6633 6642
020	- 7641 - 7633 - 7642
040	- 393 - 491- 492

13. F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional

Cod poziție	Plan de conturi
010	ex.432 ex.4421 ex.4422 ex.4423 ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234
020	ex.432 ex.4421 ex.4422 ex.4423 ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234
030	ex.432 ex.4421 ex.4422 ex.4423 ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234
040	ex.4425 - ex.46125 - ex.49235
050	ex.4425 - ex.46125 - ex.49235
060	ex.4425 - ex.46125 - ex.49235
070	ex.431 ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222
080	ex.431 ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222
090	ex.431 ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222

14. F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare

Cod poziție	Plan de conturi
010	432 4421 4422 4423 4424 - 46121 - 46122 - 46123 - 46124 - 49212- 49231 - 49232 - 49233 - 49234
020	ex.432 ex.4421 ex.4422 ex.4423 ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234
030	ex.432 ex.4421 ex.4422 ex.4423 ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234
040	4425 - 46125 - 49235
050	ex.4425 - ex.46125 - ex.49235
060	ex.4425 - ex.46125 - ex.49235
070	431 4419 - 4611- 49211- 49222
080	ex.431 ex.4419 - ex.4611- ex.49211- ex.49222
090	ex.431 ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222

15. F 43.00 - Provizioane

Cod poziție	Col.	Plan de conturi
010	010	5523 (sold la începutul perioadei) 5525 (sold la începutul perioadei) ex.5527 (sold la începutul perioadei)
020	5526 (sold la începutul perioadei)
030	554 (sold la începutul perioadei)
040	553 (sold la începutul perioadei)
050	5511 (sold la începutul perioadei) 5512 (sold la începutul perioadei) 5513 (sold la începutul perioadei) 5514 (sold la începutul perioadei) ex. 5515 (sold la începutul perioadei)
055	ex. 5515 (sold la începutul perioadei)
060	5521 (sold la începutul perioadei) 5522 (sold la începutul perioadei) ex.5527 (sold la începutul perioadei) 5529 (sold la începutul perioadei) 555 (sold la începutul perioadei) 559 (sold la începutul perioadei)
070	551 (sold la începutul perioadei) 552 (sold la începutul perioadei) 553 (sold la începutul perioadei) 554 (sold la începutul perioadei) 555 (sold la începutul perioadei) 559 (sold la începutul perioadei)
020	010	ex.66523 ex.66525 ex.66527
020	ex.66526
030	ex.6654
040	ex.6653
050	ex.6651
055	ex.6651
060	ex.66521 ex.66522 ex.66527 ex.66529 ex.6655 ex.6659
070	ex.665
030	010	- (ex.76523 ex.76525 ex.76527)
020	- ex.76526
030	- ex.7654
040	- ex.7653
050	- ex.7651
055	- ex.7651
060	- (ex.76521 ex.76522 ex.76527 ex.76529 ex.7655 ex.7659)
070	- ex.765
040	010	- (ex.76523 ex.76525 ex.76527)
020	- ex.76526
030	- ex.7654
040	- ex.7653
050	- ex.7651
055	- ex.7651
060	- (ex.76521 ex.76522 ex.76527 ex.76529 ex.7655 ex.7659)
070	- ex.765
050	010	ex.6657 ex.66523 ex.66525 ex.66527 - ex.76523 - ex.76525 - ex.76527
020	ex.6657 ex.66526 - ex.76526
030	ex.6657 ex.6654 - ex.7654
040	ex.6657 ex.6653 - ex.7653
050	ex.6657 ex.6651 - ex.7651
055	ex.6657 ex.6651 - ex.7651
060	ex.6657 ex.66521 ex.66522 ex.66527 ex.66529 ex.6655 ex.6659 - ex.76521 - ex.76522 - ex.76527 - ex.76529 - ex.7655 - ex.7659
070	ex.665 - ex.765
070	010	5523 (sold la sfârșitul perioadei) 5525 (sold la sfârșitul perioadei) ex.5527 (sold la sfârșitul perioadei)
020	5526 (sold la sfârșitul perioadei)
030	554 (sold la sfârșitul perioadei)
040	553 (sold la sfârșitul perioadei)
050	5511 (sold la sfârșitul perioadei) 5512 (sold la sfârșitul perioadei) 5513 (sold la sfârșitul perioadei) 5514 (sold la sfârșitul perioadei) ex. 5515 (sold la sfârșitul perioadei)
055	ex. 5515 (sold la sfârșitul perioadei)
060	5521 (sold la sfârșitul perioadei) 5522 (sold la sfârșitul perioadei) ex.5527 (sold la sfârșitul perioadei) 5529 (sold la sfârșitul perioadei) 555 (sold la sfârșitul perioadei) 559 (sold la sfârșitul perioadei)
070	551 (sold la sfârșitul perioadei) 552 (sold la sfârșitul perioadei) 553 (sold la sfârșitul perioadei) 554 (sold la sfârșitul perioadei) 555 (sold la sfârșitul perioadei) 559 (sold la sfârșitul perioadei)

16. F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere    

F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
010	010	70321 - 60321 - ex. 60323
020	ex 70321 - ex 60321
020	010	70322 - 60322 - ex. 60323
020	ex 70322 - ex 60322
030	010	70321 70322 - 60321 - 60322 - 60323
020	ex 70321 ex 70322 - ex 60321 - ex 60322

   

F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
020	010	ex. 7462 - ex. 6462
030	010	7461 - 6461
040	010	ex. 7462 ex. 749 - ex. 609 - ex. 6462
050	010	746 ex. 749 - ex. 609 - 646

   

F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare

Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
010	010	7472
020	6472
020	010	744
020	644
030	010	7042
020	ex. 609 ex. 649
040	010	709 741 742 7471 748 ex. 749 7619 7629 76329 76439 76449 781
020	ex. 609 6311 6312 6471 ex. 649 6619 6629 66329 66439 66449 681
050	010	7042 709 741 742 744 747 748 ex. 749 7619 7629 76329 76439 76449 781
020	ex. 609 6311 6312 644 647 ex. 649 6619 6629 66329 66439 66449 681

17. F 50.00 - Alte informații    

F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni (coloana 030)

Cod poziție	Plan de conturi
100	101 102 109 111 ± 1171 121 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
110	101 102 109
113	101
116	102
119	109
120	111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
130	121 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
140	1311 1312 1313 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
150	1411 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
160	1521 1522 1523 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
170	1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
180	17411 17412 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
190	± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
195	± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
200	± 1783 ± 183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
210	± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
300	± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
310	2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
320	2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
330	2031 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
340	2041 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
350	2051 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
360	2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
370	2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
380	2311 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
390	2431 2432 2433 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
400	2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
410	2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
420	± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
425	± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
430	± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
440	± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
450	± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
500	3011 3021 303 304 305 311 (solduri debitoare) 312 (solduri debitoare) 313 (solduri debitoare) 314 (solduri debitoare) 315 (solduri debitoare) 316 (solduri debitoare) 333 (solduri debitoare) 3362 3371 341 (sold debitor) 342 (sold debitor) 3515 35192 3521 (sold debitor) 3522 (sold debitor) 35262 3531 (solduri debitoare) 35324 35328 (sold debitor) 3533 (sold debitor) 3534 3536 (sold debitor) 3538 (sold debitor) 35392 ± 355 3571 361 362 363 371 3723 (sold debitor) 3729 (sold debitor) 375 378 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
510	3011
511	30113
520	3021
521	30213
530	3031 3032 3033 3037 - ex. 3566
531	3033 ex.3037 - ex. 3566
540	3041 3047 - ex. 3566
550	3051 3052 3053
551	3053
560	311 (solduri debitoare) 312 (solduri debitoare) 313 (solduri debitoare) 314 (solduri debitoare) 315 (solduri debitoare)
570	333 (solduri debitoare) 3362 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
580	341 (sold debitor) 342 (sold debitor)
590	3515 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
600	3521 (sold debitor) 3522 (sold debitor) 35262
610	3531 (solduri debitoare) 35324 35328 (sold debitor) 3533 (sold debitor) 3534 3536 (sold debitor) 3538 (sold debitor) 35392
620	3551 3552 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
630	3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
640	361 362 363
650	316 (solduri debitoare) 371 3723 (sold debitor) 3729 (sold debitor) 375 378 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
660	± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
665	± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
670	± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
680	± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
690	± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
700	401 402 ± 407 41 421 43 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) 4957 ± 4959)
710	401 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 3566
720	411 412 413
730	421
740	431 432 441 442
750	4711 4712 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
760	± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
765	± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
770	± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566
780	± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566
790	± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
800	508 (sold debitor)

   

F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară

Cod poziție	Plan de conturi
100	2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
110	2511 (solduri creditoare) ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
120	2531 2532 2533 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
121	2531 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
122	2532 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
123	2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
124	2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
130	2541 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
131	2541 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
132	2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
140	± 25172 ± 2537 ± 2547 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

   

F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare

Cod poziție	Plan de conturi
100	514
110	5141
120	5142
130	5143

   

F 50.04 - Alte active și alte datorii contingente

Cod poziție	Plan de conturi
100	993
200	994

   

F 50.06 - Capital social

Cod poziție	Plan de conturi
010	501 ± 504
020	5012 ± ex. 504
030	± ex. 504
040	5011 ± ex. 504
050	± ex. 504

   

F 50.07 - Filtre prudențiale

Cod poziție	Plan de conturi
010	995

   

Capitolul V

Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual

1. Controlul situației F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]

1.1. Controlul situației F 01.01 - Active Controlul vertical

010 = 020 030 040

050 = 060 070 080 090

096 = 097 098 099

100 = 120 130

141 = 142 143 144

181 = 182 183

260 = 261 262 263

270 = 280 290

300 = 310 320

330 = 340 350

380 = 010 050 096 100 141 181 240 250 260 270 300 330 360 370

1.2. Controlul situației F 01.02 - Datorii Controlul vertical

010 = 020 030 040 050 060

070 = 080 090 100

110 = 120 130 140

170 = 180 190 200 210 220 230

240 = 250 260

300 = 010 070 110 150 160 170 240 270 280 290

1.3. Controlul situației F 01.03 - Capitaluri proprii Controlul vertical

010 = 020 030

050 = 060 070

090 = 095 128

095 = 100 110 120 122 320 330 360

128 = 130 140 150 155 165 170

300 = 010 040 050 080 090 190 200 210 240 250 255

1.4. Corelație între F 01.03 și F 01.01

F 01.03 (310) = F 01.01 (380)

1.5. Corelații între F 01.03 și F 01.02

F 01.03 (310) = F 01.02 (300) F 01.03 (300)

F 01.03 (310) = F 01.02 (010 070 110 150 160 170 240 270 280 290) F 01.03 (300)

1.6. Corelație între F 01.03, F 01.02 și F 01.01

F 01.01 (380) = F 01.02 (300) F 01.03 (300)

2. Controlul situației F 02.00 - Contul de profit sau pierderea) Controlul vertical

010 = 041 051 080 085

090 = 120 140 145

160 = 191 192

192 = 193 194

220 = 231 241 260 270

355 = 010 - 090 - 150 160 200 - 210 220 280 287 290 300 310 330 340 - 350

360 = 370 380

390 = 400 410 420

425 = 426 427

430 = 440 450

460 = 481 491

520 = 530 540 550 560 570

610 = 010 - 090 - 150 160 200 - 210 220 280 287 290 300 310 330 340 - 350 - 360 - 390 425 - 430 - 460 - 510 - 520 580 600

630 = 610 - 620

640 = 650 - 660

670 = 630 640

 ... b) Corelație între F 02.00 și F 01.03 F 02.00 (670) = F 01.03 (250) ... 

3. Controlul situației F 03.00 - Situația rezultatului globala) Controlul vertical

020 = 040 050 060 070 081 083 086 090 110 150 190 231 241 280 330

030 = 040 050 060 070 081 083 086 090

100 = 110 150 190 231 241 280 330

110 = 120 130 140

150 = 160 170 180

190 = 200 210 220 230

231 = 232 233 234

241 = 251 261 270

280 = 290 300 310

340 = 010 020

 ... b) Corelații între F 03.00 și F 02.00

F 03.00.010.col.010 = F 02.00.670.col.010

 ... 

4. Controlul situației F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

4.1. Controlul situației F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționăriia) Controlul vertical

060 = 070 080 090 100 110

120 = 130 140 150 160 170 180

010 ≥ 030 040 050

 ... b) Corelații între F 04.01 și F 01.01

F 04.01 col. 010	relația	F 01.01 col. 010
010	=	070
060	=	080
120	=	090
190	=	050
005	=	060

 ... 

4.2. Controlul situației F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierderea) Controlul vertical

010 ≥ 020 030 040

 ... b) Corelații între F 04.02.1 și F 01.01

F 04.02.1 col. 010	relația	F 01.01 col. 010
010	=	097
050	=	098
110	=	099
180	=	096

 ... 

4.3. Controlul situației F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierderea) Controlul vertical

060 = 070 080 090 100 110

120 = 130 140 150 160 170 180

190 = 060 120

 ... b) Corelații între F 04.02.2 și F 01.01

F 04.02.2 col. 010	relația	F 01.01 col. 010
060	=	120
120	=	130
190	=	100

 ... 

4.4. Controlul situației F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului globala) Controlul orizontal

Pentru liniile 050 - 170 se respectă următoarea corelație:

col. 010 = col. 015 col. 030 col. 040 col. 050 col. 060 col. 070

 ... b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 090 se respectă următoarele corelații:

050 = 060 070 080 090 100

110 = 120 130 140 150 160 170

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:

180 = 010 050 110

010 ≥ 020 030 040

Pentru coloanele 015 și 020 - 090 se respectă următoarea corelație:

180 = 050 110

Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 040 se respectă următoarea corelație:

180 ≥ 190

Pentru coloanele 050 - 090 se respectă următoarea corelație:

180 ≤ 190

 ... c) Corelații între F 04.03.1 și F 01.01

F 04.03.1 col. 010	relația	F 01.01 col. 010
010	=	142
050	=	143
110	=	144
180	=	141

 ... 

4.5. Controlul situației F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizata) Controlul orizontal

col. 010 = col. 015 col. 030 col. 040 col. 050 col. 060 col. 070

 ... b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 090 se respectă următoarele corelații:

010 = 020 030 040 050 060

070 = 080 090 100 110 120 130

140 = 010 070

Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 040 se respectă următoarea corelație:

140 ≥ 150

Pentru coloanele 050 - 090 se respectă următoarea corelație:

140 ≤ 150

 ... c) Corelații între F 04.04.1 și F 01.01

F 04.04.1 col. 010	relația	F 01.01 col. 010
010	=	182
070	=	183
140	=	181

 ... 

4.5. Controlul situației F 04.05 - Active financiare subordonatea) Controlul vertical

030 = 010 020

 ... b) Corelație între F 04.05 și F 01.01

F 04.05 (030) ≤ F 01.01 (080 090 098 099 143 144 182 183)

 ... 

5. Controlul situației F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produsa) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:

080 = 010 020 040 050 060 070

Pentru coloanele 005 și 020 - 060 se respectă următoarele corelații:

080 = 010 020 030 040 050 060 070

080 ≥ 090 100

Pentru coloanele 005 și 050 se respectă următoarea corelație:

080 ≥ 130

Pentru coloanele 005 și 060 se respectă următoarea corelație:

080 ≥ 110 120

 ... b) Corelații între F 05.00 și F 01.01

F 05.01.010.col.030 = F 01.01.040.col.010

F 05.01.080 (col.010 col.020 col.030 col.040 col.050 col.060) = F 01.01.col.010 (030 040 099 130 144 183)

 ... c) Corelații între F 05.01, F 04.02.1, F 04.02.2, F 04.03.1, F 04.04.1 și F 01.01

F 05.01.080.col.010 = F 01.01.030.col.010 F 04.02.1.120.col.010 F 04.02.2.130.col.010 F 04.03.1.120.col.010 F 04.04.1.080.col.010

F 05.01.080.col.020 = F 04.02.1.130.col.010 F 04.02.2.140.col.010 F 04.03.1.130.col.010 F 04.04.1.090.col.010

F 05.01.080.col.030 = F 01.01.040.col.010 F 04.02.1.140.col.010 F 04.02.2.150.col.010 F 04.03.1.140.col.010 F 04.04.1.100.col.010

F 05.01.080.col.040 = F 04.02.1.150.col.010 F 04.02.2.160.col.010 F 04.03.1.150.col.010 F 04.04.1.110.col.010

F 05.01.080.col.050 = F 04.02.1.160.col.010 F 04.02.2.170.col.010 F 04.03.1.160.col.010 F 04.04.1.120.col.010

F 05.01.080.col.060 = F 04.02.1.170.col.010 F 04.02.2.180.col.010 F 04.03.1.170.col.010 F 04.04.1.130.col.010

 ... 

6. Controlul situației F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționăriia) Controlul orizontal

col. 010 ≥ col. 011

col. 010 ≥ col. 012

 ... b) Controlul vertical

190 = 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 105 110 120 130 140 150 160 170 180

 ... c) Corelații între F 06.01, F 04.02.1, F 04.02.2, F 04.03.1 și F 04.04.1

F 06.01.190.col.010 = F 04.02.1.160 (col.010 - col.020) F 04.02.2.170 (col.010 - col.020) F 04.03.1.160 (col.015 col.030 col.040) F 04.04.1.120 (col.015 col.030 col.040)

F 06.01.190.col.022 = F 04.02.1.160.col.020 F04.02.2.170.col.020

 ... d) Corelație între F 06.01 și F 05.01

F 06.01.190 (col.010 col.021 col.022) = F 05.01.080.col.050

 ... 

7. Controlul situației F 07.01 - Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restantea) Controlul vertical

060 = 070 080 090 100 110

120 = 130 140 150 160 170 180

120 = 200 210 220 230 240 250 260

120 ≥ 310

120 ≥ 270 280

120 ≥ 290 300

190 = 060 120

 ... b) Corelații între F 07.01, F 04.03.1 și F 04.04.1

F 07.01.060 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.050 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.010 (col. 015 col. 050)

F 07.01.070 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.060 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.020 (col. 015 col. 050)

F 07.01.080 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.070 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.030 (col. 015 col. 050)

F 07.01.090 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.080 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.040 (col. 015 col. 050)

F 07.01.100 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.090 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.050 (col. 015 col. 050)

F 07.01.110 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.100 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.060 (col. 015 col. 050)

F 07.01.120 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.110 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.070 (col. 015 col. 050)

F 07.01.130 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.120 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.080 (col. 015 col. 050)

F 07.01.140 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.130 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.090 (col. 015 col. 050)

F 07.01.150 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.140 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.100 (col. 015 col. 050)

F 07.01.160 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.150 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.110 (col. 015 col. 050)

F 07.01.170 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.160 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.120 (col. 015 col. 050)

F 07.01.180 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.170 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.130 (col. 015 col. 050)

F 07.01.190 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.180 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.140 (col. 015 col. 050)

F 07.01.060 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.050 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.010 (col. 030 col. 060)

F 07.01.070 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.060 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.020 (col. 030 col. 060)

F 07.01.080 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.070 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.030 (col. 030 col. 060)

F 07.01.090 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.080 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.040 (col. 030 col. 060)

F 07.01.100 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.090 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.050 (col. 030 col. 060)

F 07.01.110 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.100 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.060 (col. 030 col. 060)

F 07.01.120 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.110 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.070 (col. 030 col. 060)

F 07.01.180 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.170 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.130 (col. 030 col. 060)

F 07.01.130 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.120 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.080 (col. 030 col. 060)

F 07.01.140 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.130 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.090 (col. 030 col. 060)

F 07.01.150 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.140 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.100 (col. 030 col. 060)

F 07.01.160 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.150 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.110 (col. 030 col. 060)

F 07.01.170 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.160 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.120 (col. 030 col. 060)

F 07.01.060 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.050 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.010 (col. 040 col. 070)

F 07.01.070 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.060 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.020 (col. 040 col. 070)

F 07.01.080 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.070 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.030 (col. 040 col. 070)

F 07.01.090 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.080 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.040 (col. 040 col. 070)

F 07.01.100 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.090 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.050 (col. 040 col. 070)

F 07.01.110 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.100 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.060 (col. 040 col. 070)

F 07.01.120 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.110 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.070 (col. 040 col. 070)

F 07.01.180 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.170 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.130 (col. 040 col. 070)

F 07.01.130 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.120 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.080 (col. 040 col. 070)

F 07.01.140 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.130 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.090 (col. 040 col. 070)

F 07.01.150 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.140 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.100 (col. 040 col. 070)

F 07.01.160 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.150 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.110 (col. 040 col. 070)

F 07.01.170 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.160 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.120 (col. 040 col. 070)

 ... 

8. Controlul situației F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

8.1. Controlul situației F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărțilora) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații:

020 = 030 040

450 = 010 020 050 360 440

Pentru coloanele 020, 030 și 040 se respectă următoarea corelație:

450 = 050 360 440

Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelații:

050 = 060 110 160 210 260 310

060 = 070 080 090 100

110 = 120 130 140 150

160 = 170 180 190 200

210 = 220 230 240 250

260 = 270 280 290 300

310 = 320 330 340 350

360 = 370 380 390 400 410

410 = 420 430

Pentru coloana 037 se respectă următoarea corelație:

450 = 010

 ... b) Corelații între F 08.01 și F 01.02

F 08.01 col. 010	relația	F 01.02 col. 010
010	=	020
020	=	030
050	=	040
360	=	050
440	=	060
450	=	010

F 08.01 col. 020	relația	F 01.02 col. 010
050	=	080
360	=	090
440	=	100
450	=	070

F 08.01 col. 030	relația	F 01.02 col. 010
050	=	120
360	=	130
440	=	140
450	=	110

F 08.01 col. 037	relația	F 01.02 col. 010
010	=	150
450	=	150

 ... 

8.2. Controlul situației F 08.02 - Datorii financiare subordonatea) Controlul vertical

030 = 010 020

 ... b) Corelații între F 08.02 și F 01.02

F 08.02	relația	F 01.02 col. 010
010 (col. 010)	≤	080
010 (col. 020)	≤	120
020 (col. 010)	≤	090
020 (col. 020)	≤	130
030 (col. 010)	≤	070
030 (col. 020)	≤	110

 ... 

9. Controlul situației F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

9.1. Controlul situației F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente datea) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 110 se respectă următoarele corelații:

010 = 030 040 050 060 070 080

090 = 110 120 130 140 150 160

170 = 190 200 210 220 230 240

Pentru coloanele 010 - 120 se respectă următoarele corelații:

010 ≥ 021

090 ≥ 101

170 ≥ 181

 ... b) Corelație între F 09.01.1 și F 01.02

F 09.01.1.010 (col.040 col.050 col.060 col.110) F 09.01.1.090 (col.040 col.050 col.060 col.110) F 09.01.1.170 (col.040 col.050 col.060 col.110) = F 01.02.220.col.010

 ... 

9.2. Controlul situației F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:

080 = 090 100 110 120 130 140

Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelații:

010 = 020 030 040 050 060 070

150 = 160 170 180 190 200 210

10. Controlul situației F 10.00 - Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilora) Controlul orizontal

Pentru liniile 010, 030, 050, 070, 090, 110, 130, 150, 170, 190, 210 - 250, 270 și 290 se respectă următoarea corelație:

col.030 ≥ col.040

 ... b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelații: 010 ≥ 020

010 = 030 040 050 060

070 ≥ 080

070 = 090 100 110 120

130 ≥ 140

130 = 150 160 170 180

190 ≥ 195

190 ≥ 201

250 ≥ 260

270 ≥ 280

290 ≥ 300 310 320

Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații: 190 = 210 220 230 240

190 ≥ 210

290 = 010 070 130 190 250 270

 ... c) Corelații între F 10.00 și F 01.00

F 10.00.290.col.010 = F 01.01.060.col.010 F 10.00.290.col.020 = F 01.02.020.col.010

 ... d) Corelație între F 10.00 și F 08.01

F 10.00.290.col.020 = F 08.01.010.col.010

 ... 

11. Controlul situației F 11.00 - Contabilitatea de acoperire

11.1. Controlul situației F 11.01 - Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire:

Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperirea) Controlul orizontal

Pentru liniile 010, 020, 040, 060, 070, 090, 110, 120, 140, 160 - 250, 270, 290, 300, 320, 340, 350, 370, 390 - 500 se respectă următoarea corelație:

col.030 ≥ col.040

 ... b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelații:

010 = 020 030 040 050

060 = 070 080 090 100

110 = 120 130 140 150

240 = 250 260 270 280

290 = 300 310 320 330

340 = 350 360 370 380

500 ≥ 510 520 530

Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații:

160 = 170 180 190 200

160 ≥ 170

230 = 010 060 110 160 210 220

390 = 400 410 420 430

390 ≥ 400

460 = 240 290 340 390 440 450

500 = 230 460 470 480 490

 ... c) Corelații între F 11.01 și F 01.00

F 11.01.500.col.010 = F 01.01.240.col.010

F 11.01.500.col.020 = F 01.02.150.col.010

 ... d) Corelație între F 11.01 și F 08.01

F 11.01.500.col.020 = F 08.01.010.col.037

F 11.01.500.col.020 = F 08.01.450.col.037

 ... 

12. Controlul situației F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și provizioanelor

12.1. Controlul situației F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credita) Controlul orizontal

Pentru liniile 010 - 340 și 360 - 520 se respectă următoarea corelație:

col. 100 = col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050 col. 070 col. 080 col. 090

 ... b) Controlul vertical

010 = 020 080

010 = 160 170

020 = 030 040 050 060 070

080 = 090 100 110 120 130 140

180 = 190 250

180 = 330 340

190 = 200 210 220 230 240

250 = 260 270 280 290 300 310

360 = 370 430

360 = 500 510

520 = 010 180 360

570 = 530 540 560

 ... c) Corelații între F 12.01, F 04.03.1 și F 04.04.1

F 12.01.010.col.100 = F 04.03.1.180.col.050 F 04.04.1.140.col.050

F 12.01.020.col.100 = F 04.03.1.050.col.050 F 04.04.1.010.col.050

F 12.01.080.col.100 = F 04.03.1.110.col.050 F 04.04.1.070.col.050

F 12.01.180.col.100 = F 04.03.1.180.col.060 F 04.04.1.140.col.060

F 12.01.190.col.100 = F 04.03.1.050.col.060 F 04.04.1.010.col.060

F 12.01.250.col.100 = F 04.03.1.110.col.060 F 04.04.1.070.col.060

F 12.01.360.col.100 = F 04.03.1.180.col.070 F 04.04.1.140.col.070

F 12.01.370.col.100 = F 04.03.1.050.col.070 F 04.04.1.010.col.070

F 12.01.430.col.100 = F 04.03.1.110.col.070 F 04.04.1.070.col.070

 ... d) Corelații între F 12.01 și F 09.01.1

F 12.01 col. 100	relația	F 09.01.1
530	=	(010 090 170)(col. 040)
540	=	(010 090 170)(col. 050)
560	=	(010 090 170)(col. 060)

 ... 

12.2. Controlul situației F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută)

Controlul vertical

010 = 020 030 040 050 060

070 = 080 090 100 110 120 130

140 = 010 070

13. Controlul situației F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite

13.1. Controlul situației F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționăriia) Controlul vertical

010 ≥ 020 030 040

010 ≥ 020

010 ≥ 030

010 ≥ 040

 ... b) Corelații între F 13.01 și F 01.01

F 13.01.010 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 040 099 130 144 183)

 ... c) Corelații între F 13.01 și F 05.01

F 13.01.010 (col. 010 col. 020) ≤ F 05.01.090 (col. 020 col. 030 col. 040 col. 050 col. 060)

F 13.01.010 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 05.01.080 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050 col. 060)

F 13.01.010 (col. 030 col. 040) ≤ F 05.01.100 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050 col. 060)

F 13.01.020 (col. 010 col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 040

F 13.01.020 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 040

F 13.01.020 (col. 030 col. 040) ≤ F 05.01.100.col. 040

F 13.01.030 (col. 010 col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 050

F 13.01.030 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 050

F 13.01.030 (col. 030 col. 040) ≤ F 05.01.100.col. 050

F 13.01.040 (col. 010 col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 060

F 13.01.040 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 060

F 13.01.040 (col. 030 col. 040) ≤ F 05.01.100.col. 060

F 13.01.050 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 05.01.120.col. 060

 ... d) Corelație între F 13.01 și F 09.02

F 13.01.010 (col. 050) ≤ F 09.02.080 (col. 010)

 ... 

13.2. Controlul situației F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale [deținute la data raportării]a) Controlul vertical

060 = 010 020 030 040 050

 ... b) Corelație între F 13.02 și F 01.01.

F 13.02.020.col. 010 ≤ F 01.01.280.col. 010

 ... 

13.3. Controlul situației F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată

Corelație între F 13.03 și F 13.02

F 13.02.030.col. 010 ≤ F 13.03.010.col. 010

14. Controlul situației F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justăa) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 050 și 070 - 080 se respectă următoarele corelații:

010 = 020 030 040 050

056 = 057 058 059

060 = 080 090

150 = 160 170 180 190 200

210 = 220 230 240

Pentru coloana 060 se respectă următoarele corelații:

010 = 020 030 040

056 = 057 058

060 = 080

150 = 160 170 190

210 = 230

Pentru coloanele 010 - 080 se respectă următoarea corelație:

101 = 102 103 104

 ... b) Corelații între F 14.00 și F 01.01

F 14.00 (col. 010 col. 020 col. 030)	relația	F 01.01.col. 010
010	=	050
020	=	060
030	=	070
040	=	080
050	=	090
056	=	096
057	=	097
058	=	098
059	=	099
060	=	100
080	=	120
090	=	130
101	=	141
102	=	142
103	=	143
104	=	144
140	=	240

 ... c) Corelații între F 14.00 și F 01.02

F 14.00 (col. 010 col. 020 col. 030)	relația	F 01.02.col. 010
150	=	010
160	=	020
170	=	030
180	=	040
190	=	050
200	=	060
210	=	070
220	=	080
230	=	090
240	=	100
250	=	150

 ... 

15. Controlul situației F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferatea) Controlul orizontal

010 ≥ 020 030

040 ≥ 050 060

 ... b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 090 se respectă următoarele corelații:

010 = 020 030 040

045 = 046 047 048

050 = 070 080

091 = 092 093 094

Pentru coloanele 010 - 090 și 110 se respectă următoarele corelații:

131 = 132 133

190 = 010 045 050 091 131

Pentru coloana 110 se respectă următoarele corelații:

010 = 030 040

045 = 047 048

050 = 070 080

091 = 093 094

 ... c) Corelații între F 15.00 și F 01.01

F 15.00 (col. 010 col. 080)	relația	F 01.01.col. 010
010	≤	050
020	≤	070
030	≤	080
040	≤	090
045	≤	096
046	≤	097
047	≤	098
048	≤	099
050	≤	100
070	≤	120
080	≤	130
091	≤	141
092	≤	142
093	≤	143
094	≤	144
131	≤	181
132	≤	182
133	≤	183
190	≤	380

 ... d) Corelație între F 15.00 și F 08.01

F 15.00.190.col. 060 ≤ F 08.01.100(col. 010 col. 020 col. 030) F 08.01.150(col. 010 col. 020 col. 030) F 08.01.200(col. 010 col. 020 col. 030) F 08.01.250(col. 010 col. 020 col. 030) F 08.01.300(col. 010 col. 020 col. 030) F 08.01.350(col. 010 col. 020 col. 030)

 ... 

16. Controlul situației F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

16.1. Controlul situației F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărțilora) Controlul vertical

020 = 030 040 050 060 070

080 = 090 100 110 120 130 140

160 = 170 180 190 200 210 220

270 = 020 080 150 160 230 240 260

 ... b) Corelații între F 16.01 și F 02.00

F 16.01.col. 010	relația	F 02.00.col. 010
150	=	080
270	=	010
160 230 240 260	=	085

F 16.01.col. 020	relația	F 02.00.col. 010
260	=	140
270	=	090
020 080 150	=	145

 ... 

16.2. Controlul situației F 16.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumentea) Controlul vertical

070 = 020 030 040 050 060

 ... b) Corelație între F 16.02 și F 02.00

F 16.02.070.col. 010 = F 02.00.220.col. 010

 ... 

16.3. Controlul situației F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumentea) Controlul vertical

090 = 010 020 030 040 050 060 070 080

 ... b) Corelație între F 16.03 și F 02.00

F 16.03.090.col. 010 = F 02.00.280.col. 010

 ... 

16.4. Controlul situației F 16.04 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risca) Controlul vertical

070 = 010 020 030 040 050 060

 ... b) Corelație între F 16.04 și F 02.00

F 16.04.070.col. 010 = F 02.00.280.col. 010

 ... c) Corelație între F 16.04 și F 16.03

F 16.04.070.col. 010 = F 16.03.090.col. 010

 ... 

16.5. Controlul situației F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Corelație între F 16.04.1 și F 02.00

F 16.04.1.090.col. 010 = F 02.00.287.col. 010

16.6. Controlul situației F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumentea) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:

070 = 020 030 040 050 060

 ... b) Corelație între F 16.05 și F 02.00

F 16.05.070.col. 010 = F 02.00.290.col. 010

 ... 

16.7. Controlul situației F 16.06 - Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperirea) Controlul vertical

050 = 010 020 030 040

 ... b) Corelații între F 16.06 și F 02.00

F 16.06.050.col. 010 = F 02.00.300.col. 010

 ... 

16.8. Controlul situației F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciarea) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 020 se respectă următoarele corelații:

060 = 070 080 090

150 = 060 100

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:

100 = 110 120 130 140 145

Pentru coloana 020 se respectă următoarea corelație:

100 = 110 120 140 145

Pentru coloana 040 se respectă următoarele corelații:

060 = 070 080 090

100 = 110 120 130 140 145

150 = 060 100

 ... b) Corelații între F 16.07 și F 02.00

F 16.07.col. 010	relația	F 02.00.col. 010
130	=	550

F 16.07 (col. 010 col. 020)	relația	F 02.00.col. 010
060	=	510
100	=	520
110	=	530
120	=	540
140	=	560
145	=	570

 ... 

17. Controlul situației F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformantea) Controlul orizontal

Pentru liniile 010 - 550 se respectă următoarele corelații:

col. 010 = col. 020 col. 060

col. 110 ≤ col. 060

Pentru liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelații:

col. 020 = col. 030 col. 055

col. 060 = col. 070 col. 080 col. 090 col. 100 col. 105

col. 150 = col. 160 col. 170 col. 180 col. 190 col. 195

col. 200 col. 210 ≤ col. 060 col. 150

Pentru liniile 010 - 201 și 330 - 550 se respectă următoarea corelație:

col. 130 = col. 140 col. 150

Pentru liniile 010 - 201, 330 și 335 se respectă următoarea corelație:

col. 120 ≤ col. 060

 ... b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 210 se respectă următoarele corelații:

010 = 020 030 040 050 060

070 = 080 090 100 110 120 150

180 = 010 070

181 = 182 183 184 185 186

191 = 192 193 194 195 196 197

201 = 181 191

Pentru coloanele 010 - 110, 130 și 150 - 210 se respectă următoarele corelații:

211 = 212 213 214 215 216

221 = 222 223 224 225 226 227

231 = 211 221

330 = 180 201 231

Pentru coloanele 010, 020, 060, 110, 130 - 150, 200 și 210 se respectă următoarele corelații:

340 = 350 360 370 380 390 400

410 = 420 430 440 450 460 470

480 = 490 500 510 520 530 540

550 = 340 410 480

Pentru coloanele 010 - 120, 200 și 210 se respectă următoarele corelații:

120 ≥ 130

120 ≥ 140

150 ≥ 160

150 ≥ 170

Pentru coloanele 130 - 195 se respectă următoarele corelații:

120 ≤ 130

120 ≤ 140

150 ≤ 160

150 ≤ 170

Pentru coloanele 120 și 140 se respectă următoarea corelație:

330 = 180 201

 ... c) Corelații între F 18.00, F 04.02.1 și F 04.02.2

F 18.00.211.col.010 = F 04.02.1.050 (col.010 - col.020) F 04.02.2.060 (col.010 - col.020)

F 18.00.212.col.010 = F 04.02.1.060 (col.010 - col.020) F 04.02.2.070 (col.010 - col.020)

F 18.00.213.col.010 = F 04.02.1.070 (col.010 - col.020) F 04.02.2.080 (col.010 - col.020)

F 18.00.214.col.010 = F 04.02.1.080 (col.010 - col.020) F 04.02.2.090 (col.010 - col.020)

F 18.00.215.col.010 = F 04.02.1.090 (col.010 - col.020) F 04.02.2.100 (col.010 - col.020)

F 18.00.216.col.010 = F 04.02.1.100 (col.010 - col.020) F 04.02.2.110 (col.010 - col.020)

F 18.00.221.col.010 = F 04.02.1.110 (col.010 - col.020) F 04.02.2.120 (col.010 - col.020)

F 18.00.222.col.010 = F 04.02.1.120 (col.010 - col.020) F 04.02.2.130 (col.010 - col.020)

F 18.00.223.col.010 = F 04.02.1.130 (col.010 - col.020) F 04.02.2.140 (col.010 - col.020)

F 18.00.224.col.010 = F 04.02.1.140 (col.010 - col.020) F 04.02.2.150 (col.010 - col.020)

F 18.00.225.col.010 = F 04.02.1.150 (col.010 - col.020) F 04.02.2.160 (col.010 - col.020)

F 18.00.226.col.010 = F 04.02.1.160 (col.010 - col.020) F 04.02.2.170 (col.010 - col.020)

F 18.00.227.col.010 = F 04.02.1.170 (col.010 - col.020) F 04.02.2.180 (col.010 - col.020)

F 18.00.231.col.010 = F 04.02.1.col.010 (050 110) - F 04.02.1.180.col.020 F 04.02.2.col.010 (060 120) - F 04.02.2.190.col.020

F 18.00.211.col.130 = F 04.02.1.050.col.020 F 04.02.2.060.col.020

F 18.00.212.col.130 = F 04.02.1.060.col.020 F 04.02.2.070.col.020

F 18.00.213.col.130 = F 04.02.1.070.col.020 F 04.02.2.080.col.020

F 18.00.214.col.130 = F 04.02.1.080.col.020 F 04.02.2.090.col.020

F 18.00.215.col.130 = F 04.02.1.090.col.020 F 04.02.2.100.col.020

F 18.00.216.col.130 = F 04.02.1.100.col.020 F 04.02.2.110.col.020

F 18.00.221.col.130 = F 04.02.1.110.col.020 F 04.02.2.120.col.020

F 18.00.222.col.130 = F 04.02.1.120.col.020 F 04.02.2.130.col.020

F 18.00.223.col.130 = F 04.02.1.130.col.020 F 04.02.2.140.col.020

F 18.00.224.col.130 = F 04.02.1.140.col.020 F 04.02.2.150.col.020

F 18.00.225.col.130 = F 04.02.1.150.col.020 F 04.02.2.160.col.020

F 18.00.226.col.130 = F 04.02.1.160.col.020 F 04.02.2.170.col.020

F 18.00.227.col.130 = F 04.02.1.170.col.020 F 04.02.2.180.col.020

F 18.00.231.col.130 = F 04.02.1.180.col.020 F 04.02.2.190.col.020

 ... d) Corelații între F 18.00 și F 04.03.1

F 18.00.col. 010	relația	F 04.03.1 (col. 015 col. 030 col. 040)
181	=	050
182	=	060
183	=	070
184	=	080
185	=	090
186	=	100
191	=	110
192	=	120
193	=	130
194	=	140
195	=	150
196	=	160
197	=	170
201	=	180

F 18.00.col. 120	relația	F 04.03.1.col. 040
181	=	050
182	=	060
183	=	070
184	=	080
185	=	090
186	=	100
191	=	110
192	=	120
193	=	130
194	=	140
195	=	150
196	=	160
197	=	170
201	=	180

F 18.00.col. 130	relația	F 04.03.1 (col. 050 col. 060 col. 070)
181	=	050
182	=	060
183	=	070
184	=	080
185	=	090
186	=	100
191	=	110
192	=	120
193	=	130
194	=	140
195	=	150
196	=	160
197	=	170
201	=	180

 ... e) Corelații între F 18.00 și F 04.04.1

F 18.00.col. 010	relația	F 04.04.1 (col. 015 col. 030 col. 040)
010	=	010
020	=	020
030	=	030
040	=	040
050	=	050
060	=	060
090	=	090
110	=	110
120	=	120
150	=	130

F 18.00.col. 120	relația	F 04.04.1 (col. 040)
010	=	010
020	=	020
030	=	030
040	=	040
050	=	050
060	=	060
070	≥	070
080	≥	080
090	=	090
100	≥	100
110	=	110
120	=	120
150	=	130
180	≥	140

F 18.00.col. 130	relația	F 04.04.1 (col. 050 col. 060 col. 070)
010	=	010
020	=	020
030	=	030
040	=	040
050	=	050
060	=	060
070	≤	070
080	≤	080
090	=	090
100	≤	100
110	=	110
120	=	120
150	=	130
180	≤	140

 ... f) Corelație între F 18.00, F 04.04.1 și F 01.01

F 18.00.070 (col. 010 col. 130) = F 04.04.1.070 (col. 010) F 01.01.030 (col. 010) F 01.01.040 (col. 010)

F 18.00.080 (col. 010 col. 130) = F 04.04.1.080 (col. 010) F 01.01.030 (col. 010)

F 18.00.100 (col. 010 col. 130) = F 04.04.1.100 (col. 010) F 01.01.040 (col. 010)

F 18.00.180 (col. 010 col. 130) = F 04.04.1.140 (col. 010) F 01.01.030 (col. 010) F 01.01.040 (col. 010)

 ... g) Corelații între F 18.00 și F 06.01

F 18.00.col. 010 (120 196 226) = F 06.01.190.col. 010

F 18.00.col. 010 (120 196) = F 06.01.190.col. 011

F 18.00.col. 060 (120 196 226) = F 06.01.190.col. 012

F 18.00.col. 130 (120 196 226) = F 06.01.190 (col. 021 col. 022)

F 18.00.col. 130 (120 196) = F 06.01.190.col. 021

F 18.00.226.col. 130 = F 06.01.190.col. 022

 ... h) Corelații între F 18.00 și F 09.01.1

F 18.00.col.010	relația	F 09.01.1 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 100)
340	=	010
350	=	030
360	=	040
370	=	050
380	=	060
390	=	070
400	=	080
410	=	090
420	=	110
430	=	120
440	=	130
450	=	140
460	=	150
470	=	160
480	=	170
490	=	190
500	=	200
510	=	210
520	=	220
530	=	230
540	=	240

F 18.00.col.060	relația	F 09.01.1 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 100)
340	=	021
410	=	101
480	=	181

F 18.00.col.130	relația	F 09.01.1 (col.040 col.050 col.060 col.110)
340	=	010
350	=	030
360	=	040
370	=	050
380	=	060
390	=	070
400	=	080
410	=	090
420	=	110
430	=	120
440	=	130
450	=	140
460	=	150
470	=	160
480	=	170
490	=	190
500	=	200
510	=	210
520	=	220
530	=	230
540	=	240

F 18.00.col.150	relația	F 09.01.1 (col. 040 col. 050 col. 060 col. 110)
340	=	021
410	=	101
480	=	181

 ... i) Corelație între F 18.00 și F 09.02

F 18.00.col. 210 (330 550) ≤ F 09.02.080.col. 010

 ... 

18. Controlul situației F 19.00 - Informații privind expunerile restructuratea) Controlul orizontal

Pentru liniile 010 - 340 se respectă următoarele corelații:

col. 010 = col. 020 col. 060

col. 020 = col. 030 col. 040

col. 060 = col. 070 col. 080

col. 140 = col. 150 col. 160

col. 110 ≤ col. 060

Pentru liniile 010 - 201 și 330 - 340 se respectă următoarea corelație:

col. 100 ≤ col. 060

Pentru liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelații:

col. 170 col. 180 ≤ col. 010 col. 120

Pentru liniile 010 - 201 și 330 - 340 se respectă următoarea corelație:

col. 120 = col. 130 col. 140

 ... b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 180 se respectă următoarele corelații:

010 = 020 030 040 050 060

070 = 080 090 100 110 120 150

180 = 010 070

181 = 182 183 184 185 186

191 = 192 193 194 195 196 197

201 = 181 191

Pentru coloanele 010 - 090, 110 - 120 și 140 - 180 se respectă următoarele corelații:

211 = 212 213 214 215 216

221 = 222 223 224 225 226 227

231 = 211 221

330 = 180 201 231

Pentru coloanele 010 - 110, 170 și 180 se respectă următoarele corelații:

120 ≥ 130

120 ≥ 140

150 ≥ 160

150 ≥ 170

Pentru coloanele 120 - 160 se respectă următoarele corelații:

130 ≥ 120

140 ≥ 120

160 ≥ 150

170 ≥ 150

Pentru coloanele 100 și 130 se respectă următoarea corelație:

330 = 180 201

 ... c) Corelație între F 19.00 și F 09.02

F 19.00.col. 180 (330 340) ≤ F 09.02.080.col. 010

 ... d) Corelații între F 19.00 și F 18.00

Pentru fiecare dintre liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelații:

F 19.00.col. 010 ≤ F 18.00.col. 010

F 19.00.col. 020 ≤ F 18.00.col. 020

F 19.00.col. 060 ≤ F 18.00.col. 060

F 19.00.col. 090 ≤ F 18.00.col. 110

Pentru fiecare dintre liniile 010 - 201 și 330 se respectă următoarea corelație:

F 19.00.col. 100 ≤ F 18.00.col. 120

 ... 

19. Controlul situației F 20.00 - Repartizare geografică

19.1. Controlul situației F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activitățilora) Controlul vertical

010 = 020 030 040

050 = 060 070 080 090

096 = 097 098 099

100 = 120 130

141 = 142 143 144

181 = 182 183

280 = 281 282 283

320 = 010 050 096 100 141 181 240 250 260 270 280 290 300 310

 ... b) Corelații între F 20.01 și F 01.01

F 20.01 (col. 010 col. 020)	relația	F 01.01 col. 010)
010	=	010
020	=	020
030	=	030
040	=	040
050	=	050
060	=	060
070	=	070
080	=	080
090	=	090
096	=	096
097	=	097
098	=	098
099	=	099
100	=	100
120	=	120
130	=	130
141	=	141
142	=	142
143	=	143
144	=	144
181	=	181
182	=	182
183	=	183
240	=	240
250	=	250
260	=	270
270	=	300
280	=	260
281	261
282	262
283	263
290	=	330
300	=	360
310	=	370
320	=	380

 ... c) Corelații între F 20.01 și F 04.01

F 20.01 (col. 010 col. 020)	relația	F 04.01 (col. 010)
060	=	005
070	=	010
080	=	060
090	=	120
050	=	190

 ... d) Corelații între F 20.01 și F 04.02.1

F 20.01 (col. 010 col. 020)	relația	F 04.02.1 (col. 010)
096	=	180
097	=	010
098	=	050
099	=	110

 ... e) Corelații între F 20.01 și F 04.02.2

F 20.01 (col. 010 col. 020)	relația	F 04.02.2 (col. 010)
100	=	190
120	=	060
130	=	120

 ... f) Corelații între F 20.01 și F 04.03.1

F 20.01 (col. 010 col. 020)	relația	F 04.03. (col. 010)
141	=	180
142	=	010
143	=	050
144	=	110

 ... g) Corelații între F 20.01 și F 04.04.1

F 20.01 (col. 010 col. 020)	relația	F 04.04.1 (col. 010)
181	=	140
182	=	010
183	=	070

 ... h) Corelații între F 20.01 și F 11.01

F 20.01 (col. 010 col. 020)	relația	F 11.01
240	=	500.col.010

 ... 

19.2. Controlul situației F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activitățilora) Controlul vertical

010 = 020 030 040 050 060

070 = 080 090 100

110 = 120 130 140

220 = 010 070 110 150 160 170 180 190 200 210

 ... b) Corelații între F 20.02 și F 01.02

F 20.02 (col. 010 col. 020)	relația	F 01.02 col. 010)
010	=	010
020	=	020
030	=	030
040	=	040
050	=	050
060	=	060
070	=	070
080	=	080
090	=	090
100	=	100
110	=	110
120	=	120
130	=	130
140	=	140
150	=	150
160	=	160
170	=	170
180	=	240
190	=	270
200	=	280
210	=	290
220	=	300

 ... c) Corelații între F 20.02 și F 08.01

F 20.02 (col. 010 col. 020)	relația	F 08.01
010	=	450.col.010
020	=	010.col.010
030	=	020.col.010
040	=	050.col.010
050	=	360.col.010
060	=	440.col.010
070	=	450.col.020
080	=	050.col.020
090	=	360.col.020
100	=	440.col.020
110	=	450.col.030
120	=	050.col.030
130	=	360.col.030
140	=	440.col.030
150	=	010.col.037

 ... d) Corelație între F 20.02 și F 11.01

F 20.02 (col. 010 col. 020)	relația	F 11.01
150	=	500.col.020

 ... 

19.3. Controlul situației F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activitățilora) Controlul vertical

155 = 010 - 020 - 030 040 050 - 060 070 080 083 090 100 110 130 140 - 150

250 = 010 - 020 - 030 040 050 - 060 070 080 083 090 100 110 130 140 - 150 - 160 - 170 171 - 180 - 190 - 200 - 210 220 240

270 = 250 - 260

290 = 270 280

 ... b) Corelații între F 20.03 și F 02.00

F 20.03 (col. 010 col. 020)	relația	F 02.00 col. 010)
010	=	010
020	=	090
030	=	150
040	=	160
050	=	200
060	=	210
070	=	220
080	=	280
085	=	285
083	=	287
090	=	290
100	=	300
110	=	310
130	=	330
140	=	340
150	=	350
155	=	355
160	=	360
170	=	390
171	=	425
180	=	430
190	=	460
200	=	510
210	=	520
220	=	580
240	=	600
250	=	610
260	=	620
270	=	630
280	=	640
290	=	670

 ... c) Corelație între F 20.03 și F 03.00

F 20.03.290 (col. 010 col. 020) = F 03.00.010.col. 010

 ... d) Corelații între F 20.03 și F 16.01

F 20.03.010 (col. 010 col. 020) = F 16.01.270.col. 010

F 20.03.020 (col. 010 col. 020) = F 16.01.270.col. 020

 ... e) Corelație între F 20.03 și F 16.02

F 20.03.070 (col. 010 col. 020) = F 16.02.070.col. 010

 ... f) Corelație între F 20.03 și F 16.03

F 20.03.080 (col. 010 col. 020) = F 16.03.090.col. 010

 ... g) Corelație între F 20.03 și F 16.04

F 20.03.080 (col. 010 col. 020) = F 16.04.070.col. 010

 ... h) Corelație între F 20.03 și F 16.04.1

F 20.03.083 (col. 010 col. 020) = F 16.04.1.090.col. 010

 ... i) Corelație între F 20.03 și F 16.05

F 20.03.090 (col. 010 col. 020) = F 16.05.070.col. 010

 ... 

19.4. Controlul situației F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărțiia) Controlul orizontal

Pentru liniile 080 - 240 se respectă următoarea corelație:

col. 010 ≥ col. 022

col. 010 ≥ col. 025

 ... b) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații:

010 ≥ 020 030

040 ≥ 050 060 070

Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații:

080 = 090 100 110 120 130

140 = 150 160 170 180 190 220

Pentru coloanele 010 - 025 se respectă următoarele corelații:

190 ≥ 200

190 ≥ 210

220 ≥ 230

220 ≥ 240

Pentru coloanele 031 și 040 se respectă următoarele corelații

190 ≤ 200

190 ≤ 210

220 ≤ 230

220 ≤ 240

 ... c) Corelație între F 20.04 și F 01.01

F 20.04	relația	F 01.01 (col. 010)
Sumă (010.col. 010)*	=	060 240
Sumă (040.col. 010)*	=	070 097 142

* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

 ... d) Corelații între F 20.04 și F 04.01

F 20.04 (col. 011)	relația	F 04.01 (col. 010)
Sumă(010)*	=	005
Sumă(040)*	=	010
Sumă(050)*	=	030
Sumă(060)*	=	040
Sumă(070)*	=	050
Sumă(080)*	=	060
Sumă(090)*	=	070
Sumă(100)*	=	080
Sumă(110)*	=	090
Sumă(120)*	=	100
Sumă(130)*	=	110
Sumă(140)*	=	120
Sumă(150)*	=	130
Sumă(160)*	=	140
Sumă(170)*	=	150
Sumă(180)*	=	160
Sumă(190)*	=	170
Sumă(220)*	=	180

* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

 ... e) Corelații între F 20.04 și F 05.01

Sumă(F 20.04.140 (col. 010 - col. 011))* = F 05.01.080.col. 005

F 20.04 (col. 010 - col. 011 col. 031 col. 040)	relația	F 05.01
Sumă(150)*	=	080.col. 010
Sumă(160)*	=	080.col. 020
Sumă(170)*	=	080.col. 030
Sumă(180)*	=	080.col. 040
Sumă(190)*	=	080.col. 050
Sumă(220)*	=	080.col. 060

* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

 ... f) Corelație între F 20.04 și F 06.01

Sumă(F 20.04.190 (col. 010 - col. 011))* = F 06.01.190.col. 010

 ... g) Corelație între F 20.04 și F 10.00

Sumă(F 20.04.010.col. 011)* = F 10.00.290.col. 010

* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

 ... h) Corelații între F 20.04 și F 18.00

F 20.04 (col. 012)	relația	F 18.00 (col. 010)
Sumă(080)*	=	010 181
Sumă(090)*	=	020 182
Sumă(100)*	=	030 183
Sumă(110)*	=	040 184
Sumă(120)*	=	050 185
Sumă(130)*	=	060 186
Sumă(140)*	=	070 191
Sumă(150)*	=	080 192
Sumă(160)*	=	090 193
Sumă(170)*	=	100 194
Sumă(180)*	=	110 195
Sumă(190)*	=	120 196
Sumă(220)*	=	150 197

F 20.04 (col. 025)	relația	F 18.00 (col. 060)
Sumă(080)*	=	010 181 211
Sumă(090)*	=	020 182 212
Sumă(100)*	=	030 183 213
Sumă(110)*	=	040 184 214
Sumă(120)*	=	050 185 215
Sumă(130)*	=	060 186 216
Sumă(140)*	=	070 191 221
Sumă(150)*	=	080 192 222
Sumă(160)*	=	090 193 223
Sumă(170)*	=	100 194 224
Sumă(180)*	=	110 195 225
Sumă(190)*	=	120 196 226
Sumă(220)*	=	150 197 227

F 20.04 (col. 031)	relația	F 18.00 (col. 130)
Sumă(080)*	=	010 181
Sumă(090)*	=	020 182
Sumă(100)*	=	030 183
Sumă(110)*	=	040 184
Sumă(120)*	=	050 185
Sumă(130)*	=	060 186
Sumă(140)*	=	070 191
Sumă(150)*	=	080 192
Sumă(160)*	=	090 193
Sumă(170)*	=	100 194
Sumă(180)*	=	110 195
Sumă(190)*	=	120 196
Sumă(220)*	=	150 197

F 20.04 (col. 040)	relația	F 18.00 (col. 130)
Sumă(080)*	=	211
Sumă(090)*	=	212
Sumă(100)*	=	213
Sumă(110)*	=	214
Sumă(120)*	=	215
Sumă(130)*	=	216
Sumă(140)*	=	221
Sumă(150)*	=	222
Sumă(160)*	=	223
Sumă(170)*	=	224
Sumă(180)*	=	225
Sumă(190)*	=	226
Sumă(220)*	=	227

* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

 ... i) Corelații între F 20.04 și F 19.00

F 20.04 (col. 022)	relația	F 19.00 (col. 010)
Sumă(080)*	=	010 181 211
Sumă(090)*	=	020 182 212
Sumă(100)*	=	030 183 213
Sumă(110)*	=	040 184 214
Sumă(120)*	=	050 185 215
Sumă(130)*	=	060 186 216
Sumă(140)*	=	070 191 221
Sumă(150)*	=	080 192 222
Sumă(160)*	=	090 193 223
Sumă(170)*	=	100 194 224
Sumă(180)*	=	110 195 225
Sumă(190)*	=	120 196 226
Sumă(220)*	=	150 197 227

* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

 ... 

19.5. Controlul situației F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărțiia) Controlul orizontal

Pentru linia 010 se respectă următoarea corelație:

col. 010 ≥ col. 022

Pentru liniile 010 - 030 se respectă următoarele corelații:

col. 010 ≥ col. 025

col. 010 ≥ col. 030

 ... b) Corelație între F 20.05 și F 01.02

Sumă (F 20.05.col. 030 (010 020 030))* = F 01.02.220.col. 010

* Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

 ... c) Corelații între F 20.05 și F 09.01

F 20.05	relația	F 09.01 (col. 010)
Sumă(010.col. 010)*	=	010
Sumă(010.col. 025)*	=	021
Sumă(020.col. 010)*	=	090
Sumă(020.col. 025)*	=	101
Sumă(030.col. 010)*	=	170
Sumă(030.col. 025)*	=	181

* Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

 ... d) Corelații între F 20.05 și F 18.00

Sumă(F 20.05.010.col. 025)* = F 18.00.340.col. 060

Sumă(F 20.05.020.col. 025)* = F 18.00.410.col. 060

Sumă(F 20.05.030.col. 025)* = F 18.00.480.col. 060

* Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

 ... e) Corelație între F 20.05 și F 19.00

Sumă(F 20.05.010.col. 022)* = F 19.00.340.col. 010

* Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

 ... 

19.6. Controlul situației F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărțiia) Controlul vertical

010 ≥ 020 030

040 ≥ 050 060

070 = 080 090 100 110 120 130

 ... b) Corelații între F 20.06 și F 08.01

F 20.06	relația	F 08.01
Sumă(010.col. 010)*	=	010 (col. 010 col. 037)
Sumă(040.col. 010)*	=	020 (col. 010)
Sumă(070.col. 010)*	=	050 (col. 010 col. 020 col. 030)
Sumă(080.col. 010)*	=	060 (col. 010 col. 020 col. 030)
Sumă(090.col. 010)*	=	110 (col. 010 col. 020 col. 030)
Sumă(100.col. 010)*	=	160 (col. 010 col. 020 col. 030)
Sumă(110.col. 010)*	=	210 (col. 010 col. 020 col. 030)
Sumă(120.col. 010)*	=	260 (col. 010 col. 020 col. 030)
Sumă(130.col. 010)*	=	310 (col. 010 col. 020 col. 030)

* Având în vedere că pentru F 20.06 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

 ... c) Corelații între F 20.06 și F 20.02

F 20.06	relația	F 20.02 (col. 010 col. 020)
Sumă (010.col. 010)*	=	020 150
Sumă (040.col. 010)*	=	030
Sumă (070.col. 010)*	=	040 080 120

* Având în vedere că pentru F 20.06 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

 ... 

19.7. Controlul situației F 20.07.1 - Clasificarea creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe coduri NACE în funcție de reședința contrapărțiia) Controlul vertical

190 = 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 105 110 120 130 140 150 160 170 180

 ... b) Corelații între F 20.07.1 și F 06.01

Pentru fiecare dintre liniile 010-190 se respectă următoarele corelații:

Sumă(F 20.07.col. 010)* = F 06.00.col. 010

Sumă(F 20.07.col. 011)* = F 06.00.col. 011

Sumă(F 20.07.col. 012)* = F 06.00.col. 012

Sumă(F 20.07.col. 021)* = F 06.00.col. 021

Sumă(F 20.07.col. 022)* = F 06.00.col. 022

* Având în vedere că pentru F 20.07 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

 ... c) Corelație între F 20.07.1 și F 20.04

F 20.07.1	relația	F 20.04
(190.col. 011)*	=	(190.col. 012)*
(190.col. 012)*	=	(190.col. 025)*
(190.col. 021)*	=	(190.col. 031)*
(190.col. 022)*	=	(190.col. 040)*
(190.col. 021)*	≤	(200.col. 031)*
(190.col. 022)*	≤	(200.col. 040)*

* Având în vedere că pentru F 20.07.01 și F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se va respecta corelația pentru fiecare formular raportat.

 ... 

20. Controlul situației F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaționala) Controlul vertical

010 = 020 030

040 = 050 060

070 = 080 090

 ... b) Corelații între F 21.00 și F 01.01

F 21.00.col. 010	relația	F 01.01.col. 010
010	≤	280
040	≤	290
070	≤	320

 ... 

21. Controlul situației F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii

21.1. Controlul situației F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activităția) Controlul vertical

010 = 020 060 070 080 110 120 130 140 180 190 200 210 220

230 = 240 250 260 270 280 290

020 = 030 040 050

080 = 090 100

140 = 150 160 170

 ... b) Corelații între F 22.01 și F 02.00

F 22.01.col. 010	relația	F 02.00.col. 010
010	=	200
230	=	210

 ... c) Corelații între F 22.01 și F 20.03

F 22.01.col. 010	relația	F 02.03. (col. 010 col. 020)
010	=	050
230	=	060

 ... 

21.2. Controlul situației F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate

Controlul vertical

010 = 020 030 040 050

060 = 070 080

060 ≥ 090

130 = 140 150 160

22. Controlul situației F 31.00 - Părți afiliate

22.1. Controlul situației F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasata) Controlul vertical

010 = 020 030 040

010 ≥ 050

060 = 070 080

090 ≥ 100

 ... b) Corelații între F 31.01 și F 01.01

F 31.01.020 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (070 097 142 260)

F 31.01.030 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (080 098 120 143 182)

F 31.01.040 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 040 090 099 130 144 183)

F 31.01.010 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 040 050 096 100 141 181 260)

 ... c) Corelație între F 31.01 și F 01.02

F 31.01.080 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 01.02.col. 010 (050 090 130)

 ... d) Corelații între F 31.01 și F 08.01

F 31.01.070 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 08.01.050 (col. 010 col. 020 col. 030) - F 08.01.060 (col. 010 col. 020 col. 030) - F 08.01.110 (col. 010 col. 020 col. 030)

F 31.01.080 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 08.01.360 (col. 010 col. 020 col. 030)

 ... e) Corelații între F 31.01 și F 09.01.1

F 31.01.090 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 09.01.1.col. 010 (050 060 070 080 130 140 150 160 210 220 230 240) F 09.01.1.col. 020 (050 060 070 080 130 140 150 160 210 220 230 240) F 09.01.1.col. 030 (050 060 070 080 130 140 150 160 210 220 230 240) F 09.01.1.col. 100 (050 060 070 080 130 140 150 160 210 220 230 240)

F 31.01.100 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 09.01.1.col. 010 (021 101 181) F 09.01.1.col. 020 (021 101 181) F 09.01.1.col. 030 (021 101 181) F 09.01.1. col. 100 (021 101 181)

 ... f) Corelație între F 31.01 și F 09.02

F 31.01.110 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 09.02.col. 020 (040 050 060 070) F 09.02.col. 010 (110 120 130 140) F 09.02.col. 020 (180 190 200 210)

 ... g) Corelație între F 31.01, F 10.00 și F 11.01

F 31.01.120 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 10.00.290.col. 030 - F 10.00.col. 030 (050 060 110 120 170 180) F 11.00.500.col. 030 - F 11.01.col. 030 (040 050 090 100 140 150 270 280 320 330 370 380)

 ... 

22.2. Controlul situației F 31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții

Corelații între F 31.02 și F 02.00

F 31.02 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050)	relația	F 02.00.col. 010
010	≤	010
020	≤	090
040	≤	200
050	≤	210

23. Controlul situației F 41.00 - Valoarea justă

23.1. Controlul situației F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizata) Controlul orizontal

col. 010 = col. 020 col. 030 col. 040

 ... b) Controlul vertical

015 = 016 017

070 = 080 090 100

 ... 

23.2. Controlul situației F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă

Controlul vertical

Pentru coloanele 010 și 040 se respectă următoarele corelații:

010 = 030 040

Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații:

050 = 060 070 080

24. Controlul situației F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluarea) Controlul vertical

010 = 020 030

040 = 050 060

070 = 080 090

 ... b) Corelații între F 42.00 și F 01.01

F 42.00.col.010	relația	F 01.01.col.010
010	=	280
040	=	290
070	=	320

 ... c) Corelații între F 42.00 și F 21.00

F 42.00.col. 010	relația	F 21.00.col. 010
010	≥	010
020	≥	020
030	≥	030
040	≥	040
050	≥	050
060	≥	060
070	≥	070
080	≥	080
090	≥	090

 ... 

25. Controlul situației F 43.00 - Provizioanea) Controlul orizontal

col. 070 = col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050 col. 055 col. 060

 ... b) Controlul vertical

070 = 010 020 030 040 050 060

 ... c) Corelații între F 43.00 și F 01.02

F 43.00	relația	F 01.02.col. 010
070 (col. 010)	=	180
070 (col. 020)	=	190
070 (col. 030)	=	200
070 (col. 040)	=	210
070 (col. 050 col. 055)	=	220
070 (col. 060)	=	230
070 (col. 070)	170

 ... 

26. Controlul situației F 44.00 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților

26.1. Controlul situației F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate

Controlul vertical

010 = 030 040 050 060

010 ≥ 020

26.2. Controlul situației F 44.02 - Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinatea) Controlul vertical

120 = 010 020 030 040 050 060 070 080 190 100 110

 ... b) Corelație între F 44.02 și F 44.01

F 44.02.120.col. 010 = F 44.01.070.col. 010

 ... 

26.3. Controlul situației F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]

Corelație între F 44.03 și F 02.00

F 44.03.col. 010 (010 020) ≤ F 02.00.370.col. 010

27. Controlul situației F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

27.1. Controlul situației F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabilea) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:

030 = 010 020

 ... b) Corelație între F 45.01 și F 02.00

F 45.01.030.col. 010 = F 02.00.290.col. 010

 ... c) Corelație între F 45.01 și F 16.05

F 45.01.030.col. 010 = F 16.05.070.col. 010

 ... d) Corelație între F 45.01 și F 20.03

F 45.01.030.col. 010 = F 20.03.090 (col. 010 col. 020)

 ... 

27.2. Controlul situației F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciarea) Controlul vertical

050 = 020 030 040

 ... b) Corelație între F 45.02 și F 02.00

F 45.02.050.col. 010 = F 02.00.330.col. 010

 ... c) Corelație între F 45.02 și F 20.03

F 45.02.050.col. 010 = F 20.03.130 (col. 010 col. 020)

 ... 

27.3. Controlul situației F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatarea) Controlul vertical

050 = 010 020 030 040

 ... b) Corelații între F 45.03 și F 02.00

F 45.03.050.col. 010 = F 02.00.340.col. 010

F 45.03.050.col. 020 = F 02.00.350.col. 010

 ... c) Corelații între F 45.03 și F 20.03

F 45.03.050.col. 010 = F 20.03.140 (col. 010 col. 020)

F 45.03.050.col. 020 = F 20.03.150 (col. 010 col. 020)

 ... 

28. Controlul situației F 46.00 - Situația modificărilor capitalurilor propriia) Controlul orizontal

Pentru liniile 010, 020, 030, 040 și 210 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050 col. 060 col. 070 col. 080 col. 090 col. 100 col. 105

Pentru linia 050 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 010 col. 020 col. 060 col. 070 col. 080

Pentru linia 060 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 010 col. 020 col. 030 col. 060 col. 070 col. 080

Pentru liniile 070 și 080 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 030 col. 060 col. 070 col. 080

Pentru linia 090 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 060 col. 080 col. 090

Pentru linia 100 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 010 col. 020 col. 060 col. 070 col. 080 col. 090 col. 100

Pentru linia 110 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 060 col. 070 col. 080 col. 090

Pentru liniile 120 și 130 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 060 col. 070 col. 080 col. 090

Pentru liniile 140 și 150 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 010 col. 020 col. 030 col. 040

Pentru linia 160 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 030 col. 040 col. 050 col. 060 col. 070 col. 090 col. 100

Pentru linia 170 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050 col. 060 col. 070 col. 080 col. 090

Pentru linia 180 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 010 col. 020 col. 040 col. 090

Pentru linia 190 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 030 col. 040 col. 050 col. 060 col. 070 col. 080 col. 090 col. 100 col. 105

Pentru linia 200 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 050 col. 100

 ... b) Controlul vertical

Pentru fiecare coloană se respectă următoarea corelație:

040 = 010 020 030

Pentru coloanele 010 și 020 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 050 060 090 100 110 140 150 170 180

Pentru coloana 030 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 060 070 080 090 110 140 150 160 170 190

Pentru coloana 040 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 090 110 140 150 160 170 180 190

Pentru coloana 050 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 160 170 190 200

Pentru coloana 060 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 160 170 190

Pentru coloana 070 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 050 060 070 080 100 110 120 130 160 170 190

Pentru coloana 080 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 170 190

Pentru coloana 090 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 090 100 110 120 130 160 170 180 190

Pentru coloana 100 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 100 160 190 200

Pentru coloana 105 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 190

Pentru coloana 140 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200

 ... c) Corelații între F 46.00 și F 01.03

F 46.00	relația	F 01.03.col.010
210 (col. 010)	=	010
210 (col. 020)	=	040
210 (col. 030)	=	050
210 (col. 040)	=	080
210 (col. 050)	=	090
210 (col. 060)	=	190
210 (col. 070)	=	200
210 (col. 080)	=	210
210 (col. 090)	=	240
210 (col. 100)	=	250
210 (col. 105)	=	255
210 (col. 140)	=	300

 ... d) Corelație între F 46.00 și F 03.00

F 46.00.200.col. 140 = F 03.00.340.col. 010

 ... 

29. Controlul situației F 50.00 - Alte informații

29.1. Controlul situației F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiunia) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie se respectă următoarea corelație:

col. 030 = col. 020 - col. 010

 ... b) Controlul vertical

110 = 113 116 119

100 = 110 120 130 140 150 160 170 180 190 195 200 210

300 = 310 320 330 340 350 360 370 380 390 400 410 420 425 430 440 450

500 = 510 520 530 540 550 560 570 580 590 600 610 620 630 640 650 660 665 670 680 690

700 = 710 720 730 740 750 760 765 770 780 790

900 = 100 300 500 700 800

 ... 

29.2. Controlul situației F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară

Controlul vertical

100 = 110 120 130 140

29.3. Controlul situației F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare

Controlul vertical

100 = 110 120 130

-----